Các mẫu W-8 là các mẫu Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) mà các cá nhân và doanh nghiệp nước ngoài phải nộp để xác minh quốc gia cư trú của họ vì mục đích thuế và xác nhận rằng họ đủ điều kiện để có mức khấu trừ thuế thấp hơn. do IRS cấp, chúng chỉ được gửi cho người trả tiền hoặc đại lý giữ lại, không phải cho IRS. Việc không gửi biểu mẫu có thể dẫn đến việc khấu trừ ở mức 30% đầy đủ áp dụng cho các thực thể nước ngoài.
Có năm mẫu W-8. Phiên bản của biểu mẫu được sử dụng được xác định bởi cả người đăng ký là cá nhân hay doanh nghiệp và bản chất của thu nhập mà người quay phim nhận được. Các hình thức có hiệu lực cho năm mà chúng được ký và ba năm sau đó. Do đó, một W-8BEN được ký vào ngày 1 tháng 9 năm 2020, sẽ có hiệu lực đến ngày 31 tháng 12 năm 2023.
Các mẫu loạt W-8 khá phức tạp. Mặc dù họ yêu cầu thông tin cơ bản như tên, nước xuất xứ và số nhận dạng người nộp thuế, họ cũng yêu cầu các địa chỉ liên hệ mà người quay phim nhận được thu nhập được báo cáo. Một chuyên gia thường được tư vấn để hỗ trợ hoàn thành chúng.
Chìa khóa chính
• Các mẫu W-8 thường được nộp bởi những người hoặc các thực thể kinh doanh nhận thu nhập ở Hoa Kỳ, mặc dù một mẫu trong sê-ri, Mẫu W-8IMY, được sử dụng bởi các trung gian nhận thanh toán có thể thu được thay mặt cho người nước ngoài hoặc dưới dạng lưu chuyển thông qua thực thể.
• Có năm mẫu W-8. Việc xác định sử dụng loại nào sẽ tùy thuộc vào việc bạn là cá nhân hay tổ chức, loại thu nhập bạn nhận được và liệu bạn có phải là tổ chức đủ điều kiện được hưởng thuế đặc biệt hay không.
• Tất cả các mẫu W-8 đều có giá trị cho năm mà chúng được ký và trong ba năm theo lịch đầy đủ sau đó.
Mẫu W-8BEN
Mẫu W-8BEN (Giấy chứng nhận tình trạng nước ngoài của chủ sở hữu có lợi cho việc khấu trừ thuế và báo cáo thuế của Hoa Kỳ) phải được nộp bởi những người nước ngoài nhận được một số loại thu nhập ở Hoa Kỳ. Biểu mẫu, đôi khi được gọi là giấy chứng nhận tình trạng nước ngoài, xác nhận rằng cá nhân vừa là người nước ngoài vừa là chủ sở hữu có lợi của doanh nghiệp.
Các cá nhân nước ngoài thường phải chịu mức thuế 30% đối với các loại thu nhập cụ thể mà họ nhận được từ những người trả tiền ở Hoa Kỳ, bao gồm:
- InterestDividendsRentsRoyaltyiesPremiumsAnnuitiesCompensation cho các dịch vụ được kết xuất
Biểu mẫu cũng giúp bạn yêu cầu giảm hoặc miễn thuế khấu trừ thuế của Hoa Kỳ nếu bạn cư trú ở quốc gia mà Hoa Kỳ có hiệp ước thuế thu nhập và thu nhập bạn nhận được theo hiệp ước đó.
Người nước ngoài phải cung cấp Mẫu W-8BEN cho đại lý giữ lại hoặc người trả tiền nếu họ là chủ sở hữu có lợi của thu nhập chịu thuế khấu trừ. Bạn phải gửi biểu mẫu bất kể bạn có yêu cầu giảm khấu trừ hay không.
Các cá nhân phải gửi biểu mẫu cho người trả tiền hoặc đại lý giữ lại trước khi nhận được thu nhập hoặc tín dụng từ họ. Việc không nộp Mẫu W-8BEN có thể dẫn đến việc trả toàn bộ tỷ lệ 30% hoặc tỷ lệ giữ lại dự phòng theo mục 3406.
Mẫu W-8BEN được sử dụng bởi các cá nhân nước ngoài nhận thu nhập phi kinh doanh tại Hoa Kỳ, trong khi W-8BEN-E được sử dụng bởi các thực thể nước ngoài nhận loại thu nhập này.
Mẫu W-8BEN-E
Mẫu W-8BEN-E cũng có tiêu đề Giấy chứng nhận tình trạng nước ngoài của chủ sở hữu có lợi đối với việc khấu trừ và báo cáo thuế của Hoa Kỳ, nhưng nó được nộp bởi các thực thể nước ngoài, không phải cá nhân.
Cũng như những người nước ngoài nhận được một số loại thu nhập nhất định, tiền do các doanh nghiệp nước ngoài tạo ra thường được giữ lại ở mức 30% bởi người trả tiền hoặc đại lý giữ lại ở Hoa Kỳ. Tuy nhiên, mẫu đơn cho phép doanh nghiệp nước ngoài yêu cầu giảm thuế nếu quốc gia cư trú có hiệp ước thuế với Hoa Kỳ.
Các doanh nghiệp ngoài Hoa Kỳ phải cung cấp Mẫu W-8BEN-E cho cùng một nguồn thu nhập sẽ yêu cầu một cá nhân nộp Mẫu W-8BEN. Các thực thể nước ngoài không cung cấp W-8BEN-E chính xác khi được yêu cầu làm như vậy thường sẽ phải trả mức thuế 30% đầy đủ.
Mẫu W-8ECI
Mẫu W-8ECI là Giấy chứng nhận miễn thuế của người nước ngoài được miễn trừ khỏi thu nhập được kết nối hiệu quả với hành vi buôn bán hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ. Từ đó, nó được nộp bởi các cá nhân nước ngoài tham gia vào thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ Hoa và nhận thu nhập từ các nguồn của Hoa Kỳ. Những khoản tiền này thường được coi là thu nhập được kết nối hiệu quả (ECI) cho dù có hay không có mối liên hệ giữa thu nhập và thương mại hoặc kinh doanh được thực hiện tại Hoa Kỳ trong một năm cụ thể.
Điều quan trọng, ECI không chịu mức khấu trừ 30% tương tự áp dụng cho lãi suất, tiền thuê nhà và thu nhập phi kinh doanh khác. Thay vào đó, sau khi trừ các khoản khấu trừ áp dụng, nó bị đánh thuế theo tỷ lệ tốt nghiệp mà công dân Hoa Kỳ và người ngoài hành tinh thường trú phải trả. Nếu công việc của bạn được bảo vệ bởi một hiệp ước Hoa Kỳ, nó sẽ bị đánh thuế ở mức thấp hơn theo hiệp ước đó.
Trong hầu hết các trường hợp, bạn phải tham gia vào các hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ đôi khi trong năm tính thuế để có thể phân loại thu nhập là ECI. Đó sẽ là trường hợp nếu, ví dụ, một cá nhân nước ngoài thực hiện các dịch vụ cá nhân tại Hoa Kỳ trong năm. Ngoài ra, tiền do người nước ngoài kiếm được thông qua các khoản đầu tư vào quan hệ đối tác tiến hành thương mại hoặc kinh doanh tại Mỹ cũng sẽ được coi là ECI.
Tuy nhiên, người nước ngoài có thu nhập duy nhất ở Hoa Kỳ dựa trên giao dịch chứng khoán hoặc hàng hóa thông qua một nhà môi giới có trụ sở tại Hoa Kỳ không được coi là tham gia vào thương mại hoặc kinh doanh với Hoa Kỳ. Do đó, họ sẽ không phải chịu thuế ECI.
Mẫu W-8EXP
Mẫu W-8EXP (Giấy chứng nhận của Chính phủ nước ngoài hoặc Tổ chức nước ngoài khác về thuế và báo cáo thuế của Hoa Kỳ) được sử dụng bởi một số người được trả tiền để yêu cầu giảm thuế hoặc loại trừ khỏi khấu trừ thuế. Chúng bao gồm các chính phủ nước ngoài, các tổ chức và các tổ chức được miễn thuế, cũng như các chính phủ thuộc sở hữu của Hoa Kỳ hoặc các ngân hàng trung ương nước ngoài.
Để nhận được giảm hoặc miễn thuế, thực thể phải đủ điều kiện theo mã IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 hoặc 1443 (b). Nếu không có bất kỳ miễn trừ nào được áp dụng, thực thể phải nộp W-8BEN hoặc W-8ECI (nếu nhận được thu nhập kết nối hiệu quả với nhau).
Cũng như các mẫu W-8 khác, Mẫu W-8EXP phải được gửi cho người trả tiền hoặc đại lý giữ lại trước khi thu nhập được trả cho bạn. Không làm như vậy có thể dẫn đến khấu trừ thuế ở mức 30%, tỷ lệ khấu trừ dự phòng hoặc thuế suất ECI.
Mẫu W-8IMY
Mẫu W-8IMY là Giấy chứng nhận của Bên trung gian nước ngoài, Thực thể thông qua dòng chảy nước ngoài hoặc Các chi nhánh nhất định của Hoa Kỳ để khấu trừ và báo cáo thuế của Hoa Kỳ. một người nước ngoài hoặc như một thực thể chảy qua. Mẫu này dành cho các trung gian và không nên được sử dụng bởi các chủ sở hữu có lợi trong một doanh nghiệp.
Ví dụ về các thực thể phải nộp W-8IMY bao gồm:
- Người nước ngoài, hoặc chi nhánh nước ngoài của một người Mỹ, đang xác nhận rằng họ là một trung gian đủ điều kiện (QI) không hoạt động cho tài khoản của chính mình và sẽ cung cấp một tuyên bố giữ lại được yêu cầu theo chương 3 và 4 của Bộ luật IRS; các chi nhánh đang phục vụ trong vai trò trung gian và muốn chứng nhận đối xử của họ với tư cách là người Hoa Kỳ theo luật thuế hoặc lập hồ sơ nhận các khoản thanh toán mà họ sẽ cung cấp một tuyên bố từ chối; andFlow - thông qua các thực thể muốn yêu cầu lợi ích thuế theo một hiệp ước hoặc xác nhận rằng họ sẽ cung cấp một tuyên bố giữ lại, theo yêu cầu.
Một danh sách đầy đủ về người hoặc thực thể cần thiết để nộp mẫu có trong Hướng dẫn IRS cho Mẫu W-8IMY. Các bản sao của tuyên bố giữ lại và bằng chứng tài liệu khác phải được gửi kèm theo mẫu khi nó được gửi.
