Khi xem xét các lựa chọn đầu tư hưu trí, bạn có thể đã bắt gặp thuật ngữ "kéo dài IRA". Đây thực sự không phải là một thể loại của IRA, chẳng hạn như IRA truyền thống, Roth, SEP hoặc SIMPLE. Thay vào đó, IRA trải dài giống như một khái niệm lập kế hoạch tài chính hoặc quản lý tài sản, hoạt động như một điều khoản của IRA. Một tổ chức tài chính có thể không đề cập đến sản phẩm IRA của họ theo thuật ngữ cụ thể này, vì vậy khi thảo luận về các IRA này, có thể có ý nghĩa để mô tả khái niệm này.
Lý do chúng tôi nói "đã hành động" là vì điều khoản căng thẳng đã bị đặt ra ngoài vòng pháp luật thông qua Đạo luật Thiết lập Tăng cường Nghỉ hưu cho Cộng đồng (AN TOÀN), được ký thành luật vào ngày 20 tháng 12 năm 2019, như là một phần của hai năm- hóa đơn chi tiêu cuối cùng. Nếu bạn đã thực hiện kế hoạch bất động sản dựa trên khái niệm này, bạn sẽ cần xem lại nó với luật sư và cố vấn thuế của bạn.
Khái niệm căng
Mặc dù mục đích cơ bản của việc có tài khoản hưu trí là để tiết kiệm và tài trợ cho năm nghỉ hưu, nhiều cá nhân có nguồn tài chính khác và thích để lại tài sản hoãn thuế (hoặc miễn thuế, trong trường hợp tài sản của Roth IRA) cho người thụ hưởng của họ. Tuy nhiên, việc người thụ hưởng có thể tiếp tục được hưởng tăng trưởng hoãn thuế hay miễn thuế đối với tài sản hưu trí hay không, tùy thuộc vào các quy định được nêu trong tài liệu kế hoạch của IRA.
Một số điều khoản của IRA có thể yêu cầu người thụ hưởng phân phối tài sản ngay sau khi chủ sở hữu IRA chết. Một số người cho phép người thụ hưởng nhận các khoản phân phối theo tuổi thọ của họ theo quy định của Bộ luật Thu nhập Nội bộ.
Những người khác cho phép người thụ hưởng phân phối tài sản trong một khoảng thời gian tuổi thọ và cũng cho phép người đó chỉ định một người thụ hưởng thế hệ thứ hai của IRA được thừa kế. Điều khoản này cho phép người thụ hưởng chỉ định người thụ hưởng thế hệ thứ hai (và thậm chí là người thứ ba, thứ tư, v.v.) là người xác định liệu IRA có điều khoản kéo dài hay không. Nó cho phép IRA được kéo dài (truyền lại) từ thế hệ này sang thế hệ khác, nếu tuổi thọ cho phép. Khái niệm này không còn được pháp luật cho phép.
Khái niệm Stretch hoạt động như thế nào
Như chúng tôi đã nêu, khái niệm kéo dài cho phép IRA được truyền từ thế hệ này sang thế hệ khác. Tuy nhiên, khi làm như vậy, người thụ hưởng phải tuân theo một số quy tắc nhất định để đảm bảo rằng họ không nợ các khoản phạt tích lũy quá mức của IRS, nguyên nhân là do không rút được số tiền tối thiểu mỗi năm. Chúng ta hãy khám phá điều này hơn nữa với một ví dụ rơi tốt trước ngày kết thúc hợp pháp của khái niệm IRA kéo dài.
Người thụ hưởng được chỉ định của Tom là con trai ông Dick. Tom chết năm 2008 khi ông 70 tuổi và Dick ở tuổi 40. Tuổi thọ của Dick là 42, 7 (được xác định vào năm sau năm Tom mất, khi Dick ở tuổi 41). Điều này có nghĩa là Dick có thể kéo dài phân phối trong khoảng thời gian 42, 7 năm. Dick chọn cách kéo dài phân phối theo tuổi thọ của mình và anh ta phải nhận bản phân phối đầu tiên trước ngày 31 tháng 12 năm 2009, cuối năm sau năm Tom qua đời. Để xác định số tiền tối thiểu phải được phân phối, Dick phải chia số dư vào ngày 31 tháng 12 năm 2008 cho 42, 7. Nếu Dick rút ít hơn số tiền tối thiểu, sự thiếu hụt sẽ phải chịu hình phạt tích lũy vượt mức. Để xác định số tiền tối thiểu anh ta phải phân phối cho mỗi năm tiếp theo, Dick phải trừ đi một phần khỏi tuổi thọ của năm trước. Sau đó, anh ta phải sử dụng yếu tố tuổi thọ mới đó như là một ước số của số dư cuối năm trước.
Tài liệu kế hoạch IRA cho phép Dick chỉ định một người thụ hưởng thế hệ thứ hai, và ông đã chỉ định con trai mình là Harry. Nếu Dick chết vào năm 2013, khi tuổi thọ còn lại của anh là 38, 7 (42, 7 - 4), Harry có thể tiếp tục phân phối cho tuổi thọ còn lại của Dick. Điều quan trọng cần lưu ý là chỉ có tuổi thọ của người thụ hưởng thế hệ đầu tiên được đưa vào phương trình phân phối; do đó, tuổi của Harry không liên quan. Trong ví dụ này, Tom có thể đã chọn chỉ định Harry là người thụ hưởng của chính mình, dẫn đến thời gian kéo dài hơn. Trong trường hợp như vậy, Harry sẽ là người thụ hưởng thế hệ đầu tiên, và tuổi thọ của anh ta thay vì Dick sẽ được đưa vào phương trình.
Lợi ích chính của khái niệm Stretch
Trì hoãn thuế
Lợi ích chính của điều khoản kéo dài là cho phép người thụ hưởng hoãn nộp thuế trên số dư tài khoản và tiếp tục hưởng mức tăng trưởng hoãn thuế và / hoặc miễn thuế càng lâu càng tốt. Nếu không có điều khoản căng thẳng, người thụ hưởng có thể được yêu cầu phân phối số dư tài khoản đầy đủ trong khoảng thời gian ngắn hơn nhiều so với tuổi thọ của người thụ hưởng, có thể khiến họ ở trong khung thuế cao hơn và dẫn đến thuế đáng kể đối với số tiền đã rút. Trên thực tế, theo Đạo luật AN TOÀN, người thụ hưởng phải rút toàn bộ tài khoản trong vòng 10 năm kể từ ngày chủ tài khoản ban đầu qua đời.
Uyển chuyển
Nói chung, tùy chọn kéo dài không phải là một điều khoản ràng buộc, có nghĩa là người thụ hưởng có thể chọn ngừng sử dụng bất cứ lúc nào bằng cách phân phối toàn bộ số dư của IRA được thừa kế. Điều này cho phép người thụ hưởng một số linh hoạt, nếu anh ta hoặc cô ta cần phân phối nhiều hơn số tiền tối thiểu cần thiết.
Lợi ích cho vợ chồng
Người thụ hưởng của người phối ngẫu được phép coi IRA được thừa kế như của chính mình. Khi người phối ngẫu chọn làm điều này, khái niệm kéo dài không phải là vấn đề, vì người thụ hưởng của người phối ngẫu được đưa ra tình trạng và các tùy chọn giống như chủ sở hữu IRA ban đầu. Tuy nhiên, nếu người phối ngẫu chọn điều trị IRA như một IRA được thừa kế, thì có thể áp dụng quy tắc kéo dài.
Điểm mấu chốt
Bắt đầu với những người thụ hưởng của những người chết vào ngày 1 tháng 1 năm 2020 trở đi, khái niệm kéo dài không còn được áp dụng. Trước những thay đổi này, hãy chắc chắn tham khảo ý kiến chuyên gia tài chính và thuế của bạn để được hỗ trợ thực hiện các chỉ định thụ hưởng phù hợp với hồ sơ tài chính, mục tiêu quản lý tài sản của bạn và luật pháp mới.
Chỉ dành cho giáo dục, đây là những câu hỏi có thể cho phép bạn biết liệu khái niệm mở rộng được áp dụng cho bất kỳ IRA nào của bạn: Người thụ hưởng có được phép phân phối trong thời gian sử dụng không? Người thụ hưởng có được phép chỉ định người thụ hưởng thế hệ thứ hai và thế hệ tiếp theo không? Nếu câu trả lời cho những câu hỏi này là có, thì bạn có thể sử dụng khái niệm kéo dài với IRA.
Với điều khoản IRA bị loại bỏ khỏi các lựa chọn nghỉ hưu, việc thuyết phục nhà cung cấp IRA kết hợp quyền cho phép có một tài liệu vào IRA không còn là vấn đề nữa.
