Tín dụng thuế là gì?
Tín dụng thuế là một khoản tiền mà người nộp thuế có thể trừ vào các khoản thuế nợ cho chính phủ của họ. Không giống như các khoản khấu trừ và miễn trừ, làm giảm số tiền thu nhập chịu thuế, tín dụng thuế làm giảm số tiền nợ thuế thực tế. Giá trị của tín dụng thuế phụ thuộc vào bản chất của tín dụng; một số loại tín dụng thuế được cấp cho các cá nhân hoặc doanh nghiệp ở các địa điểm, phân loại hoặc ngành cụ thể.
Chìa khóa chính
- Tín dụng thuế là một khoản tiền mà người nộp thuế được phép trừ, đô la cho đô la, từ thuế thu nhập mà họ nợ. Tín dụng thuế có lợi hơn so với các khoản khấu trừ hoặc miễn thuế vì họ thực sự giảm thuế do, không chỉ là số tiền Thu nhập chịu thuế. Có ba loại tín dụng thuế cơ bản: không hoàn lại, được hoàn lại và được hoàn lại một phần. Tín dụng thuế không hoàn lại có thể giảm thuế bạn nợ bằng 0, nhưng nó không thể hoàn lại tiền cho bạn.
Tín dụng thuế hoạt động như thế nào
Các chính phủ có thể cấp tín dụng thuế để thúc đẩy một hành vi cụ thể, chẳng hạn như thay thế các thiết bị cũ bằng các thiết bị tiết kiệm năng lượng hơn hoặc giúp người nộp thuế có hoàn cảnh khó khăn bằng cách giảm tổng chi phí nhà ở.
Tín dụng thuế thuận lợi hơn các khoản khấu trừ thuế hoặc miễn thuế vì tín dụng thuế làm giảm nghĩa vụ thuế đối với đồng đô la. Mặc dù việc khấu trừ hoặc miễn thuế vẫn làm giảm trách nhiệm thuế cuối cùng, nhưng nó chỉ thực hiện trong phạm vi thuế suất biên của một cá nhân. Chẳng hạn, một cá nhân trong khung thuế 22% sẽ tiết kiệm 0, 22 đô la cho mỗi đô la thuế biên được khấu trừ. Tuy nhiên, một khoản tín dụng sẽ giảm trách nhiệm thuế tới 1 đô la.
Các khoản khấu trừ thuế Vs. Các khoản thuế tín dụng
Các loại tín dụng thuế
Tín dụng thuế có ba hình thức cơ bản.
Tín dụng thuế không hoàn lại
Các khoản tín dụng thuế không hoàn lại là các khoản được khấu trừ trực tiếp từ nghĩa vụ thuế cho đến khi số tiền thuế phải trả bằng 0 đô la. Bất kỳ số tiền nào lớn hơn số tiền thuế còn nợ, dẫn đến khoản hoàn trả cho người nộp thuế, sẽ không được thanh toán ra vì thế, cái tên "không hoàn lại." Phần còn lại của khoản tín dụng thuế không hoàn lại không thể sử dụng sẽ bị mất.
Các khoản tín dụng thuế không hoàn lại chỉ có giá trị trong năm chỉ báo cáo, hết hạn sau khi hoàn trả và không được chuyển sang các năm sau. Do đó, các khoản tín dụng thuế không hoàn lại có thể tác động tiêu cực đến người nộp thuế thu nhập thấp, vì họ thường không thể sử dụng toàn bộ số tiền tín dụng. Kể từ năm thuế 2019, các ví dụ cụ thể về tín dụng thuế không hoàn lại bao gồm tín dụng cho con nuôi, Tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc, Tín dụng thuế của Saver để tài trợ cho các tài khoản hưu trí và tín dụng lãi suất thế chấp, được thiết kế để giúp những người có thu nhập thấp hơn có khả năng chi trả quyền sở hữu nhà đất.
Nếu tín dụng thuế được hoàn lại làm giảm nghĩa vụ thuế dưới 0 đô la, người nộp thuế sẽ được hoàn lại.
Tín dụng thuế hoàn lại
Tín dụng thuế hoàn lại là tín dụng có lợi nhất vì chúng được thanh toán đầy đủ. Điều này có nghĩa là một người đóng thuế, bất kể thu nhập hay nghĩa vụ thuế của họ, được hưởng toàn bộ số tiền tín dụng. Nếu tín dụng thuế được hoàn lại làm giảm nghĩa vụ thuế xuống dưới 0 đô la, người nộp thuế sẽ được hoàn lại. Kể từ năm thuế 2019, có lẽ tín dụng thuế được hoàn lại phổ biến nhất là Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EIC). Các khoản tín dụng thuế được hoàn lại khác bao gồm Tín dụng thuế cao cấp, giúp các cá nhân và gia đình trang trải chi phí bảo hiểm cho bảo hiểm y tế được mua thông qua thị trường bảo hiểm y tế.
Tín dụng thuế được hoàn lại một phần
Một số tín dụng thuế được hoàn lại một phần, có thể làm giảm thu nhập chịu thuế và giảm trách nhiệm thuế. Tín dụng Thuế cho Trẻ em đã được hoàn lại (tối đa 1.400 đô la cho mỗi trẻ đủ điều kiện) vào năm 2018. Một ví dụ khác về tín dụng thuế được hoàn lại một phần là Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ (AOTC) cho học sinh giáo dục sau trung học. Nếu người nộp thuế giảm trách nhiệm thuế của họ xuống 0 đô la trước khi sử dụng toàn bộ phần khấu trừ thuế 2.500 đô la, phần còn lại có thể được coi là khoản tín dụng được hoàn lại tối đa dưới 40% tín dụng hoặc 1.000 đô la.
