Các ngân hàng muốn không bao giờ phải xóa nợ xấu vì danh mục cho vay của họ là tài sản chính và là nguồn thu nhập trong tương lai. Tuy nhiên, các khoản cho vay độc hại Các khoản vay không thể thu thập được hoặc khó thu thập một cách vô lý các báo cáo tài chính của ngân hàng và có thể chuyển hướng các nguồn lực khỏi hoạt động hiệu quả hơn. Các ngân hàng sử dụng các khoản xóa nợ, đôi khi được gọi là "miễn phí" để xóa các khoản vay khỏi bảng cân đối kế toán và giảm trách nhiệm thuế chung.
Ví dụ giả thuyết về một ngân hàng xóa nợ xấu
Các ngân hàng không bao giờ cho rằng họ sẽ thu thập tất cả các khoản vay mà họ thực hiện. Đây là lý do tại sao các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) yêu cầu các tổ chức cho vay phải có khoản dự phòng trước các khoản nợ xấu dự kiến trong tương lai. Điều này còn được gọi là trợ cấp cho các khoản nợ xấu.
Ví dụ, một công ty tạo ra khoản vay 100.000 đô la có thể có khoản trợ cấp 5%, hoặc 5.000 đô la, cho các khoản nợ xấu. Sau khi các khoản vay được thực hiện, 5.000 đô la này ngay lập tức được coi là một khoản chi phí vì ngân hàng không đợi cho đến khi một sự vỡ nợ thực sự xảy ra. 95.000 đô la còn lại được ghi nhận là tài sản ròng trên bảng cân đối kế toán.
Nếu hóa ra nhiều người vay mặc định hơn dự kiến, ngân hàng sẽ xóa các khoản phải thu và lấy thêm chi phí. Vì vậy, nếu ngân hàng mẫu của chúng tôi thực sự có khoản vay trị giá 8.000 đô la mặc định, ngân hàng sẽ xóa toàn bộ số tiền và lấy thêm 3.000 đô la làm chi phí.
Kết quả
Khi một khoản vay không phù hợp được xóa nợ, người cho vay nhận được khấu trừ thuế từ giá trị khoản vay. Không chỉ các ngân hàng được khấu trừ, mà họ vẫn được phép theo đuổi các khoản nợ và tạo ra doanh thu từ chúng. Một lựa chọn phổ biến khác là các ngân hàng bán nợ xấu cho các cơ quan thu nợ bên thứ ba.
