Lãi suất được miễn thuế là gì?
Lãi suất được miễn thuế là thu nhập lãi không phải chịu thuế thu nhập liên bang. Trong một số trường hợp, số tiền lãi được miễn thuế mà người nộp thuế kiếm được có thể hạn chế trình độ của người nộp thuế đối với một số khoản giảm thuế khác.
Giải thích về miễn thuế
Lãi suất được miễn thuế có thể là một phần của sự hiểu sai vì nó vẫn có thể bị đánh thuế ở cấp tiểu bang hoặc địa phương. Nó cũng có thể phải chịu thuế tối thiểu thay thế (AMT). Hơn nữa, lãi vốn từ các khoản đầu tư được miễn thuế vẫn phải chịu thuế; chỉ có lãi cho các khoản đầu tư này được miễn thuế.
Cách phổ biến nhất để kiếm lãi được miễn thuế ở cấp tiểu bang và địa phương ngoài cấp liên bang là nhà đầu tư mua trái phiếu đô thị được phát hành tại tiểu bang hoặc địa phương cư trú của mình. trong số các loại đầu tư phổ biến nhất trả lãi được miễn thuế, nhưng trong khi lãi có thể được miễn thuế ở cấp liên bang thì vẫn có thể bị đánh thuế ở cấp tiểu bang. Ví dụ, một cư dân California mua trái phiếu thành phố New York sẽ trả thuế thu nhập California cho khoản lãi đó. Tuy nhiên, các luật thuế này khác nhau tùy theo tiểu bang. Ví dụ, một số tiểu bang như Wisconsin và Illinois đã thu được tiền lãi từ hầu hết các trái phiếu muni, bao gồm cả trái phiếu của chính họ, trong khi các bang như California và Arizona miễn thuế nếu nhà đầu tư cư trú tại tiểu bang của họ. Utah là một ví dụ về một tiểu bang miễn lãi cho trái phiếu ngoài tiểu bang, miễn là tiểu bang đó không áp thuế đối với trái phiếu do Utah phát hành. Chứng khoán kho bạc do chính phủ Hoa Kỳ phát hành trả lãi được miễn thuế ở cấp tiểu bang và địa phương, nhưng không phải cấp liên bang.
Theo Sở Thuế vụ (IRS), tiền lãi đối với nghĩa vụ của chính quyền tiểu bang hoặc địa phương có thể được miễn thuế ngay cả khi nghĩa vụ không phải là trái phiếu. Ví dụ, lãi suất cho một khoản nợ chỉ được chứng minh bằng một thỏa thuận mua bán thông thường bằng văn bản có thể được miễn thuế. Ngoài ra, tiền lãi được trả bởi một công ty bảo hiểm theo mặc định của tiểu bang hoặc phân khu chính trị có thể được miễn thuế. Các quỹ tương hỗ nắm giữ cổ phiếu và trái phiếu đô thị sẽ có phần thu nhập từ trái phiếu được miễn thuế theo thu nhập liên bang hướng dẫn về thuế và có thể được miễn thuế nhà nước tùy thuộc vào địa điểm mà trái phiếu bắt nguồn và / hoặc tình trạng cư trú của người nộp thuế.
Vì tiền lãi được miễn thuế không phải chịu thuế thu nhập, nên nó không được tính vào thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI) cho mục đích thuế. Người phát hành hoặc người cho vay trả lãi trên 10 đô la phải chịu thuế phải báo cáo thu nhập lãi lần lượt cho cả người nộp thuế và IRS trên Mẫu 1099-INT. Người nộp thuế hoặc người vay phải báo cáo khoản lãi được miễn thuế này trên Mẫu 1040. Số tiền nhận được dưới dạng tiền lãi được miễn thuế được IRS sử dụng để xác định những gì số tiền trợ cấp An sinh xã hội của người nộp thuế phải chịu thuế.
