Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) năm 2002 là gì?
Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 là luật mà Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua vào ngày 30 tháng 7 năm đó để giúp bảo vệ các nhà đầu tư khỏi báo cáo tài chính gian lận của các tập đoàn. Còn được gọi là Đạo luật SOX năm 2002 và Đạo luật Trách nhiệm của Công ty năm 2002, nó bắt buộc cải cách nghiêm ngặt các quy định chứng khoán hiện hành và áp dụng các hình phạt mới cứng rắn đối với những người vi phạm pháp luật.
Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã phản ứng với các vụ bê bối tài chính vào đầu những năm 2000 liên quan đến các công ty giao dịch công khai như Enron Corporation, Tyco International plc và WorldCom. Các vụ lừa đảo cấp cao đã làm lung lay niềm tin của các nhà đầu tư vào sự đáng tin cậy của báo cáo tài chính doanh nghiệp và khiến nhiều người yêu cầu đại tu các tiêu chuẩn quy định hàng thập kỷ.
Chìa khóa chính
- Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) năm 2002 đã phản ứng với các vụ bê bối tài chính doanh nghiệp được công bố rộng rãi vào đầu thập kỷ đó. hình phạt cho hành vi vi phạm pháp luật chứng khoán.
Đạo luật lấy tên từ hai nhà tài trợ của nó là Sen Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Và Dân biểu Michael G. Oxley (R-Ohio).
Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 - SOX
Hiểu Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX)
Các quy tắc và chính sách thực thi được nêu trong Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã sửa đổi hoặc bổ sung các luật hiện hành liên quan đến quy định bảo mật, bao gồm Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934 và các luật khác do Ủy ban Giao dịch Chứng khoán (SEC) thi hành. Luật mới đưa ra các cải cách và bổ sung trong bốn lĩnh vực chính:
- Trách nhiệm của công ty Tăng hình phạt hình sự Quy định kế toán Bảo vệ mới
Các điều khoản chính của Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) năm 2002
Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 là một bộ luật phức tạp và dài. Ba trong số các điều khoản chính của nó thường được gọi bằng số phần của chúng: Mục 302, Mục 404 và Mục 802.
Vì Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002, các cán bộ công ty cố tình xác nhận báo cáo tài chính sai lệch có thể phải vào tù.
Mục 302 của Đạo luật SOX năm 2002 quy định rằng các cán bộ cao cấp của công ty phải chứng nhận bằng văn bản rằng báo cáo tài chính của công ty "tuân thủ các yêu cầu công bố của SEC và hiện diện công bằng trong tất cả các khía cạnh quan trọng về hoạt động và tình trạng tài chính của tổ chức phát hành." Các viên chức ký vào báo cáo tài chính mà họ biết là không chính xác sẽ bị phạt hình sự, bao gồm cả các điều khoản của nhà tù.
Mục 404 của Đạo luật SOX năm 2002 yêu cầu quản lý và kiểm toán viên thiết lập các kiểm soát nội bộ và phương pháp báo cáo để đảm bảo tính thỏa đáng của các kiểm soát đó. Một số người chỉ trích luật pháp đã phàn nàn rằng các yêu cầu trong Mục 404 có thể có tác động tiêu cực đến các công ty giao dịch công khai vì thường tốn kém để thiết lập và duy trì các biện pháp kiểm soát nội bộ cần thiết.
Mục 802 của Đạo luật SOX năm 2002 có ba quy tắc ảnh hưởng đến việc lưu trữ hồ sơ. Các giao dịch đầu tiên với sự phá hủy và làm sai lệch các hồ sơ. Thứ hai xác định nghiêm ngặt thời gian lưu giữ hồ sơ. Quy tắc thứ ba phác thảo các hồ sơ kinh doanh cụ thể mà các công ty cần lưu trữ, bao gồm thông tin liên lạc điện tử.
Bên cạnh khía cạnh tài chính của một doanh nghiệp, chẳng hạn như kiểm toán, tính chính xác và kiểm soát, Đạo luật SOX năm 2002 cũng đưa ra các yêu cầu đối với các bộ phận công nghệ thông tin (CNTT) về hồ sơ điện tử. Đạo luật không chỉ định một tập hợp các hoạt động kinh doanh về vấn đề này mà thay vào đó xác định hồ sơ công ty nào cần được lưu giữ trong hồ sơ và trong bao lâu. Các tiêu chuẩn được nêu trong Đạo luật SOX năm 2002 không nêu rõ doanh nghiệp nên lưu trữ hồ sơ như thế nào, chỉ là trách nhiệm của bộ phận CNTT của công ty trong việc lưu trữ chúng.
