Ngân sách tiền mặt là gì?
Ngân sách tiền mặt là ước tính dòng tiền cho một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể. Ngân sách này được sử dụng để đánh giá liệu thực thể có đủ tiền mặt để hoạt động hay không.
Ngân sách tiền mặt
Ngân sách tiền mặt hoạt động như thế nào
Các công ty sử dụng dự báo bán hàng và sản xuất để tạo ra một ngân sách tiền mặt, cùng với các giả định về chi tiêu cần thiết và các khoản phải thu. Một ngân sách tiền mặt là cần thiết để đánh giá liệu một công ty sẽ có đủ tiền mặt để tiếp tục hoạt động hay không. Nếu một công ty không có đủ thanh khoản để hoạt động, công ty phải tăng thêm vốn bằng cách phát hành cổ phiếu hoặc nhận thêm nợ.
Một cuộn tiền mặt tính toán dòng tiền vào và ra trong một tháng, và nó sử dụng số dư cuối kỳ làm số dư đầu kỳ cho tháng tiếp theo. Quá trình này cho phép công ty dự báo nhu cầu tiền mặt trong suốt cả năm và những thay đổi trong quá trình điều chỉnh chuyển tiếp số dư tiền mặt cho tất cả các tháng trong tương lai.
Ví dụ về ngân sách tiền mặt
Ví dụ: giả sử ABC Quần áo sản xuất giày và ước tính doanh số 300.000 đô la cho các tháng 6, 7 và 8. Với giá bán lẻ $ 60 mỗi đôi, công ty ước tính doanh số 5.000 đôi giày mỗi tháng. ABC dự báo 80% tiền mặt từ các giao dịch bán hàng này sẽ được thu thập trong tháng sau khi bán hàng và 20% còn lại sẽ được thu thập hai tháng sau khi bán. Số dư tiền mặt đầu tháng 7 được dự báo là 20.000 đô la và ngân sách tiền mặt giả định 80% doanh thu tháng 6 sẽ được thu vào tháng 7, tương đương 240.000 đô la (80% của 300.000 đô la). ABC cũng dự kiến 100.000 đô la tiền mặt từ việc bán hàng được thực hiện vào đầu năm.
Về mặt chi phí, ABC cũng phải tính toán chi phí sản xuất cần thiết để sản xuất giày và đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Công ty hy vọng 1.000 đôi giày sẽ được kiểm kê ban đầu, điều đó có nghĩa là tối thiểu 4.000 đôi phải được sản xuất vào tháng Bảy. Nếu chi phí sản xuất là 50 đô la mỗi cặp, ABC sẽ chi 200.000 đô la (50 đô la x 4.000 đô la) trong tháng 7 cho chi phí bán hàng, đó là chi phí sản xuất. Công ty cũng dự kiến sẽ trả 60.000 đô la chi phí không liên quan trực tiếp đến sản xuất, chẳng hạn như bảo hiểm.
ABC tính toán dòng tiền bằng cách thêm các khoản phải thu trong tháng 7 vào số dư đầu kỳ, là 360.000 đô la (số dư đầu tháng 20.000 đô la + 240.000 đô la doanh thu tháng 6 thu được trong tháng 7 + 100.000 đô la tiền mặt từ doanh số bán trước đó). Công ty sau đó trừ tiền mặt cần thiết để trả cho sản xuất và các chi phí khác. Tổng số đó là $ 260.000 ($ 200.000 chi phí hàng bán + $ 60.000 trong các chi phí khác). Số dư tiền mặt cuối tháng 7 của ABC là 100.000 đô la, tương đương 360.000 đô la tiền mặt trừ đi 260.000 đô la tiền mặt.
