Tiền mặt bị hạn chế là gì?
Tiền mặt bị hạn chế, trái ngược với tiền mặt không hạn chế có sẵn miễn phí cho một công ty chi tiêu hoặc đầu tư, đề cập đến tiền được giữ cho một mục đích cụ thể và do đó không có sẵn cho công ty để sử dụng kinh doanh ngay lập tức hoặc chung. Tiền mặt bị hạn chế xuất hiện dưới dạng một mục riêng biệt từ tiền mặt và các khoản tương đương tiền được liệt kê trên bảng cân đối kế toán của công ty hoặc báo cáo tài chính khác và lý do tiền mặt bị hạn chế thường được tiết lộ trong các thuyết minh kèm theo báo cáo tài chính. Tiền mặt có thể bị hạn chế vì một số lý do có thể, chẳng hạn như mua thiết bị, đầu tư vốn khác hoặc trả nợ.
Tiền mặt bị hạn chế
Hiểu về tiền mặt bị hạn chế
Tiền mặt bị hạn chế thường xuất hiện trên bảng cân đối kế toán của công ty dưới dạng "tiền mặt bị hạn chế khác" hoặc là "tài sản khác". Có một số biến để xử lý tiền mặt bị hạn chế. Ví dụ: nó có thể hoặc không được giữ trong một tài khoản ngân hàng riêng được chỉ định cho mục đích hạn chế tiền mặt. Nó được phân loại là một tài sản hiện tại hoặc không hiện tại, tùy thuộc vào khung thời gian mà mục đích hạn chế sẽ được thực hiện. Nếu tiền mặt hạn chế dự kiến sẽ được sử dụng trong vòng một năm kể từ ngày bảng cân đối kế toán gần đây nhất của công ty, thì nó được phân loại là một tài sản hiện tại. Nếu nó không được dự kiến sẽ được sử dụng trong khung thời gian một năm, thì nó được phân loại là một tài sản không phải là hiện tại.
Mặc dù có thể được chỉ định là bị hạn chế và giữ trong tài khoản ngân hàng đặc biệt, nhưng số tiền mặt bị hạn chế vẫn được đưa vào báo cáo tài chính của công ty dưới dạng tài sản tiền mặt. Trong trường hợp tiền mặt bị hạn chế không được sử dụng như dự định, thì nó có thể trở thành tiền mặt thông thường không bị hạn chế mà công ty có thể chuyển vào tài khoản tiền mặt chung hoặc chi tiêu cho mục đích kinh doanh chung. Ví dụ, một công ty có thể giữ tiền mặt hạn chế cho mục đích tạo ra một khoản chi đầu tư lớn nhưng sau đó quyết định không thực hiện chi tiêu. Tiền mặt được chỉ định là hạn chế cho mục đích đó sau đó được giải phóng để công ty chi tiêu hoặc đầu tư vào nơi khác.
Ví dụ về tiền mặt bị hạn chế
Những lý do phổ biến nhất cho một công ty nắm giữ tiền mặt hạn chế là vì chi phí vốn dự kiến hoặc là một phần của thỏa thuận với bên thứ ba. Người cho vay đôi khi yêu cầu một công ty giữ tiền mặt hạn chế như một tài sản thế chấp một phần so với khoản vay hoặc hạn mức tín dụng. Ngân hàng hoặc người cho vay khác có thể yêu cầu công ty thiết lập một tài khoản tiền mặt hạn chế được chỉ định trong đó công ty phải duy trì số dư tối thiểu, đôi khi được gọi là số dư bù, bằng một tỷ lệ tín dụng được ngân hàng gia hạn. Đây là thực tế khá phổ biến trong các tình huống trong đó ngân hàng cấp một khoản vay kinh doanh cho chủ sở hữu của một doanh nghiệp nhỏ mới. Các công ty cũng thường xuyên dành riêng tiền mặt được chỉ định là hạn chế trong kế hoạch chi tiêu đầu tư lớn.
