Các chương trình hưu trí được xác định lợi ích là các chương trình hưu trí đủ điều kiện cung cấp các lợi ích cố định và được thiết lập trước cho những người tham gia chương trình khi họ nghỉ hưu. Các kế hoạch rất phổ biến với các nhân viên, những người thích sự an toàn của các lợi ích cố định khi họ nghỉ hưu, nhưng họ không được các nhà tuyển dụng ủng hộ, những người hiện đang ủng hộ các kế hoạch đóng góp được xác định tại chỗ của họ, vì họ không phải trả nhiều tiền cho chủ nhân.
Tuy nhiên, các kế hoạch lợi ích được xác định chưa hoàn toàn đi theo con đường của dodo. Và vì chúng có thể phức tạp, điều quan trọng là phải hiểu các quy tắc bắt buộc bởi Sở Thuế vụ (IRS) và mã số thuế liên bang.
Chìa khóa chính
- Các chương trình lương hưu có lợi ích được xác định được sử dụng bởi chủ lao động từ lợi nhuận của công ty và thường không yêu cầu đóng góp của nhân viên. Số tiền trợ cấp của mỗi cá nhân thường được liên kết với mức lương, tuổi và thời gian làm việc của họ với một công ty., một nhân viên phải có một khoảng thời gian làm việc cho công ty đưa ra kế hoạch. Trong hầu hết các trường hợp, một nhân viên nhận được một lợi ích cố định mỗi tháng cho đến khi chết, khi các khoản thanh toán dừng lại hoặc được chỉ định giảm cho vợ hoặc chồng của nhân viên, tùy theo kế hoạch.
Chương trình hưu trí được xác định lợi ích hoạt động như thế nào
Một kế hoạch lương hưu có lợi được xác định đòi hỏi người sử dụng lao động phải đóng góp hàng năm vào tài khoản hưu trí của nhân viên. Quản trị viên kế hoạch thuê một chuyên gia tính toán để tính toán các lợi ích trong tương lai mà chương trình phải trả cho nhân viên và số tiền mà chủ lao động phải đóng góp để cung cấp các lợi ích đó. Các lợi ích trong tương lai thường tương ứng với thời gian một nhân viên đã làm việc cho công ty và mức lương và tuổi của nhân viên. Nói chung, chỉ có chủ lao động đóng góp cho kế hoạch, nhưng một số kế hoạch cũng có thể yêu cầu đóng góp của nhân viên.
Để nhận được lợi ích từ kế hoạch, một nhân viên thường phải ở lại với công ty trong một số năm nhất định. Thời gian làm việc cần thiết này được gọi là thời gian vesting. Nhân viên rời khỏi một công ty trước khi kết thúc thời gian giao dịch chỉ có thể nhận được một phần lợi ích. Một khi nhân viên đến tuổi nghỉ hưu, được xác định trong kế hoạch, anh ta hoặc cô ta thường nhận được một niên kim cuộc sống. Thông thường, chủ tài khoản nhận được khoản thanh toán hàng tháng cho đến khi họ chết.
Các công ty không thể giảm số tiền trợ cấp cho các chương trình hưu trí có lợi được xác định, nhưng điều đó không có nghĩa là các kế hoạch này được bảo vệ khỏi thất bại.
Ví dụ về các kế hoạch hưu trí được xác định lợi ích
Một loại kế hoạch lợi ích xác định có thể trả thu nhập hàng tháng bằng 25% mức bồi thường trung bình hàng tháng mà một nhân viên kiếm được trong nhiệm kỳ của họ với công ty. Theo kế hoạch này, một nhân viên kiếm được trung bình 60.000 đô la hàng năm sẽ nhận được 15.000 đô la lợi ích hàng năm, hoặc 1.250 đô la mỗi tháng, bắt đầu ở tuổi nghỉ hưu (được xác định bởi kế hoạch) và kết thúc khi cá nhân đó qua đời.
Một loại kế hoạch khác có thể tính toán lợi ích dựa trên dịch vụ của nhân viên với công ty. Trong kịch bản này, một công nhân có thể nhận được 100 đô la một tháng cho mỗi năm phục vụ với công ty. Một người làm việc trong 25 năm sẽ nhận được 2.500 đô la một tháng khi đến tuổi nghỉ hưu.
Biến thể về thanh toán lợi ích
Mỗi kế hoạch có quy tắc riêng về cách nhân viên nhận được lợi ích. Ví dụ, trong một niên kim thẳng, một nhân viên nhận được các khoản trợ cấp cố định hàng tháng bắt đầu khi nghỉ hưu và kết thúc khi họ chết. Những người sống sót không nhận được khoản thanh toán nào nữa. Trong một niên kim đủ điều kiện và sống sót, một nhân viên nhận được các khoản thanh toán cố định hàng tháng cho đến khi họ chết, tại thời điểm đó, người phối ngẫu sống sót tiếp tục nhận được lợi ích bằng ít nhất 50% lợi ích của nhân viên cho đến khi người phối ngẫu qua đời.
Một số chương trình cung cấp một khoản thanh toán một lần, trong đó một nhân viên nhận được toàn bộ giá trị của kế hoạch tại thời điểm nghỉ hưu và không có khoản thanh toán nào nữa được thực hiện cho nhân viên hoặc người sống sót. Dù lợi ích mang lại là gì, nhân viên phải trả thuế cho họ, trong khi người sử dụng lao động được giảm thuế vì đã đóng góp cho kế hoạch.
Kế hoạch xác định lợi ích so với kế hoạch đóng góp được xác định
Trong một kế hoạch đóng góp xác định, nhân viên tài trợ cho kế hoạch bằng tiền riêng của họ và chịu rủi ro khi đầu tư. Mặt khác, các kế hoạch lợi ích được xác định, không phụ thuộc vào lợi nhuận đầu tư. Nhân viên biết họ có thể mong đợi bao nhiêu khi nghỉ hưu. Chính phủ liên bang không đảm bảo các kế hoạch đóng góp được xác định, theo Công ty bảo đảm quyền lợi hưu trí (PBGC), nhưng hiện tại họ không đảm bảo tỷ lệ phần trăm của các kế hoạch lợi ích được xác định.
Yêu cầu thuế liên bang
IRS đã tạo ra các quy tắc và yêu cầu cho người sử dụng lao động để thiết lập các kế hoạch lợi ích xác định. Một công ty có quy mô bất kỳ có thể thiết lập một kế hoạch, nhưng nó phải nộp Mẫu 5500 với Biểu B hàng năm. Hơn nữa, một công ty phải thuê một chuyên gia tính toán đã đăng ký để xác định mức tài trợ của chương trình và ký Biểu B. Ngoài ra, các công ty không thể giảm lợi ích hồi tố. Các doanh nghiệp không đóng góp tối thiểu cho kế hoạch của họ hoặc đóng góp vượt mức phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang. IRS cũng lưu ý rằng các kế hoạch lợi ích được xác định thường có thể không thực hiện phân phối tại chức cho những người tham gia trước 62 tuổi, nhưng các kế hoạch đó có thể cho người tham gia vay tiền.
