Nhận dạng chia sẻ cụ thể là gì
Xác định cổ phần cụ thể là một chiến lược kế toán đầu tư, trong đó nhà đầu tư dự định có được ưu đãi thuế nhất khi bán nắm giữ trong một tài sản được mua tại các thời điểm và giá khác nhau.
BREAKING XUỐNG Nhận dạng cổ phần cụ thể
Nhận dạng cổ phiếu cụ thể là một chiến lược kế toán dành cho các nhà đầu tư muốn tối ưu hóa việc xử lý thuế khi bán hết cổ phần của họ trong một công ty hoặc quỹ cụ thể ban đầu được mua ở các mức giá khác nhau và thời điểm khác nhau.
Thuế lãi vốn được đánh vào lợi nhuận kiếm được từ việc bán tài sản. Một nhà đầu tư mua một cổ phiếu ở mức 10 đô la và sau đó bán ở mức 20 đô la sẽ cho thấy mức tăng vốn là 10 đô la, phải chịu thuế. Đối với một nhà đầu tư chỉ thực hiện một khoản đầu tư vào một tài sản sẽ không được hưởng lợi từ việc xác định cổ phần cụ thể, bởi vì khi họ bán tài sản đó, giá mua lại là như nhau cho mỗi cổ phiếu của tài sản đó.
Một nhà đầu tư khác mua 10 cổ phiếu của một cổ phiếu mỗi năm trong ba năm liên tiếp. Mỗi năm, giá mỗi cổ phiếu, còn được gọi là cơ sở chi phí, tăng thêm $ 10. Trong kịch bản này, nhà đầu tư mua 10 cổ phiếu với giá 10 đô la một cổ phiếu trong năm đầu tiên, với tổng vốn đầu tư là 100 đô la. Vào năm thứ hai, nhà đầu tư mua thêm 10 cổ phiếu với giá 20 đô la một cổ phiếu và 10 cổ phiếu vào năm ba với giá 30 đô la một cổ phiếu.
Nếu nhà đầu tư này chọn bán một phần tài sản này vào năm tới với giá 40 đô la một cổ phiếu, mức tăng vốn sẽ khác nhau đôi chút cho mỗi nhóm cổ phiếu và việc xác định cổ phần cụ thể có thể là một chiến lược hữu ích để nhà đầu tư tối ưu hóa việc xử lý thuế đối với những người đó tăng vốn.
FIFO, Chi phí trung bình và Nhận dạng cổ phần cụ thể
IRS cung cấp một số chiến lược để báo cáo lãi vốn và những chiến lược này được phân định mỗi năm trong Ấn phẩm 550: Thu nhập và chi phí đầu tư. Các nhà đầu tư nên tham khảo các ấn phẩm mới nhất về các quy định hiện hành về báo cáo lãi vốn.
Đối với hầu hết các quỹ, First In, First Out (FIFO) là tùy chọn mặc định để báo cáo lãi vốn trên doanh số bán cổ phần. Giả định là cổ phiếu đầu tiên mà nhà đầu tư mua là lần đầu tiên được bán. Trong kịch bản trên của chúng tôi, nếu nhà đầu tư bán mười lăm cổ phiếu với FIFO, họ sẽ bán 10 cổ phiếu đã mua trong năm một và năm cổ phiếu đã mua trong năm hai, cho thấy mức tăng vốn chịu thuế là 30 đô la cho mỗi cổ phiếu năm đầu tiên, và kiếm được $ 20 trên mỗi cổ phiếu năm thứ hai.
Một số nhà đầu tư có thể sử dụng phương pháp kế toán Chi phí trung bình, tính trung bình cơ sở chi phí cho tất cả các cổ phiếu trong danh mục đầu tư và lợi nhuận chịu thuế được tính trên con số đó. Trong kịch bản của chúng tôi, cơ sở chi phí trung bình cho tài sản trị giá ba năm là 20 đô la, và do đó, việc bán 15 cổ phiếu ở mức 40 đô la sẽ dẫn đến lợi nhuận chịu thuế là 20 đô la mỗi cổ phiếu.
Với Nhận dạng cổ phần cụ thể, nhà đầu tư có thể chọn cổ phiếu nào được bán. Chẳng hạn, họ có thể bán tất cả các cổ phần đã mua trong năm ba và năm cổ phiếu của những người đã mua trong năm hai. Họ có thể bán năm cổ phiếu của mỗi năm mua lại, hoặc bất kỳ thỏa thuận nào khác mà nhà đầu tư có thể nghĩ là có lợi cho chiến lược đầu tư cụ thể của họ.
Nhận dạng chia sẻ cụ thể cho phép linh hoạt hơn, nhưng nó đòi hỏi phải lưu trữ hồ sơ tỉ mỉ. Ngoài ra, các nhà đầu tư quan tâm đến chiến lược này nên lưu ý các quy định liên quan đến cách đánh thuế lợi nhuận đối với các tài sản được giữ trong thời gian ngắn hơn. Trong nhiều trường hợp, lợi nhuận kiếm được từ một tài sản chỉ giữ trong một năm hoặc ít hơn bị đánh thuế ở mức cao hơn so với tài sản đã được giữ trong một danh mục đầu tư dài hạn.
