Thu nhập tạm thời là gì?
Thu nhập tạm thời là ngưỡng IRS mà trên đó thu nhập an sinh xã hội phải chịu thuế. Cơ sở, từ §86 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC), kích hoạt tính thuế của các lợi ích an sinh xã hội, đòi hỏi phải đưa vào khoản thanh toán thuế thu nhập gộp đối với số tiền vượt quá. Thu nhập tạm thời được tính bằng cách sử dụng tổng thu nhập, lãi suất miễn thuế của người nhận và 50% lợi ích An sinh xã hội của họ.
Chìa khóa chính
- Mức thu nhập tạm thời xác định mức thu nhập an sinh xã hội có thể bị đánh thuế. Cơ sở cho thu nhập tạm thời là từ §86 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Mức thu nhập dự kiến được tính bằng thu nhập gộp, lãi suất miễn thuế và một nửa xã hội của người nhận Số tiền bảo mật.
Hiểu thu nhập tạm thời
Đối với năm tính thuế 2019, 15% của tất cả các lợi ích an sinh xã hội vẫn được miễn thuế. 85% còn lại cũng được miễn thuế trừ khi người nộp thuế có thu nhập tạm thời trên mức cơ sở được đặt cho tình trạng nộp đơn của người nộp thuế. Cuối cùng, số tiền chịu thuế phụ thuộc vào mức thu nhập tạm thời vượt quá số tiền gốc và tỷ lệ phần trăm hoặc tỷ lệ phần trăm áp dụng để xác định nó.
Tính thu nhập tạm thời
Mặc dù IRC §86 không sử dụng thuật ngữ thu nhập tạm thời, nhưng nó thường được sử dụng để chỉ khoản tiền này. Để tính thu nhập tạm thời, người nộp thuế phải cộng tổng thu nhập của mình, tiền lãi không được miễn và một nửa lợi ích an sinh xã hội của người nộp thuế.
Để xác định thu nhập tạm thời, người nộp thuế phải tính tổng thu nhập của họ mà không có lợi ích An sinh xã hội, hoặc mức thu nhập họ thu được trước khi rút An sinh xã hội. Sau đó, họ nên thêm bất kỳ khoản lãi suất miễn thuế nào họ nhận được từ các khoản đầu tư và cuối cùng, thêm một nửa lợi ích An sinh xã hội được báo cáo trong Mẫu 1099.
Thu nhập tạm thời giảm dưới mức cơ sở được thiết lập bởi tình trạng nộp đơn là không được áp dụng. Thuế chỉ do số tiền trên số tiền gốc được hiển thị. Tùy thuộc vào tình trạng nộp đơn và mức thu nhập tạm thời vượt quá, tối đa 85% phải chịu thuế dưới dạng thu nhập gộp với cùng tỷ lệ với thu nhập thường xuyên.
Ví dụ về thuế thu nhập tạm thời
Ví dụ, một người nộp thuế duy nhất có thu nhập tạm thời từ 25.000 đến 34.000 đô la sẽ trả thuế cho mức thấp hơn 50% lợi ích an sinh xã hội hoặc 50% chênh lệch giữa thu nhập tạm thời và số tiền gốc. Nếu cùng một người nộp thuế có thu nhập tạm thời vượt quá 34.000 đô la, tỷ lệ chịu thuế sẽ tăng lên 85%. Nói cách khác, cứ 1 đô la thu nhập tạm thời trên 25.000 đô la, 50 có thể phải chịu thuế thu nhập liên bang. Số tiền này tăng lên 85 mỗi đô la cho số tiền trên 34.000 đô la. Tuy nhiên, nếu thu nhập tạm thời của người nộp thuế dưới 25.000 đô la, phần trăm chịu thuế trong thu nhập An sinh xã hội của người đó sẽ là 0%.
Ví dụ: giả sử một người về hưu có thu nhập 20.000 đô la từ cổ phiếu và việc làm bán thời gian. Anh ấy hoặc cô ấy cũng kiếm được 2.000 đô la một năm tiền lãi miễn thuế từ trái phiếu thành phố. Điều đó làm tăng thêm tới 24.000 đô la. Anh ấy hoặc cô ấy cũng nhận được 24.000 đô la một năm tiền trợ cấp An sinh xã hội. 50% số tiền đó là 12.000 đô la. Thu nhập tạm thời của người nghỉ hưu này là 34.000 đô la, và điều đó đặt anh ta hoặc cô ta vào khung thuế 50%.
Một lời giải thích chi tiết về việc đánh thuế lợi ích an sinh xã hội có sẵn trong Ấn phẩm Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) 915, An sinh Xã hội và Quyền lợi Hưu trí Đường sắt Tương đương. Ấn phẩm chứa các bảng tính trống ở trang 15 hữu ích để tính toán chính xác phần chịu thuế của các lợi ích an sinh xã hội.
