Mục lục
- Ưu điểm và nhược điểm
- Kế hoạch cho phép bảo hiểm nhân thọ
- Vấn đề thuế
- Chiến lược thoát hiểm
Mặc dù bảo hiểm nhân thọ không thể được sở hữu trong SEP hoặc IRA, các quy định của IRS cho phép đưa các chính sách bảo hiểm nhân thọ vào một số chia sẻ lợi nhuận và các kế hoạch lợi ích được xác định. Các kế hoạch này có xu hướng phức tạp để quản lý và cần tuân thủ các quy tắc nghiêm ngặt yêu cầu bảo vệ bảo hiểm nhân thọ được cung cấp chỉ là sự cố tình cờ đối với các lợi ích hưu trí do chương trình cung cấp.
Chìa khóa chính
- Có cơ hội trả phí bảo hiểm nhân thọ bằng đô la trước thuế rất hấp dẫn, nhưng chi phí và sự phức tạp của việc đáp ứng tất cả các yêu cầu có thể vượt quá lợi ích. Chính sách cá nhân có thể dễ dàng quản lý và linh hoạt hơn trong việc quyết định loại nào và bao nhiêu bảo hiểm để sở hữu. Các kế hoạch hưu trí hợp lệ cho phép bảo hiểm nhân thọ được xác định kế hoạch đóng góp và các kế hoạch lợi ích được xác định. Nếu kế hoạch bị chấm dứt sớm hoặc người tham gia nghỉ hưu, số dư còn lại có thể được chuyển sang IRA.
Ưu điểm và nhược điểm
Sử dụng bảo hiểm nhân thọ trong một chương trình đủ điều kiện sẽ cung cấp một số lợi thế bao gồm:
- Khả năng sử dụng đô la trước thuế để trả phí bảo hiểm mà nếu không được khấu trừ thuế. Hoàn toàn tài trợ cho lợi ích hưu trí khi người tham gia chương trình chết sớm. Cung cấp một lợi ích tử vong miễn thuế cho người thụ hưởng chính sách. vì một kế hoạch ERISA thường được bảo vệ khỏi các chủ nợ.
Tuy nhiên cũng có một số tiêu cực:
- Chính sách bảo hiểm nhân thọ chỉ có thể được tổ chức trong chương trình trong khi người được bảo hiểm là người tham gia và tháo gỡ bảo hiểm khi nghỉ hưu hoặc nếu kế hoạch chấm dứt có thể phức tạp. Doanh nghiệp cần có một kế hoạch đủ điều kiện cho phép bảo hiểm nhân thọ. Các kế hoạch này có xu hướng tốn kém để thiết lập, yêu cầu báo cáo hàng năm và quản trị đang diễn ra. Các quy tắc phải tuân thủ các quy tắc ERISA yêu cầu tất cả nhân viên đủ điều kiện được đưa vào, kế hoạch không phân biệt đối xử của một số người tham gia và các doanh nghiệp liên quan phải được tổng hợp. Các quy tắc cho phép đặt giới hạn về số tiền bảo hiểm nhân thọ được phép cho mỗi người tham gia, ví dụ, gấp năm lần lợi ích hưu trí hàng năm dự kiến. Hơn nữa, người ủy thác chương trình có một số quyết định trong việc quyết định loại bảo hiểm nào sẽ bao gồm trong kế hoạch.
Bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt
Kế hoạch cho phép bảo hiểm nhân thọ
Trong một kế hoạch đóng góp được xác định, nếu mua toàn bộ chính sách trọn đời, phí bảo hiểm phải dưới 50% đóng góp cho kế hoạch. Nếu một chính sách cuộc sống phổ quát được sử dụng, phí bảo hiểm phải trả dưới 25% đóng góp của chương trình. Một quy tắc đặc biệt cũng được áp dụng cho các kế hoạch chia sẻ lợi nhuận nếu tiền dày dạn được sử dụng để trả phí bảo hiểm nhân thọ. Các khoản đóng góp đã tích lũy trong tài khoản của người tham gia trong tối thiểu hai năm được coi là dày dạn (mặc dù các kế hoạch có thể có thời gian gia vị dài hơn). Tuy nhiên, tất cả các khoản đóng góp trở nên dày dạn khi tài khoản của người tham gia ít nhất là năm tuổi. Nếu kế hoạch chỉ cho phép tiền dày dạn được sử dụng để trả phí bảo hiểm, thì giới hạn tỷ lệ phần trăm cho các kế hoạch đóng góp được xác định sẽ không còn được áp dụng. Tuy nhiên, các giới hạn được áp dụng nếu sử dụng kết hợp các đóng góp không theo mùa và theo mùa.
Các chương trình phúc lợi được xác định có một yêu cầu khác nhau trong đó bảo hiểm nhân thọ phải là sự cố và quyền lợi tử vong có thể không lớn hơn một trăm lần so với lợi ích hưu trí hàng tháng dự kiến của người tham gia. Mặc dù, trong các kế hoạch Mục 412 (i), được xác định là các chương trình phúc lợi thường sử dụng niên kim hoặc bảo hiểm nhân thọ để tài trợ cho trợ cấp hưu trí, số tiền đủ điều kiện có thể được sử dụng để đóng bảo hiểm nhân thọ có thể cao hơn so với các khoản được xác định khác kế hoạch lợi ích.
Vấn đề thuế
Khi bảo hiểm nhân thọ được mua trong một tài khoản đủ điều kiện, phí bảo hiểm được trả bằng đô la trước thuế. Do đó, người tham gia phải công nhận lợi ích kinh tế nhận được là thu nhập chịu thuế. Số tiền được công nhận thay đổi mỗi năm và được tính bằng cách trừ đi giá trị tiền mặt từ lợi ích tử vong của chính sách. Giá trị tính thuế (lợi ích kinh tế) của bảo hiểm nhận được được xác định bằng cách sử dụng mức thấp hơn của chi phí IRS Bảng 2001 hoặc chi phí của công ty bảo hiểm nhân thọ cho một chính sách kỳ hạn được xếp hạng tiêu chuẩn.
Nếu người được bảo hiểm chết sớm, những người thụ hưởng chính sách bảo hiểm nhân thọ sẽ nhận được quyền lợi tử vong, trừ đi bất kỳ giá trị tiền mặt nào trong chính sách, miễn thuế thu nhập. Bất kỳ lợi ích kinh tế chịu thuế nào được trả bởi người tham gia khi còn sống có thể được thu hồi miễn thuế từ giá trị tiền mặt. Giá trị tiền mặt còn lại có thể vẫn còn trong kế hoạch hoặc bị đánh thuế dưới dạng phân phối kế hoạch đủ điều kiện. Tuy nhiên, bất kỳ lợi ích tử vong nào được trả từ một chính sách trong một kế hoạch đủ điều kiện đều được bao gồm trong tài sản của người quá cố để tính thuế bất động sản của tiểu bang và liên bang.
Chiến lược thoát hiểm
Khi nghỉ hưu hoặc nếu chương trình bị chấm dứt, có một số lựa chọn liên quan đến chính sách bảo hiểm nhân thọ trong kế hoạch. Với bất kỳ tùy chọn nào trong số này, giá trị còn lại trong gói đủ điều kiện có thể được chuyển sang IRA.
Chính sách này có thể được mua và chuyển sang một ủy thác bảo hiểm nhân thọ không thể hủy ngang. Nếu được cấu trúc đúng, lợi ích tử vong sẽ vẫn là thu nhập và bất động sản miễn thuế.
Chuyển quyền sở hữu chính sách cho người được bảo hiểm. Giá trị tiền mặt chính sách sẽ phải được ghi nhận là thu nhập chịu thuế trong năm phân phối và nếu người được bảo hiểm dưới 59-1 / 2 hình phạt có thể được áp dụng.
Đầu hàng chính sách và giá trị tiền mặt sẽ vẫn nằm trong kế hoạch đủ điều kiện. Tuy nhiên, điều này có nghĩa là người được bảo hiểm từ bỏ bảo hiểm nhân thọ.
Chính sách này có thể được bán cho người được bảo hiểm hoặc ủy thác của người được bảo hiểm được thành lập bởi người được bảo hiểm. Miễn là chính sách được bán với giá trị thị trường hợp lý, không có nghĩa vụ thuế thu nhập ngay lập tức. Điều này cho phép người được bảo hiểm duy trì bảo hiểm. Khi chính sách nằm ngoài kế hoạch đủ điều kiện, người được bảo hiểm có thể thực hiện bất kỳ thay đổi nào họ muốn đối với phạm vi bảo hiểm để đáp ứng nhu cầu nghỉ hưu và lập kế hoạch bất động sản của họ. Tuy nhiên, có những quy tắc đặc biệt chỉ ra những thành viên trong gia đình sở hữu hơn 50% doanh nghiệp có thể làm gì khi mua hợp đồng bảo hiểm nhân thọ từ chương trình hưu trí.
