Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế tiêu thụ đánh vào các sản phẩm tại mọi điểm bán hàng, trong đó giá trị đã được thêm vào, bắt đầu từ nguyên liệu thô và đi đến mua bán lẻ cuối cùng. Cuối cùng, người tiêu dùng trả thuế VAT; người mua ở các giai đoạn sản xuất trước đó sẽ được hoàn tiền cho VAT trước đó họ đã trả.
VAT thường được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của tổng chi phí. Ví dụ: nếu một sản phẩm có giá 100 đô la và có thuế VAT 15%, người tiêu dùng sẽ trả 115 đô la cho thương gia. Các thương gia giữ 100 đô la và chuyển 15 đô la cho chính phủ.
Một hệ thống VAT thường bị nhầm lẫn với thuế bán hàng quốc gia. Với thuế bán hàng, thuế chỉ được thu một lần - tại điểm mua hàng cuối cùng của người tiêu dùng - và do đó, chỉ có khách hàng bán lẻ mới trả nó. Hệ thống VAT dựa trên hóa đơn và được thu thập tại một số điểm trong suốt quá trình sản xuất một mặt hàng, mỗi lần giá trị được thêm vào và việc bán hàng được thực hiện. Mỗi người bán trong chuỗi sản xuất đều tính thuế VAT cho người mua, sau đó nộp cho chính phủ. Số tiền thuế thu được tại mỗi lần bán dọc theo chuỗi được dựa trên giá trị gia tăng của người bán mới nhất.
Ví dụ về thuế giá trị gia tăng
Để tính số thuế VAT mà người tiêu dùng hoặc doanh nghiệp phải trả, hãy lấy chi phí của hàng hóa hoặc dịch vụ và trừ đi mọi chi phí vật chất đã đánh thuế trước đó. Một ví dụ về thuế VAT 10% theo trình tự thông qua chuỗi sản xuất có thể xảy ra như sau:
Một nhà sản xuất linh kiện điện tử mua nguyên liệu thô làm từ nhiều kim loại khác nhau từ một đại lý. Đại lý kim loại - người bán tại thời điểm này trong chuỗi sản xuất - tính phí cho nhà sản xuất 1 đô la cộng với thuế VAT 10 xu, sau đó trả thuế VAT 10% cho chính phủ.
Nhà sản xuất bổ sung giá trị thông qua quy trình sản xuất của mình để tạo ra các linh kiện điện tử, sau đó bán cho một công ty sản xuất điện thoại di động với giá 2 đô la cộng với thuế VAT 20 xu. Nhà sản xuất nộp 10 xu thuế VAT 20 xu mà họ đã thu được cho chính phủ, 10 xu còn lại hoàn lại cho VAT mà họ đã trả trước đây cho đại lý kim loại.
Nhà sản xuất điện thoại di động tăng thêm giá trị bằng cách tạo ra điện thoại di động của mình, sau đó bán cho nhà bán lẻ điện thoại di động với giá 3 đô la cộng với thuế VAT 30 xu. Nó trả 10 xu VAT này được trả cho chính phủ; 20 xu khác hoàn trả cho nhà sản xuất điện thoại di động cho VAT trước đó mà họ đã trả cho công ty linh kiện điện tử.
Cuối cùng, nhà bán lẻ bán một chiếc điện thoại cho người tiêu dùng với giá 5 đô la cộng với thuế VAT 50 xu, trong đó 20 xu được trả cho chính phủ.
Thuế VAT được trả tại mỗi điểm bán hàng dọc đường chiếm 10% giá trị gia tăng của người bán.
Đối số ủng hộ thuế VAT
Những người ủng hộ thuế giá trị gia tăng đưa ra lập luận rằng một hệ thống VAT khuyến khích thanh toán thuế và không khuyến khích các nỗ lực để tránh chúng. Thực tế là VAT được tính ở mỗi giai đoạn sản xuất thưởng cho việc tuân thủ thuế và hoạt động như một sự không tôn trọng hoạt động ở thị trường chợ đen: Đối với các nhà sản xuất và nhà cung cấp được ghi có để trả VAT cho đầu vào của họ, họ có trách nhiệm thu thuế VAT khi họ ra khỏi - hàng hóa họ tạo ra hoặc bán. Các doanh nghiệp bán lẻ có động cơ để thu thuế từ người tiêu dùng, vì đó là cách duy nhất để họ có được tín dụng cho VAT mà họ đã trả khi mua hàng hóa bán buôn. Thuế VAT cũng được hỗ trợ như là một thay thế tốt hơn cho cái gọi là thuế ẩn.
Bởi vì nó thường được đánh thuế ở cùng một tỷ lệ trên các sản phẩm và dịch vụ khác nhau, thuế VAT có xu hướng ít ảnh hưởng đến các quyết định kinh tế hơn là thuế thu nhập. Tuy nhiên, nó có thể đăng ký vào nền kinh tế của một quốc gia. Cùng với việc nâng cao hiệu quả thu thuế, thuế VAT được coi là một cách hiệu quả để cải thiện tăng trưởng tổng sản phẩm quốc nội (GDP) của quốc gia, tăng thu thuế và loại bỏ thâm hụt ngân sách của chính phủ.
Đối số chống lại VAT
Những người phản đối VAT cho rằng nó gây gánh nặng cho những người có thu nhập thấp hơn. Không giống như thuế lũy tiến (như hệ thống thuế thu nhập của Hoa Kỳ trong đó các cá nhân có thu nhập cao phải trả phần trăm thuế cao hơn), VAT giống như một loại thuế cố định trong đó tất cả người tiêu dùng thuộc mọi mức thu nhập đều phải trả cùng một tỷ lệ, bất kể thu nhập của bạn là gì thu nhập hàng năm là 50.000 đô la hoặc 500.000 đô la, bạn được đánh thuế VAT 15% giống hệt nhau cho các sản phẩm và dịch vụ. Rõ ràng, 15% đó cắt giảm sâu hơn vào ngân sách của cá nhân 10.000 đô la so với con người 500.000 đô la. Nếu trước đây đã trả 1.000 đô la thuế VAT, con số đó lên tới 2% thu nhập hàng năm của anh ta. Nếu người sau trả cùng 1.000 đô la VAT, thì chỉ bằng 0, 02% thu nhập của anh ta.
Để chống lại tranh luận bất bình đẳng thu nhập này, hầu hết các quốc gia có VAT (bao gồm Canada và Vương quốc Anh) đều đưa ra nhiều miễn trừ, thường là về các nhu cầu thiết yếu như quần áo trẻ em, chăm sóc trẻ em và cửa hàng tạp hóa.
Hoa Kỳ giữ sự khác biệt là thành viên duy nhất của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) không có thuế VAT.
