Là kế hoạch tiết kiệm hưu trí được sử dụng rộng rãi và nổi tiếng nhất ở Hoa Kỳ, kế hoạch 401 (k) là sản phẩm trí tuệ của nhà tư vấn lợi ích Ted Benna. Năm 1980, Benna nhận thấy rằng các quy tắc được thiết lập trong Đạo luật Doanh thu năm 1978 đã cho phép người sử dụng lao động thiết lập các tài khoản tiết kiệm đơn giản, được ưu đãi thuế cho nhân viên của họ.
Lịch sử
Thuật ngữ "401 (k)" dùng để chỉ Mục 401 (k) của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Quy định này cho phép nhân viên tránh đánh thuế vào các phần thu nhập của họ nếu họ chọn nhận khoản bồi thường trả chậm hơn là trả trực tiếp.
Tuy nhiên, quy định ban đầu không cho phép một tài khoản riêng biệt được thiết lập và tài trợ thông qua việc giảm lương. Benna đã kiến nghị IRS sửa đổi Mục 401 (k), được viết như một phần của Đạo luật Doanh thu, và năm 1981 IRS đã tuân thủ. Đến năm sau, một số công ty lớn bắt đầu cung cấp các kế hoạch mới 401 (k) cho nhân viên. Những người tham gia kế hoạch 401 (k) sau đó có thể sử dụng thu nhập hoãn lại của mình để đầu tư mà không bị đánh thuế vào lợi nhuận.
Những tài khoản mới này nhanh chóng trở nên phổ biến. Năm 1983, hơn 7 triệu nhân viên đã tham gia vào kế hoạch 401 (k). Đến năm 1991, con số đó đã lên tới 48 triệu và tài sản kết hợp của tất cả các kế hoạch 401 (k) đã vượt qua 1 nghìn tỷ đô la vào năm 1996.
Năm 2001, Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua Đạo luật Hòa giải Tăng trưởng Kinh tế và Giảm thuế, cho phép cái gọi là "đóng góp bắt kịp" cho những người tham gia từ 50 tuổi trở lên. Đạo luật cũng cho phép các công ty cung cấp tài khoản Roth 401 (k), yêu cầu đóng góp sau thuế nhưng cung cấp lợi ích của tăng trưởng và phân phối miễn thuế.
Mục đích và công dụng
Các kế hoạch hiện đại 401 (k) không phải là một thiết kế có chủ ý của chính phủ Hoa Kỳ hoặc Dịch vụ doanh thu nội bộ. Thật vậy, chính phủ liên bang hai lần cố gắng vô hiệu hóa các kế hoạch 401 (k) vào cuối những năm 1980. Mối quan tâm là biên lai thuế sẽ giảm quá nhanh khi nhiều công nhân tài trợ cho kế hoạch nghỉ hưu của họ.
Nhân viên nhận được hai lợi ích đáng kể từ kế hoạch 401 (k) và các tài khoản hưu trí được miễn thuế khác: thứ nhất, có lợi ích thuế rõ ràng. Thứ hai, nhân viên có cách để bảo vệ tiền tiết kiệm hưu trí của họ khỏi mất sức mua thực sự thông qua lạm phát. Mặt khác, các kế hoạch 401 (k) có nhiều rủi ro hơn cho nhân viên so với các kế hoạch lợi ích được xác định, được liên minh bảo đảm.
Có những lợi ích rõ ràng cho người sử dụng lao động là tốt. Ví dụ, chi phí cung cấp trợ cấp hưu trí đã giảm đáng kể. Các doanh nghiệp nhỏ đặc biệt được hưởng lợi từ các kế hoạch đóng góp được xác định mới; kế hoạch cho phép các doanh nghiệp này cung cấp các gói lợi ích tương tự cho nhân viên như những doanh nghiệp được tìm thấy trong các công ty lớn hơn, san bằng sân chơi.
Chính phủ liên bang khuyến khích việc sử dụng 401 (k) và các kế hoạch nghỉ hưu khác. Mặc dù biên lai thuế giảm khi có nhiều người tham gia, một dân số tài trợ cho quỹ hưu trí của chính họ cuối cùng đã giảm chi tiêu của chính phủ cho các chương trình phúc lợi cho người cao tuổi.
