Lịch trình D là gì?
Lịch trình D là một trong nhiều lịch trình do IRS cung cấp và được đính kèm với Mẫu khai thuế thu nhập cá nhân 1040 của Hoa Kỳ, bạn phải hoàn thành để báo cáo bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào bạn nhận được từ việc bán tài sản vốn của mình. Tài sản vốn của bạn là, khá nhiều, tất cả mọi thứ bạn sở hữu và sử dụng cho mục đích đầu tư hoặc giải trí. Các tài sản vốn mà bạn có khả năng báo cáo nhất trong Biểu D là cổ phiếu, trái phiếu và nhà bạn bán.
Khái niệm cơ bản về lịch trình D
Đầu tư hoặc tài sản được bán phải được ghi lại cho mục đích thuế. Lãi hoặc lỗ vốn được chia thành lãi / lỗ vốn ngắn hạn (xử lý sau chưa đầy 12 tháng kể từ ngày mua) hoặc lãi / lỗ vốn dài hạn (xử lý sau 12 tháng trở lên từ mua). Thuế lãi vốn dài hạn thường thuận lợi hơn (0% -20% tùy theo khung thuế thu nhập của một người) so với lợi nhuận ngắn hạn được đánh thuế như thu nhập thông thường.
Lịch trình D có các hướng dẫn giúp bạn thu thập thông tin về việc bán tài sản vốn năm hiện tại và chuyển tiếp mất vốn năm trước. Tùy thuộc vào tình hình thuế của bạn, Biểu D có thể hướng dẫn bạn chuẩn bị và cung cấp thông tin từ chín hoặc nhiều hình thức thuế khác. Những hình thức này có thể bao gồm:
- Mẫu 8949 nếu bạn bán các khoản đầu tư hoặc nhà của bạnForm 4797 nếu bạn bán một tài sản kinh doanhForm 6252 nếu bạn có thu nhập bán trả gópForm 4648 nếu bạn có thương vong hoặc mất cắpForm 8824 nếu bạn thực hiện trao đổi tương tự
Cuối cùng, lãi hoặc lỗ vốn bạn tính trên Biểu D được kết hợp với thu nhập và tổn thất khác của bạn để tính thuế của bạn trên Dòng 44 của Mẫu 1040. Biểu D và Mẫu 8949 được bao gồm trong Mẫu 1040 khi bạn nộp tờ khai thuế liên bang.
Chìa khóa chính
- Biểu D là biểu mẫu do IRS cung cấp để giúp người nộp thuế tính lãi hoặc lỗ vốn và các khoản thuế tương ứng. Các tính toán từ Biểu D được kết hợp với biểu mẫu khai thuế cá nhân 1040, trong đó sẽ ảnh hưởng đến tổng thu nhập đã điều chỉnh. vượt quá mức tăng của năm hiện tại cũng có thể được chuyển tiếp bằng cách sử dụng Biểu D.
Ví dụ về việc sử dụng Lịch trình D
Lấy một ví dụ đơn giản, giả sử tài sản duy nhất bạn bán trong năm tính thuế là cổ phiếu và bạn đã nhận được Mẫu 1099-B từ nhà môi giới của bạn báo cáo lãi ròng ngắn hạn $ 4 và lãi ròng dài hạn $ 8 từ sau bán hàng:
- Cổ phiếu mua lại vào ngày 1/1/17 với giá 4 đô la và bán vào ngày 27/4/2017 với giá 6 đô la, dẫn đến tăng vốn ngắn hạn là 2 đô la. Mua lại vào ngày 1/1/17 với giá 3 đô la và bán vào ngày 4/11/17 với giá $ 7, dẫn đến tăng vốn ngắn hạn $ 4.Stock mua lại vào ngày 1/1/17 với giá $ 9 và được bán vào ngày 29 tháng 4 năm 17 với giá $ 8, dẫn đến mất vốn ngắn hạn $ 1.Stock mua lại vào ngày 1 1/17 với giá 9 đô la và được bán vào ngày 30/4/17 với giá 8 đô la, dẫn đến mất vốn ngắn hạn là 1 đô la. Mua lại vào ngày 1/1/15 với giá 1 đô la và bán vào ngày 31/12/17 với giá 9 đô la, kết quả là trong mức tăng vốn dài hạn là $ 8.Stock mua vào ngày 1/2/15 với giá $ 1 và được bán vào ngày 30/12/17 với giá $ 3, dẫn đến mức tăng vốn dài hạn là $ 2.Stock mua lại vào ngày 1/3/15 với giá 3 đô la và được bán vào ngày 29/4/17 với giá 4 đô la, dẫn đến tăng vốn dài hạn là 1 đô la. Mua lại vào ngày 1/4/15 với giá 3 đô la và bán vào ngày 30 tháng 4 năm 17 với giá 4 đô la, dẫn đến dài hạn tăng vốn kỳ hạn $ 1.
Doanh số bán cổ phiếu này là doanh số bán tài sản vốn mà bạn phải báo cáo trong Biểu D. Lịch trình D hướng dẫn bạn hoàn thành Mẫu 8949 trước tiên. Doanh số bán cổ phiếu bạn sở hữu dưới một năm là doanh số bán tài sản vốn ngắn hạn được báo cáo trong Phần I của Mẫu 8949 và doanh số bán cổ phiếu bạn nắm giữ trong hơn một năm là doanh số bán tài sản vốn dài hạn được báo cáo trong Phần II của Mẫu 8949. Thuận tiện, các danh mục trên Mẫu 1099-B tương ứng với các khoản trên Mẫu 8949. Bạn tính toán lợi nhuận của mỗi lần bán cổ phiếu hoặc mất bằng cách trừ cơ sở chi phí của nó từ tiền thu được.
Tổng số lãi và lỗ cho tổng Phần I, lãi ròng ngắn hạn là $ 4 để chuyển sang Phần I của Biểu D. Tổng phần II, lãi ròng dài hạn là $ 8 sẽ chuyển sang Phần II của Bảng D. Lịch trình D, Phần III sử dụng thông tin này để tính toán lãi hoặc lỗ vốn cho phép ròng của bạn. Bạn có mức tăng vốn $ 12.
Nếu thay vào đó, bạn bị lỗ vốn và do hạn chế về khoản khấu trừ của nó, bạn đã bị mất vốn dư thừa để chuyển sang năm tiếp theo. Nhập bất kỳ khoản lỗ vốn nào được thực hiện trên dòng 6 hoặc dòng 14 của Biểu kế tiếp D.
