Thu nhập toàn cầu là gì?
Ở Hoa Kỳ, thu nhập trên toàn thế giới mô tả tổng hợp thu nhập trong nước và nước ngoài của người nộp thuế. Thu nhập trên toàn thế giới là thu nhập kiếm được ở bất cứ đâu trên thế giới và được sử dụng để xác định thu nhập chịu thuế. Ở Mỹ, công dân và người ngoài hành tinh thường trú phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới.
Giải thích về thu nhập toàn cầu
IRS yêu cầu biết về tất cả thu nhập trên toàn thế giới của người nộp thuế, chịu thuế hoặc bằng cách khác. Tiền được trả cho công dân Hoa Kỳ hoặc người ngoài hành tinh thường trú như tiền lương, thanh toán của nhà thầu độc lập hoặc thu nhập chưa kiếm được từ lương hưu, tiền thuê nhà, tiền bản quyền và các khoản đầu tư đều có thể bị IRS đánh thuế. Có một số trường hợp ngoại lệ cho người nộp thuế Hoa Kỳ sống ở nước ngoài.
Đo lường thu nhập toàn cầu
Thước đo toàn diện nhất về thu nhập trên toàn thế giới bao gồm tổng doanh thu được tạo bởi một đơn vị nộp thuế từ tất cả các nguồn bao gồm thu nhập nước ngoài, trong nước, thụ động và chủ động từ hoạt động và đầu tư. Mỗi nguồn doanh thu phải được báo cáo cho IRS cho mục đích thuế. IRS có thể cho phép loại trừ hoặc tín dụng thuế cho một phần thu nhập nhất định được tạo bởi các công dân Hoa Kỳ đã làm việc ở nước ngoài. Loại trừ hoặc tín dụng này có thể có hiệu lực để tránh vấn đề đánh thuế hai lần - điều này sẽ phát sinh nếu người nộp thuế đã nộp thuế cho khu vực tài phán khác (không phải Hoa Kỳ).
Các tập đoàn đa quốc gia và các cá nhân giàu có thường tận dụng các chuyên gia thuế quốc tế, một chuyên gia của cả luật sư và kế toán, để giảm hoặc che chở các khoản nợ thuế trên toàn thế giới của họ. Những chiến lược thuế này có thể trì hoãn các khoản thanh toán thuế, có thể dẫn đến tăng trưởng gộp và tăng vật chất trong các cơ sở vốn.
Với bất kỳ hệ thống thuế nào, các cố vấn thuế sáng tạo có thể thay đổi hoặc kiểm tra lại thu nhập theo cách giảm thuế. Đổi lại, nhiều khu vực pháp lý thường áp đặt các quy tắc liên quan đến thay đổi thu nhập giữa các bên thường được kiểm soát, thường được gọi là quy tắc chuyển giá. Các hệ thống dựa trên cư trú phải chịu các nỗ lực của người nộp thuế để trì hoãn việc ghi nhận thu nhập thông qua việc sử dụng các bên liên quan. Một vài khu vực pháp lý áp đặt các quy tắc giới hạn sự trì hoãn đó. Các thỏa thuận giữa các chính phủ (hiệp ước) thường cố gắng hòa giải ai nên được hưởng thuế gì. Hầu hết các hiệp ước thuế này cung cấp tối thiểu một cơ chế cơ bản để giải quyết tranh chấp giữa các bên.
