Đóng góp giảm lương là gì
Đóng góp giảm lương là một khoản đóng góp cho kế hoạch tiết kiệm hưu trí nói chung là tỷ lệ phần trăm trong bồi thường của nhân viên. Còn được gọi là đóng góp hoãn tự chọn, đóng góp giảm lương trong một số kế hoạch cũng có thể dưới dạng một số tiền cụ thể đóng góp cho kế hoạch tiết kiệm hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ, chẳng hạn như 401 (k), 403 (b) hoặc SIMPLE IRA. Trong những trường hợp này, người tiết kiệm trì hoãn trả thuế cho các khoản đóng góp của họ cho đến khi họ thực hiện phân phối (với tỷ lệ 35%), cho phép số tiền họ đã tiết kiệm được để tăng thuế hoãn lại.
Phá vỡ đóng góp giảm lương
Với khoản đóng góp giảm lương, một nhân viên có thể thiết lập tự động, các khoản khấu trừ định kỳ từ tiền lương của họ sẽ được đưa vào tài khoản tiết kiệm hưu trí. Đóng góp giảm lương như vậy có xu hướng là trước thuế nhưng cũng có thể là sau thuế. Các khoản đóng góp giảm lương cũng có thể được thực hiện cho Roth IRAs và vào các tài khoản hưu trí do nhân viên tài trợ như một phần của các khoản đóng góp bắt kịp.
Tại Hoa Kỳ, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) đặt ra các quy tắc về giảm lương hoặc đóng góp tự chọn.
Đóng góp giảm lương: Định nghĩa IRS
Theo IRS, các khoản đóng góp giảm lương là "các khoản đóng góp của nhân viên trước thuế nói chung là tỷ lệ phần trăm của khoản bồi thường của nhân viên. Một số chương trình cho phép nhân viên đóng góp một số tiền cụ thể cho mỗi kỳ thanh toán. 401 (k), 403 (b) hoặc các chương trình IRA SIMPLE có thể cho phép các khoản đóng góp tự chọn "vượt quá giới hạn cơ bản đối với các giới hạn tự chọn.
Giới hạn đóng góp giảm lương
IRS áp đặt các giới hạn đối với các khoản đóng góp giảm lương. Ví dụ: tổng số tiền mà một nhân viên có thể đóng góp từ tiền lương của họ cho IRP SIMPLE không thể vượt quá 12.500 đô la (năm 2018). Nếu nhân viên đó cũng tham gia vào một kế hoạch tiết kiệm hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ, tổng số tiền đóng góp giảm lương, họ có thể kiếm được không thể vượt quá tổng số 18.500 đô la (tính đến năm 2018). Để biết thêm, hãy xem Giới hạn đóng góp IRA của SIMPLE từ IRS.
IRS cũng cung cấp một kế hoạch dựa trên đóng góp giảm lương được gọi là SARSEP, hay Kế hoạch Hưu trí Nhân viên Đơn giản hóa Giảm lương. Các kế hoạch như vậy được cung cấp bởi các công ty nhỏ - thường là những công ty có ít hơn 25 nhân viên - cho phép nhân viên đóng góp trước thuế vào Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA) của họ thông qua việc giảm lương. Để biết thêm, xem trang thông tin SARSEP của IRS.
Đóng góp giảm lương: Sau thuế
Các khoản đóng góp giảm lương được thực hiện bằng đô la sau thuế phải được đưa vào tờ khai thuế của nhân viên dưới dạng thu nhập. Nếu một kế hoạch cho phép đóng góp sau thuế, khoản bồi thường đó không được loại trừ khỏi thu nhập. Do đó, một nhân viên không thể khấu trừ chúng trên tờ khai thuế của họ.
