Người thụ hưởng là một trong những khối xây dựng chính của quy hoạch bất động sản: Không có tên đúng và trên đường chấm chấm bên phải, tài sản có thể nằm trong tay ngoài ý muốn của người chết. Tất cả các tài sản cần đúng người thụ hưởng hoặc người thụ hưởng, thường được quyết định bởi một di chúc.
Việc người thụ hưởng tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) có thể nêu tên người thụ hưởng kế thừa (người thụ hưởng thế hệ thứ hai) hay không được xác định theo các quy định trong tài liệu kế hoạch của IRA. Đôi khi người thụ hưởng đó là vợ / chồng của chủ sở hữu IRA, đôi khi không.
Đôi khi bị bỏ qua bởi người nhận không phải là vợ hoặc chồng của IRA được thừa kế là nhiệm vụ tự đặt tên cho người thụ hưởng. Trên thực tế, những người nắm giữ IRAs không thể để lại tài sản này cho những người thụ hưởng cho đến gần đây 20 năm trước, khi IRA được bật đèn xanh để có khả năng vượt qua nhiều thế hệ của những người nắm giữ trong suốt thời gian trì hoãn tăng thuế.
Đặt tên người thụ hưởng
Sau khi thừa kế IRA, việc người thụ hưởng đặt tên cho người thụ hưởng hoặc người thụ hưởng của họ chỉ là một điều quan trọng đối với người không phải là vợ / chồng (và vợ hoặc chồng) như đối với chủ sở hữu ban đầu của tài khoản. Cũng như với chủ sở hữu ban đầu của IRA, các chỉ định của người thụ hưởng trên mẫu IRA thay thế các hướng dẫn của di chúc: Xem xét và nếu cần cập nhật danh sách người thụ hưởng mới hàng năm hoặc ít nhất vài năm một lần.
Chìa khóa chính
- Người thụ hưởng không phải trả tiền phạt rút tiền sớm đối với các bản phân phối, ngay cả khi những người thụ hưởng dưới 59 tuổi. Người thụ hưởng vợ hoặc chồng không thể đưa IRA được thừa kế vào IRA của riêng họ và họ cũng không thể đóng góp vào IRA được thừa kế trong thời gian dài hơn làm giảm bớt cú cắn thuế trong một năm nhất định và các chương trình kéo dài hay
Một IRA được thừa kế cũng phải được đổi tên để phân biệt nó là IRA được thừa kế và để xác định chủ tài khoản ban đầu và người thụ hưởng được thừa kế. Ví dụ, tên (tên của chủ sở hữu IRA gốc) đã chết (ngày mất của chủ sở hữu ban đầu) vì lợi ích của (tên của người thụ hưởng). Một ví dụ khác có thể là, (tên của người chết và ngày mất) Được thừa kế IRA vì lợi ích của (FBO) của (tên của người thụ hưởng).
IRA được kế thừa: Các quy tắc đặc biệt
Người thụ hưởng không phải là vợ chồng phải bắt đầu thực hiện các phân phối tối thiểu bắt buộc (rút tiền hoặc RMD) tương đối sớm. Những người thừa kế IRA có thể được yêu cầu phân phối toàn bộ số dư tài khoản trong khoảng ít nhất là năm năm. Điều này có thể khiến tổng thu nhập chịu thuế của họ tăng đáng kể và có thể đẩy họ vào khung thuế thu nhập cao nhất, ông cảnh báo Bruce Primeau, CPA và chủ tịch của Hội nghị thượng đỉnh Wealth Wealth, Prior Lake, Minnesota.
Đôi khi bị bỏ qua bởi người nhận không phải là vợ hoặc chồng của IRA được thừa kế là nhiệm vụ tự đặt tên cho người thụ hưởng.
Theo luật pháp hiện hành, người thừa kế IRA phải bắt đầu thực hiện các phân phối tối thiểu bắt buộc trước ngày 31 tháng 12 của năm sau năm mất của chủ sở hữu ban đầu, ông Prim Primeau nói. Một lời khuyên khác dành cho những người thừa kế những đồng đô la IRA đó, giả sử rằng tiền thừa kế là đáng kể: Hãy xem xét việc dự báo thuế ngay lập tức và, nếu có thể, hãy tăng tỷ lệ đóng góp cho kế hoạch nghỉ hưu 401 (k), 403 (b) hoặc kế hoạch nghỉ hưu khác của họ mức tối đa để họ có thể che chở một số đô la Úc từ thuế.
Để kéo dài IRA trong suốt cuộc đời của một người thụ hưởng không phải là vợ chồng, các RMD phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12 mỗi năm. Người thụ hưởng không phải trả tiền phạt rút tiền sớm đối với các bản phân phối (ngay cả khi những người thụ hưởng dưới 59 tuổi và sáu tháng) nhưng họ phải trả thuế thu nhập đối với các RMD từ IRA truyền thống; Các RMD từ Roth IRA được thừa kế được miễn thuế. Nếu người thừa kế lớn hơn 70 tuổi và sáu tháng, họ phải bắt đầu nhận các RMD trong vòng một năm sau khi thừa kế IRA.
Những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng không thể đưa IRA được thừa kế vào IRA của riêng họ và họ cũng không thể đóng góp vào IRA được thừa kế.
'Kéo dài' hoặc 'Mở rộng' IRA
Tuy nhiên, với các quy tắc đặc biệt có thể mang lại những lợi thế đặc biệt: Một người thừa kế không phải là vợ hoặc chồng đủ trẻ tại thời điểm thừa kế có thể, ngay cả với các RMD, tích lũy đủ trong IRA để cải thiện đáng kể trứng hưu của chính họ.
Một cá nhân thừa kế tài sản IRA từ chủ sở hữu IRA ban đầu được gọi là người thụ hưởng thế hệ đầu tiên. Cá nhân này có thể phân phối tài sản theo tuổi thọ của mình hoặc tuổi thọ còn lại của chủ sở hữu IRA ban đầu. Nếu người thụ hưởng thế hệ thứ nhất sau đó chết, người thụ hưởng được chỉ định của người đó là người thụ hưởng thế hệ thứ hai.
Người thừa kế càng trẻ, RMD càng nhỏ. Lấy các RMD nhỏ hơn trong một khoảng thời gian dài hơn sẽ giảm bớt cú cắn thuế trong một năm nhất định và điều này kéo dài ra hoặc một lần kéo dài giá trị của tài khoản để tăng trưởng chậm thuế. (Khi IRA được thừa kế chuyển cho nhiều người thụ hưởng, tuổi thọ của người thụ hưởng lâu đời nhất được sử dụng để tính toán các RMD.)
Người thụ hưởng có thể rút toàn bộ tiền trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau cái chết của chủ tài khoản. Mỗi lần rút tiền sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế hàng năm của người thụ hưởng cho năm rút tiền. Họ cũng có thể thanh toán đầy đủ và ngay lập tức số tiền của tài khoản (và trả các khoản thuế khổng lồ liên quan đến động thái này) hoặc từ chối toàn bộ IRA.
Khước từ IRA được thừa kế là một cách để truyền tài sản cho nhiều thế hệ khi người thụ hưởng chính của tài khoản lớn tuổi hơn người thụ hưởng thứ cấp của tài khoản. Chính từ chối tài khoản, chuyển đến người thụ hưởng thứ cấp trẻ. Do đó, các RMD bị giảm, tạo ra một khoản thuế hàng năm thậm chí còn nhỏ hơn và bảo toàn số tiền cốt lõi của tài khoản cho sự tăng trưởng trong tương lai.
Những người thụ hưởng thế hệ thứ hai có sự phân phối về tuổi thọ của những người thụ hưởng thế hệ thứ nhất. Cái sau được xác định trong năm sau khi chủ sở hữu IRA qua đời, với 1 điểm trừ cho mỗi năm đã trôi qua.
Điểm mấu chốt
Được kế thừa IRAs, đặc biệt là những người được sử dụng với chiến thuật đa thế hệ của Căng căng, hoặc IR mở rộng "IRA là công cụ mạnh mẽ để xây dựng và bảo tồn sự giàu có trong nhiều thập kỷ. Mặc dù thủ tục để tận dụng tối đa các tài khoản này đã được nới lỏng trong những năm gần đây, vẫn còn nhiều bước mà chủ sở hữu thụ hưởng phải thực hiện để tiết kiệm thuế tốt nhất. Hãy kiểm tra với chuyên gia kế hoạch tài chính hoặc chuyên gia thuế bất động sản để đảm bảo nhận được nhiều nhất từ IRA được thừa kế.
