Bạn có thể đã nghe nói về các vụ bê bối của Enron và WorldCom, nhưng bạn có thể muốn tìm hiểu về các vụ lừa đảo quy mô lớn ít được biết đến trong lịch sử. Trong khi tất cả các trò lừa đảo này đã bị vượt qua về quy mô bởi sự bất ổn của công ty gần đây, những trường hợp trước đó vẫn được đề cập, vì một số dẫn đến những thay đổi lớn trong nghề kế toán và đưa ra luật mới của chính phủ.
Công ty tài trợ vốn cổ phần của Mỹ
Equity Funding Corporation of America (EFCA) bắt đầu bán bảo hiểm nhân thọ vào đầu những năm 1960 với một bước ngoặt sáng tạo kết hợp sự an toàn của bảo hiểm nhân thọ truyền thống với tiềm năng tăng trưởng của các quỹ tương hỗ chứng khoán. Công ty sẽ bán một quỹ tương hỗ cho một khách hàng, người sau đó sẽ vay với quỹ để mua bảo hiểm nhân thọ. Chiến lược này được xác định dựa trên giả định rằng lợi tức của quỹ tương hỗ sẽ đủ để trả phí bảo hiểm cho chính sách bảo hiểm.
Vụ lừa đảo bắt đầu vào năm 1964 khi EFCA đang chống lại thời hạn hoàn thành và đưa ra báo cáo thường niên. Máy tính máy tính lớn mới của công ty không thể tạo ra những con số cần thiết kịp thời và Stanley Goldblum, Giám đốc điều hành của công ty, đã yêu cầu các mục kế toán giả mạo được lập cho báo cáo tài chính của công ty để đáp ứng thời hạn.
Goldblum và các nhân viên khác của EFCA tiếp tục gian lận này bằng cách tạo ra các chính sách bảo hiểm nhân thọ giả mạo để tạo doanh thu để sao lưu các mục sai trước đó. Công ty sau đó tái bảo hiểm các chính sách giả mạo này với một số công ty bảo hiểm khác và thậm chí giả mạo cái chết của một số cá nhân không tồn tại.
Vụ lừa đảo cuối cùng đã đạt đến tỷ lệ cỡ voi ma mút, với hàng chục ngàn hợp đồng bảo hiểm giả mạo và gần 2 tỷ đô la doanh thu không tồn tại trong thời gian nhiều năm. Một thành phần gây sốc là số lượng nhân viên tham gia. Các công tố viên đã buộc tội thành công 22 cá nhân và ước tính 50 người khác tại công ty có kiến thức về gian lận.
Năm 1973, một cựu nhân viên bất mãn, người đã bị sa thải, đã báo cáo kế hoạch này với Ray Dirks, một nhà phân tích Phố Wall, người bảo vệ ngành bảo hiểm. Dirks đã tự nghiên cứu và sau đó thảo luận về công ty với các nhà đầu tư tổ chức, nhiều người trong số họ đã bán cổ phiếu trước khi gian lận trở thành kiến thức công khai.
Vụ việc là nó đã dẫn đến việc thành lập một tiền lệ pháp lý mới liên quan đến giao dịch nội gián. Sau khi gian lận được công khai, Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) đã kiểm duyệt Dirks vì đã giúp đỡ và tiếp tục vi phạm Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934 và Quy tắc 10b-5, nghiêm cấm giao dịch nội gián. Dirks đã đấu tranh với sự kiểm duyệt thông qua nhiều kháng cáo, đến tận Tòa án Tối cao năm 1983. Tòa án đã ra phán quyết có lợi cho ông và nói rằng không có vi phạm nào xảy ra vì Dirks không có nghĩa vụ ủy thác đối với các cổ đông của EFCA và không nhận được bất hợp pháp hoặc bất hợp pháp thông tin.
Gian lận tại EFCA được một số người coi là gian lận dựa trên máy tính đầu tiên, vì việc tạo ra các tài liệu giả mạo cần thiết để sao lưu các chính sách giả mạo trở nên cồng kềnh đến nỗi công ty bắt đầu sử dụng máy tính để tự động lừa dối.
Eddie điên
Crazy Eddie là một chuỗi cửa hàng bán lẻ đồ điện tử và thiết bị được điều hành bởi gia đình Antar, bắt đầu hoạt động như một công ty tư nhân vào những năm 1960. Nó nổi tiếng với những món hời: "Crazy Eddie, giá của anh ta thật điên rồ!" quảng cáo đã từng xuất hiện một lần. Nhưng Eddie không điên đến mức tính toán, kéo dài một vụ lừa đảo là một trong những hoạt động lâu nhất trong thời hiện đại, kéo dài từ năm 1969 đến 1987.
Vụ lừa đảo bắt đầu gần như ngay lập tức, với việc quản lý Crazy Eddie thể hiện thu nhập chịu thuế của công ty thông qua việc bán hàng bằng tiền mặt, trả cho nhân viên bằng tiền mặt để tránh thuế biên chế và báo cáo yêu cầu bảo hiểm giả cho các hãng của công ty.
Khi chuỗi phát triển quy mô, gia đình Antar bắt đầu lên kế hoạch cho đợt chào bán công khai ban đầu (IPO) của Crazy Eddie và thu nhỏ lại sự gian lận để công ty có lợi nhuận cao hơn và được định giá cao hơn từ thị trường công cộng. Chiến lược này là một thành công và Crazy Eddie đã công khai vào năm 1984 với giá 8 đô la cho mỗi cổ phiếu.
Giai đoạn cuối cùng của Crazy Eddie saga bắt đầu sau IPO và được thúc đẩy bởi mong muốn tăng lợi nhuận để giá cổ phiếu có thể tăng cao hơn và gia đình Antar có thể bán nắm giữ theo thời gian. Ban quản lý hiện đã đảo ngược dòng tiền bị bỏ qua và chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng bí mật và hộp ký gửi an toàn vào kho bạc của công ty, đặt tiền mặt dưới dạng doanh thu. Chương trình này cũng liên quan đến việc thổi phồng và tạo hàng tồn kho giả mạo trên sổ sách và giảm các tài khoản phải trả để tăng lợi nhuận.
Vụ lừa đảo đã được phát hiện vào năm 1987 sau khi gia đình Antar bị lật đổ khỏi Crazy Eddie sau khi một nhóm đầu tư tiếp quản thành công. Crazy Eddie khập khiễng trong một năm nữa trước khi được thanh lý để trả cho các chủ nợ.
Eddie Antar, CEO của Crazy Eddie, bị buộc tội gian lận chứng khoán và các tội ác khác nhưng đã bỏ trốn trước khi xét xử. Anh ta đã ở ẩn ba năm trước khi bị bắt ở Israel và bị dẫn độ trở lại Antar Hoa Kỳ và hai thành viên khác trong gia đình bị kết án vì vai trò của chúng trong vụ lừa đảo.
McKesson & Robbins
McKesson & Robbins là một công ty dược phẩm và hóa chất vào giữa những năm 1920 đã thu hút sự chú ý của Philip Musica, một cá nhân có quá khứ không đáng tin bao gồm các hành vi tội phạm và nhiều tên giả.
Dưới cái tên Frank D. Costa, Musica đã chào đón sự ra đời của Cấm Hoa Kỳ vào năm 1919 với việc thành lập một công ty sản xuất thuốc bổ tóc và các sản phẩm khác có nồng độ cồn cao. Những sản phẩm này đã được bán cho những người nghiện rượu, họ đã sử dụng rượu để sản xuất rượu để bán cho khách hàng.
Musica đã mua McKesson & Robbins vào năm 1924 với tên F. Donald Coster và gieo hạt giống cho các thành viên gia đình để giúp cướp phá công ty. Vụ lừa đảo liên quan đến các đơn đặt hàng giả, hàng tồn kho tăng cao và bỏ qua tiền mặt từ doanh số của công ty và xảy ra bất chấp sự hiện diện của Price Waterhouse với tư cách là kiểm toán viên của công ty. Khi vụ lừa đảo cuối cùng được phát hiện vào năm 1937, SEC đã xác định rằng 19 triệu đô la hàng tồn kho giả tưởng nằm trên bảng cân đối kế toán một khoản tiền tương đương khoảng 285 triệu đô la hiện tại.
Vụ bê bối McKesson & Robbins đã tác động sâu sắc đến ngành kế toán và dẫn đến việc áp dụng Chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận chung (GAAS), bao gồm cả khái niệm của ủy ban kiểm toán độc lập. Một thay đổi khác bao gồm việc kiểm toán viên đích thân kiểm tra hàng tồn kho để xác minh sự tồn tại của nó.
Cộng hòa Poyais
Vụ lừa đảo Poyais là một vụ bê bối lớn trong những năm 1800. Sự gian lận này chắc chắn là táo bạo và giàu trí tưởng tượng nhất, vì thủ phạm, Gregor MacGregor, đã tạo ra một quốc gia hoàn toàn hư cấu.
MacGregor phục vụ trong quân đội Anh và tham gia vào nhiều hoạt động khác nhau ở Châu Mỹ. Trong chuyến du lịch của mình, anh đã đến thăm các khu vực ven biển của Honduras và Belize ngày nay. MacGregor tuyên bố đã nhận được một khoản trợ cấp đất từ một nhà lãnh đạo bản địa địa phương, và khi trở về London, đã công bố quốc gia mới của Cộng hòa Poyais.
MacGregor đã tạo ra một lá cờ, huy hiệu, tiền tệ và các bẫy khác của một quốc gia có chủ quyền, và sau đó tiến hành bán đất cho các nhà đầu tư và người định cư ở thị trường London. Ông cũng đưa ra các khoản nợ có chủ quyền được hỗ trợ bởi lời hứa của quốc gia mới này và khiến mọi người di cư đến đó với các tài khoản phát sáng của thành phố thủ đô và độ phì nhiêu của đất.
Nhóm người định cư đầu tiên đến Poyais vào năm 1823 và không tìm thấy gì ngoài khu rừng rậm và những lán gỗ bỏ hoang. Ba khối lượng tàu khác của những người định cư đã đến trong vài năm tới và tìm thấy một tình huống tương tự. Bệnh tật và cơn đói đã sớm qua các thuộc địa, và gần 200 người trong số họ đã chết.
Tin tức cuối cùng đã đến London và chính quyền đã bắt giữ MacGregor. Trong khi chờ xét xử, anh ta trốn sang Pháp và cố gắng lừa đảo Poyais tương tự đối với các nhà đầu tư Pháp. MacGregor kết thúc ở Venezuela, nơi ông đã giúp quốc gia này đấu tranh giành độc lập và vì những nỗ lực của ông đã được chính phủ mới thành lập trao tặng lương hưu và danh hiệu tướng quân.
Điểm mấu chốt
Như bạn đã biết, gian lận công ty có một lịch sử lâu dài và rộng lớn. Đôi khi nó tận dụng lợi thế của công nghệ tiên tiến và các sự kiện hiện tại. Nhưng những động lực đã cũ như thời gian: tham lam, tham lam và lười biếng.
