Rửa là gì?
Rửa là một chuỗi các giao dịch dẫn đến lợi nhuận ròng bằng không. Một nhà đầu tư, chẳng hạn, có thể mất 100 đô la cho một khoản đầu tư và kiếm được 100 đô la trong một khoản đầu tư khác. Đó là một rửa. Nhưng các tác động thuế có thể phức tạp cho các nhà đầu tư.
Một rửa cũng được gọi là một đề xuất hòa vốn.
Chìa khóa chính
- Trong đầu tư, rửa là một khoản lỗ bị hủy bỏ bởi một khoản lãi bằng nhau. Đối với các mục đích về thuế, một khoản rửa là một khoản đầu tư có thể được sử dụng như một khoản khấu trừ. cổ phiếu được mua lại.
Hiểu về rửa
Khi rửa, hai giao dịch triệt tiêu lẫn nhau, tạo hiệu quả hòa vốn.
Nếu một công ty chi 25.000 đô la để sản xuất hàng hóa và bán nó với giá 25.000 đô la, kết quả là một sự rửa sạch. Nếu một nhà đầu tư mất 5.000 đô la khi bán khoản đầu tư và kiếm được 5.000 đô la từ việc bán một giao dịch khác, giao dịch đã được rửa sạch.
Điều đó đủ đơn giản nhưng IRS có các quy tắc thuế phức tạp liên quan đến doanh số rửa của các nhà đầu tư và chúng có liên quan đến việc yêu cầu thua lỗ đối với các khoản đầu tư. Cụ thể, các quy tắc ngăn không cho nhà đầu tư yêu cầu thua lỗ nếu họ bán chứng khoán thua lỗ và sau đó mua lại cùng một chứng khoán hoặc một chứng khoán giống hệt nhau trong vòng 30 ngày.
Ví dụ: giả sử một nhà đầu tư mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu Anheuser-Busch (BUD) với giá 10.000 đô la. Chỉ sáu tuần sau, giá trị của 100 cổ phiếu giảm xuống còn 7.000 đô la. Nhà đầu tư bán tất cả 100 cổ phiếu với hy vọng khấu trừ khoản lỗ vốn 3.000 đô la tại thời điểm thuế, nhưng sau đó, một tuần sau đó, BUD quyết định là một món hời thực sự và mua lại 100 cổ phiếu.
Khoản lỗ ban đầu không thể được yêu cầu cho các mục đích thuế vì cùng một bảo mật đã được mua lại trong khoảng thời gian giới hạn.
Một nhà đầu tư không thể bán một cổ phiếu thua lỗ, mua lại cùng một cổ phiếu trong vòng 30 ngày và vẫn tuyên bố khoản lỗ đó là khoản khấu trừ.
Tuy nhiên, mất mát nhận ra từ một lần rửa không hoàn toàn lãng phí. Khoản lỗ này có thể được áp dụng cho cơ sở chi phí của lần mua BUD thứ hai. Điều đó làm tăng cơ sở chi phí của chứng khoán đã mua và do đó sẽ làm giảm quy mô của bất kỳ khoản thu nhập chịu thuế nào trong tương lai khi cổ phiếu được bán. Lợi ích của việc rửa đã bị trì hoãn nhưng nó đã không biến mất.
Ngoài ra, thời gian nắm giữ của chứng khoán rửa được thêm vào thời gian nắm giữ của chứng khoán thay thế. Trong ví dụ này, nhà đầu tư đã thêm sáu tuần vào thời gian nắm giữ cổ phiếu đó, giúp việc đánh giá mức thuế ưu đãi 15% đối với lãi vốn dài hạn trở nên dễ dàng hơn nhiều. (Cổ phiếu phải được giữ trong một năm để đủ điều kiện hưởng mức thuế suất thấp hơn đó.)
Khi rửa là bất hợp pháp
Một số doanh số rửa là bất hợp pháp vì chúng giống như một kế hoạch bơm và đổ.
Ví dụ, một nhà đầu tư không thể mua một cổ phiếu sử dụng một công ty môi giới và sau đó bán nó thông qua một công ty môi giới khác với mục đích kích thích sự quan tâm của nhà đầu tư.
