Điểm yếu về vật chất là gì?
Một điểm yếu về vật chất là khi một hoặc nhiều kiểm soát nội bộ của công ty hoạt động, các quy tắc và quy trình được thiết kế để ngăn chặn sự bất thường của báo cáo tài chính và cải thiện hiệu quả hoạt động. Nếu sự thiếu hụt trong kiểm soát nội bộ là một điểm yếu về vật chất, nó có thể dẫn đến sự sai lệch trọng yếu trong báo cáo tài chính của công ty. Điều này sẽ làm cho dữ liệu báo cáo tài chính của công ty không đáng tin cậy và không hiệu quả để đánh giá sức khỏe tài chính của công ty và xác định giá cổ phiếu công ty hợp lý.
Khi kiểm toán được tiến hành và phát hiện điểm yếu về kiểm soát nội bộ của công ty, kiểm toán viên sẽ báo cáo điểm yếu về tài liệu cho ủy ban kiểm toán. Mỗi công ty giao dịch công khai ở Mỹ phải có một ủy ban kiểm toán đủ điều kiện. Ủy ban kiểm toán, một bộ phận của ban giám đốc, yêu cầu ban lãnh đạo công ty thực hiện các bước để khắc phục các kiểm soát và khắc phục điểm yếu của nguyên liệu.
Hiểu điểm yếu về vật chất
Một điểm yếu về vật chất, khi được báo cáo bởi một kiểm toán viên, chỉ đơn giản gợi ý rằng một sai sót có thể xảy ra. Nếu một điểm yếu về vật chất vẫn không bị phát hiện và không được giải quyết, thì sự sai sót trọng yếu cuối cùng có thể xảy ra trong báo cáo tài chính của công ty. Một lỗi trong báo cáo tài chính của công ty có thể có ảnh hưởng rõ rệt đến việc định giá của công ty.
Tại Hoa Kỳ, các công ty phải tuân theo Ủy ban Giao dịch Chứng khoán (SEC) thông qua Nguyên tắc Kế toán được chấp nhận chung (GAAP) khi lập báo cáo tài chính. Hầu hết các công ty Hoa Kỳ đăng ký quy tắc trọng yếu 5%, trong đó tuyên bố rằng các giá trị sai lệch 5% trên cơ sở (ví dụ: lợi nhuận gộp, thu nhập ròng, v.v.) là vật chất.
Đôi khi, yếu vật liệu và thiếu hụt đáng kể được sử dụng thay thế cho nhau. Cả hai đều xác định thiếu sót, nhưng một cái mang nhiều trọng lượng hơn cái kia. Một thiếu sót đáng kể, là một hoặc nhiều điểm yếu trong báo cáo tài chính của công ty, đảm bảo sự chú ý nhưng ít có khả năng có tác động đến báo cáo tài chính như với các điểm yếu quan trọng.
GAAP không bảo vệ chống lại hoặc cung cấp hướng dẫn về những điểm yếu của vật chất.
Ví dụ về sự yếu kém về vật chất
Ví dụ, doanh thu vượt quá 100 triệu đô la sẽ là một sai lầm trọng yếu đối với một công ty tạo ra doanh thu 500 triệu đô la hàng năm. Định giá công ty không chính xác do những yếu kém về nguyên liệu có thể ảnh hưởng đến giá cổ phiếu của công ty. Do khả năng cản trở tính toàn vẹn của thị trường công cộng, điều quan trọng là các điểm yếu về vật chất trong kiểm soát nội bộ của công ty phải được xác định và khắc phục kịp thời.
Vào tháng 10 năm 2018, Costco Wholesale (COST) đã báo cáo một điểm yếu về vật chất trong kiểm soát nội bộ. Theo thông cáo báo chí, "Điểm yếu liên quan đến kiểm soát công nghệ thông tin chung trong các lĩnh vực truy cập của người dùng và quản lý thay đổi chương trình đối với các hệ thống công nghệ thông tin nhất định hỗ trợ các quy trình báo cáo tài chính của Công ty." Nói một cách đơn giản hơn, những người không được ủy quyền có thể có quyền truy cập vào hệ thống báo cáo tài chính của công ty.
Chìa khóa chính
- Một điểm yếu vật chất tồn tại khi một hoặc nhiều kiểm soát nội bộ thất bại. Khi được xác định, ủy ban kiểm toán của công ty phải thực hiện các bước để khắc phục điểm yếu. Sự yếu kém về nguyên liệu không được giải quyết có thể dẫn đến sai sót trọng yếu - thông tin không chính xác trong báo cáo tài chính có thể thay đổi quyết định của người dùng của nó.
Công ty cũng báo cáo rằng họ không xác định bất kỳ sai sót nào trong các báo cáo tài chính và các nỗ lực khắc phục đã bắt đầu ngay lập tức. Bởi vì việc khắc phục sẽ tiếp tục trong suốt năm 2019, các hiệu ứng đầy đủ của việc phá vỡ kiểm soát nội bộ này có thể không được thực hiện đầy đủ cho đến khi được khắc phục. Ngay sau khi thông báo công khai, giá cổ phiếu của họ đã giảm khoảng 4%.
