Mục lục
- Tỷ lệ doanh thu phải thu là gì
- Công thức và tính toán
- Tỷ lệ suy luận
- Các khoản phải thu cao
- Tài khoản phải thu thấp
- Theo dõi tỷ lệ
- Các khoản phải thu so với doanh thu tài sản
- Hạn chế của tỷ lệ
- Ví dụ về doanh thu phải thu
Tỷ lệ doanh thu phải thu là gì?
Tỷ lệ doanh thu tài khoản phải thu là một biện pháp kế toán được sử dụng để định lượng hiệu quả của một công ty trong việc thu các khoản phải thu hoặc tiền nợ của khách hàng. Tỷ lệ cho thấy một công ty sử dụng và quản lý tín dụng tốt như thế nào đối với khách hàng và mức độ nợ ngắn hạn được thu hoặc thanh toán nhanh như thế nào. Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu còn được gọi là tỷ lệ vòng quay khoản phải thu.
Tỷ lệ doanh thu phải thu
Công thức và tính toán
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác Doanh thu khoản phải thu = Tài khoản trung bình Khoản phải thu tín dụng Doanh số tín dụng
- Thêm giá trị của các tài khoản phải thu vào đầu kỳ mong muốn vào giá trị cuối kỳ và chia tổng cho hai. Kết quả là mẫu số trong công thức. Cung cấp giá trị doanh số tín dụng ròng trong kỳ bằng các tài khoản trung bình phải thu trong cùng kỳ doanh số tín dụng là doanh thu được tạo ra từ doanh số được thực hiện bằng tín dụng trừ đi mọi khoản lãi từ khách hàng.
Chìa khóa chính
- Tỷ lệ doanh thu tài khoản phải thu là một biện pháp kế toán được sử dụng để định lượng hiệu quả của một công ty trong việc thu các khoản phải thu hoặc tiền nợ của khách hàng. Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu cao có thể chỉ ra rằng bộ sưu tập tài khoản phải thu của công ty có hiệu quả và công ty có tỷ lệ khách hàng chất lượng cao trả nợ nhanh chóng. Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu thấp có thể là do công ty có quy trình thu nợ kém, chính sách tín dụng xấu, hoặc khách hàng không đủ khả năng tài chính hoặc tín dụng. Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu của một công ty nên được theo dõi và theo dõi để xác định xem xu hướng hoặc mô hình có đang phát triển theo thời gian hay không.
Tỷ lệ doanh thu phải thu Suy luận
Các công ty duy trì các khoản phải thu đang gián tiếp mở rộng các khoản vay không lãi suất cho khách hàng của họ vì các khoản phải thu là tiền nợ mà không có lãi. Nếu một công ty tạo ra việc bán cho khách hàng, công ty có thể kéo dài thời hạn 30 hoặc 60 ngày, nghĩa là khách hàng có 30 đến 60 ngày để trả tiền cho sản phẩm.
Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu đo lường hiệu quả mà một công ty thu được trên các khoản phải thu của họ hoặc tín dụng mà công ty đã mở rộng cho khách hàng của mình. Tỷ lệ cũng đo lường số lần các khoản phải thu của công ty được chuyển đổi thành tiền mặt trong một khoảng thời gian. Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu có thể được tính trên cơ sở hàng năm, hàng quý hoặc hàng tháng.
Các khoản phải thu cao
Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu cao có thể chỉ ra rằng bộ sưu tập tài khoản phải thu của công ty có hiệu quả và công ty có tỷ lệ khách hàng chất lượng cao trả nợ nhanh chóng. Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu cao cũng có thể chỉ ra rằng một công ty hoạt động trên cơ sở tiền mặt.
Một tỷ lệ cao cũng có thể gợi ý rằng một công ty bảo thủ khi mở rộng tín dụng cho khách hàng của mình. Chính sách tín dụng bảo thủ có thể có lợi vì nó có thể giúp công ty tránh mở rộng tín dụng cho những khách hàng không có khả năng thanh toán đúng hạn.
Mặt khác, nếu chính sách tín dụng của một công ty quá bảo thủ, nó có thể đẩy khách hàng tiềm năng đến cạnh tranh, người sẽ gia hạn tín dụng cho họ. Nếu một công ty đang mất khách hàng hoặc bị tăng trưởng chậm, họ có thể nên nới lỏng chính sách tín dụng của mình để cải thiện doanh số, mặc dù điều đó có thể dẫn đến tỷ lệ vòng quay khoản phải thu thấp hơn.
Tài khoản phải thu thấp
Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu thấp có thể là do một công ty có quy trình thu nợ kém, chính sách tín dụng xấu hoặc khách hàng không đủ khả năng tài chính hoặc tín dụng.
Thông thường, tỷ lệ doanh thu thấp ngụ ý rằng công ty nên đánh giá lại các chính sách tín dụng của mình để đảm bảo thu nợ kịp thời. Tuy nhiên, nếu một công ty có tỷ lệ thấp cải thiện quy trình thu nợ, nó có thể dẫn đến một dòng tiền từ việc thu thập tín dụng cũ hoặc các khoản phải thu.
Theo dõi tỷ lệ doanh thu phải thu
Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu của một công ty nên được theo dõi và theo dõi để xác định xem xu hướng hoặc mô hình có đang phát triển theo thời gian hay không. Ngoài ra, các công ty có thể theo dõi và tương quan việc thu các khoản phải thu với thu nhập để đo lường tác động của các hoạt động tín dụng của công ty đối với lợi nhuận.
Đối với các nhà đầu tư, điều quan trọng là so sánh doanh thu tài khoản phải thu của nhiều công ty trong cùng một ngành để hiểu được tỷ lệ doanh thu bình thường hoặc trung bình của ngành đó là bao nhiêu. Nếu một công ty có tỷ lệ vòng quay khoản phải thu cao hơn nhiều so với công ty kia, nó có thể chứng tỏ là một khoản đầu tư an toàn hơn.
Các khoản phải thu so với tỷ lệ doanh thu tài sản
Tỷ lệ vòng quay tài sản đo lường giá trị doanh thu hoặc doanh thu của công ty so với giá trị tài sản của công ty. Tỷ lệ vòng quay tài sản là một chỉ số về hiệu quả mà một công ty đang sử dụng tài sản của mình để tạo ra doanh thu. Tỷ lệ vòng quay tài sản càng cao, một công ty càng hiệu quả. Ngược lại, nếu một công ty có tỷ lệ vòng quay tài sản thấp, điều đó cho thấy công ty không sử dụng hiệu quả tài sản của mình để tạo ra doanh số.
Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu đo lường hiệu quả của một công ty trong việc thu các khoản phải thu hoặc tiền nợ của khách hàng. Tỷ lệ cho thấy một công ty sử dụng và quản lý tín dụng tốt như thế nào đối với khách hàng và mức độ nợ ngắn hạn được thu hoặc thanh toán nhanh như thế nào.
Giới hạn tỷ lệ doanh thu phải thu
Giống như bất kỳ số liệu nào cố gắng đánh giá hiệu quả của một doanh nghiệp, tỷ lệ vòng quay khoản phải thu đi kèm với một loạt các giới hạn quan trọng đối với bất kỳ nhà đầu tư nào cần xem xét trước khi sử dụng nó.
Một hạn chế cần xem xét là một số công ty sử dụng tổng doanh số thay vì doanh thu thuần khi tính tỷ lệ doanh thu của họ, làm tăng kết quả. Mặc dù điều này không nhất thiết luôn có nghĩa là cố tình gây hiểu lầm, các nhà đầu tư nên cố gắng xác định làm thế nào một công ty tính toán tỷ lệ của nó hoặc tính toán tỷ lệ một cách độc lập.
Một hạn chế khác đối với tỷ lệ doanh thu là các khoản phải thu có thể thay đổi đáng kể trong suốt cả năm. Ví dụ: các công ty theo mùa sẽ có các giai đoạn có khoản phải thu cao cùng với tỷ lệ doanh thu thấp và thời gian khi các khoản phải thu ít hơn và có thể được quản lý và thu thập dễ dàng hơn.
Nói cách khác, nếu một nhà đầu tư chọn điểm bắt đầu và điểm kết thúc để tính tỷ lệ vòng quay khoản phải thu tùy ý, tỷ lệ này có thể không phản ánh hiệu quả của việc phát hành và thu tín dụng của công ty. Do đó, các giá trị đầu và cuối được chọn khi tính toán các khoản phải thu trung bình phải được chọn cẩn thận để phản ánh chính xác hiệu suất của công ty. Các nhà đầu tư có thể lấy trung bình các khoản phải thu từ mỗi tháng trong khoảng thời gian 12 tháng để giúp xóa tan mọi khoảng trống theo mùa.
Bất kỳ so sánh về tỷ lệ doanh thu nên được thực hiện với các công ty trong cùng ngành, và lý tưởng nhất, có mô hình kinh doanh tương tự. Các công ty có quy mô khác nhau thường có thể có cấu trúc vốn rất khác nhau, điều này có thể ảnh hưởng lớn đến việc tính toán doanh thu, và điều tương tự thường đúng với các công ty trong các ngành công nghiệp khác nhau.
Cuối cùng, doanh thu khoản phải thu thấp có thể không nhất thiết chỉ ra rằng việc phát hành tín dụng và thu nợ của công ty là thiếu. Ví dụ: nếu bộ phận phân phối của công ty hoạt động kém, có thể không cung cấp đúng hàng hóa cho khách hàng một cách kịp thời. Do đó, khách hàng có thể trì hoãn việc thanh toán khoản phải thu của mình, điều này sẽ làm giảm tỷ lệ vòng quay khoản phải thu của công ty.
Ví dụ Tỷ lệ doanh thu phải thu
Giả sử Công ty A có kết quả tài chính sau đây trong năm:
- Doanh thu tín dụng ròng là 800.000 đô la 64.000 đô la trong các khoản phải thu vào ngày 1 tháng 1 hoặc đầu năm 72.000 đô la trong các khoản phải thu vào ngày 31 tháng 12 hoặc vào cuối năm
Chúng ta có thể tính tỷ lệ vòng quay khoản phải thu theo cách sau:
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác ACR = 2 $ 64.000 + $ 72.000 = $ 68.000ARTR = $ 68.000 $ 800.000 = 11.76 ở mọi nơi: ACR = Tài khoản trung bình phải thuARTR = Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu
Chúng ta có thể giải thích tỷ lệ này có nghĩa là Công ty A đã thu các khoản phải thu trung bình 11, 76 lần trong năm đó. Nói cách khác, công ty đã chuyển đổi khoản phải thu của mình thành tiền mặt 11, 76 lần trong năm đó. Một công ty có thể so sánh vài năm để xác định xem 11.76 là một cải tiến hay là một dấu hiệu của quá trình thu thập chậm hơn.
Một công ty cũng có thể xác định thời gian trung bình của các khoản phải thu hoặc số ngày cần để thu thập chúng trong năm. Trong ví dụ của chúng tôi ở trên, chúng tôi sẽ chia tỷ lệ 11, 76 cho 365 ngày để đạt được thời lượng trung bình. Doanh thu tài khoản trung bình phải thu trong ngày sẽ là 365 / 11, 76 hoặc 31, 04 ngày.
Đối với Công ty A, khách hàng trung bình mất 31 ngày để thanh toán các khoản phải thu của họ. Nếu công ty có chính sách thanh toán 30 ngày cho khách hàng của mình, doanh thu trung bình của các khoản phải thu cho thấy trung bình khách hàng thanh toán trễ một ngày.
Một công ty có thể cải thiện tỷ lệ doanh thu của mình bằng cách thay đổi quy trình thu thập. Một công ty cũng có thể cung cấp cho khách hàng của mình giảm giá để thanh toán sớm. Điều quan trọng đối với các công ty là phải biết doanh thu khoản phải thu của họ vì nó liên quan trực tiếp đến số tiền họ có sẵn để trả các khoản nợ ngắn hạn.
