Trước khi thuế chuyển nhượng thế hệ được đưa ra vào năm 1976, các cá nhân giàu có đã có thể tặng tiền một cách hợp pháp và để lại tài sản cho cháu của họ mà không phải trả thuế bất động sản liên bang. Nhưng luật mới đã đóng một cách hiệu quả kẽ hở trong đó những người thừa kế có thể bỏ qua một thế hệ để tránh đánh thuế bất động sản gấp đôi.
GST là gì?
Chuyển khoản bỏ qua thế hệ (GST) đề cập đến việc chuyển tiền hoặc tài sản, như một món quà hoặc tài sản thừa kế, cho một người có hai hoặc nhiều thế hệ dưới mức của người cấp. Bên cho được gọi là "bên chuyển nhượng" và người nhận được gọi là người bỏ qua vụng. Mặc dù người bỏ qua thường là cháu, nhưng đó có thể là bất kỳ thành viên nào trong gia đình không phải là vợ chồng, trẻ hơn người chuyển nhượng ít nhất 37, 5 tuổi.
Thuế GST là gì?
Thuế GST là thuế liên bang áp dụng cho quà tặng dành cho người bỏ qua, để đảm bảo thuế được trả theo từng cấp thế hệ và chúng không bị tránh thông qua việc sử dụng ủy thác. Thuế chỉ có khi một người bỏ qua nhận được số tiền vượt quá tín dụng thuế bất động sản GST. May mắn thay, hầu hết mọi người sẽ không bao giờ gặp phải thuế GST vì ngưỡng cao.
Khi một người chuyển nhượng vượt quá mức miễn trừ, thuế GST được đánh giá ở mức ổn định. Biểu đồ dưới đây cho thấy thuế suất thuế GST kể từ năm 2001.
Chìa khóa chính
- Trước khi thuế chuyển nhượng thế hệ được đưa ra vào năm 1976, các cá nhân giàu có đã có thể tặng tiền một cách hợp pháp và để lại tài sản cho cháu của họ mà không phải trả thuế bất động sản liên bang. Luật mới đã đóng một cách hiệu quả kẽ hở, theo đó các khoản thừa kế có thể bỏ qua một thế hệ, để tránh đánh thuế bất động sản gấp đôi. Chuyển nhượng thế hệ (GST) đề cập đến việc chuyển tiền hoặc tài sản, như một món quà hoặc thừa kế, cho một người hai hoặc nhiều thế hệ dưới mức của người cấp. Trong khi người bỏ qua thường là cháu, đó có thể là bất kỳ thành viên không phải là vợ chồng của gia đình, vì họ ít hơn 37, 5 tuổi so với người chuyển nhượng.
| Năm | Thuế suất thuế GST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 trở lên | 40% |
GST có thể xảy ra trước hoặc sau cái chết của người chuyển nhượng và thuế GST được đánh giá khi chuyển quà tặng hoặc tài sản được thực hiện. Khi còn sống, người chuyển nhượng có thể tặng quà trực tiếp cho người bỏ qua. Nhưng sau khi chết, di chúc của người chuyển nhượng có thể quy định rằng tài sản được để lại cho một người bỏ qua hoặc có thể yêu cầu cơ sở tin tưởng từ đó phân phối sẽ được thực hiện. Mẫu 709 được sử dụng để báo cáo cả thuế GST và chuyển khoản theo đó thuế quà tặng liên bang đáo hạn.
Bỏ qua trực tiếp so với gián tiếp
Việc đánh thuế GST tùy thuộc vào việc chuyển tiền là bỏ qua trực tiếp hay gián tiếp. Bỏ qua trực tiếp là chuyển nhượng bất động sản chịu thuế bất động sản hoặc quà tặng. Một ví dụ về việc bỏ qua trực tiếp sẽ là một tài sản tặng cho bà ngoại. Người chuyển nhượng hoặc bất động sản của họ có trách nhiệm trả thuế GST cho việc bỏ qua trực tiếp.
Bỏ qua gián tiếp liên quan đến việc chuyển tiền có các bước trung gian trước khi tiếp cận người bỏ qua. Có hai loại bỏ qua gián tiếp: chấm dứt chịu thuế và phân phối chịu thuế.
Một chấm dứt chịu thuế liên quan đến một người bỏ qua và một người không bỏ qua. Một người không bỏ qua là người thụ hưởng chính sẽ nhận được tài sản trước khi nó được chuyển cho người bỏ qua. Việc chuyển giao cho người bỏ qua xảy ra sau cái chết của người không bỏ qua, điển hình là con của người chuyển nhượng. Ví dụ về việc chấm dứt chịu thuế, hãy xem xét một người chuyển nhượng thiết lập một ủy thác tạo thu nhập cho con trai mình. Sau khi con trai qua đời, tài sản còn lại sẽ được chuyển cho cháu của người chuyển nhượng, lúc đó những tài sản đó sẽ phải chịu thuế GST.
Phân phối chịu thuế đề cập đến bất kỳ phân phối thu nhập hoặc tài sản nào, từ một ủy thác cho một người bỏ qua không phải chịu thuế bất động sản hoặc quà tặng. Nếu một người bà thiết lập một ủy thác thực hiện thanh toán cho cháu trai của mình, những khoản thanh toán đó sẽ phải chịu thuế GST mà người nhận có trách nhiệm thanh toán.
Giảm gánh nặng thuế cho người thừa kế
Biết miễn trừ của bạn
Hầu hết những người thụ hưởng sẽ tránh thuế GST vì tài sản của họ sẽ có giá trị thấp hơn tín dụng thuế bất động sản do chính phủ cung cấp. Từ năm 2006 đến 2008, mỗi người nộp thuế được hưởng khoản miễn thuế 2 triệu đô la, tuy nhiên, việc miễn thuế đã tăng dần, hàng năm. Tính đến năm 2018, mức miễn thuế cá nhân là 11.180.000 đô la - cao hơn gấp đôi so với năm tính thuế trước đó. Các cặp vợ chồng có thể nhân đôi số tiền này để xác định phần được miễn thuế GST của họ.
Tạo một ủy thác chuyển thế hệ
Để giảm tác động của thuế GST, người chuyển nhượng có thể tạo ra một ủy thác triều đại, được thiết kế để tránh hoặc giảm thiểu thuế bất động sản với mỗi lần chuyển thế hệ. Bằng cách giữ tài sản trong lòng tin và thực hiện phân phối cụ thể cho từng thế hệ, sự giàu có của tín thác không phải chịu thuế bất động sản, với sự thông qua của mỗi thế hệ.
Phần kết luận
Thuế chuyển nhượng thế hệ có thể phức tạp và khó điều hướng, với các quy tắc và thời hạn nghiêm ngặt liên quan đến dòng dõi, tính đủ điều kiện của người bỏ qua, báo cáo quà tặng và thanh toán thuế. Một kế toán viên hoặc một luật sư có thể giúp đảm bảo việc chuyển giao hiệu quả, thân thiện với chi phí từ thế hệ này sang thế hệ khác.
So sánh các tài khoản đầu tư × Các ưu đãi xuất hiện trong bảng này là từ các mối quan hệ đối tác mà Investopedia nhận được bồi thường. Tên nhà cung cấp Mô tảNhững bài viết liên quan
Kế hoạch ủy thác & bất động sản
Bảy lý do cho một ủy thác bảo hiểm nhân thọ không thể hủy ngang
Kế hoạch ủy thác & bất động sản
Chuyển giao sự giàu có hiệu quả về thuế
Thuế thu nhập
Thuế quà tặng là gì?
Kế hoạch ủy thác & bất động sản
Hướng dẫn nhanh về lập kế hoạch bất động sản có giá trị ròng cao
Quy hoạch bất động sản
Luật thuế mới ảnh hưởng đến kế hoạch bất động sản của bạn như thế nào?
Quy hoạch bất động sản
Từ chối thừa kế
Liên kết đối tácĐiều khoản liên quan
Tại sao Thuế chuyển nhượng thế hệ không làm tổn thương bạn (Có lẽ) Thuế chuyển nhượng thế hệ là thuế liên bang đối với việc chuyển nhượng tài sản bằng quà tặng hoặc thừa kế cho người thụ hưởng đáp ứng một số yêu cầu nhất định. Tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện Định nghĩa từ chối trách nhiệm đủ điều kiện là từ chối chấp nhận tài sản đáp ứng các quy định được nêu trong Đạo luật cải cách thuế của IRC năm 1976 cho phép tài sản hoặc lợi ích đối với tài sản được coi là một thực thể chưa bao giờ được nhận. Thêm niềm tin bỏ qua thế hệ cho phép thế hệ tiếp theo tránh thuế bất động sản Tín thác bỏ qua thế hệ (GST) là một thỏa thuận ràng buộc về mặt pháp lý trong đó tài sản được truyền lại cho cháu của nhà tài trợ (bỏ qua con cái). thêm thuế chuyển nhượng Thường không được khấu trừ, thuế chuyển nhượng là bất kỳ loại thuế nào được đánh vào việc chuyển quyền sở hữu hoặc quyền sở hữu đối với tài sản từ đơn vị này sang đơn vị khác. Thêm sự tin tưởng triều đại Một sự tin tưởng triều đại là một sự tin tưởng lâu dài được tạo ra để truyền sự giàu có từ thế hệ này sang thế hệ khác mà không phải chịu thuế bất động sản. thêm Kế hoạch bất động Kế hoạch bất động sản là việc chuẩn bị các nhiệm vụ phục vụ cho việc quản lý cơ sở tài sản của một cá nhân trong trường hợp mất khả năng hoặc cái chết của họ. hơn