Mục 501 (C) (3) là Mã doanh thu nội bộ (IRC) cho các tổ chức phi lợi nhuận đã được phê duyệt cho các mục đích được miễn thuế. Các tổ chức thuộc mục 501 (c) (3) của IRC thường được gọi là các tổ chức từ thiện.
Phá vỡ tổ chức 501 (c) (3)
Bộ luật Thu nhập Nội địa Hoa Kỳ (IRC) đã kết hợp tiểu mục 501c vào luật thuế của mình để đánh giá liệu một tổ chức phi lợi nhuận có nên được miễn thuế thu nhập liên bang hay không. 501c là phổ biến nhất vì lợi ích của nó, trong đó cung cấp các khoản khấu trừ thuế cho các nhà tài trợ đóng góp cho các tổ chức phi lợi nhuận. Có 29 hình thức tổ chức 501c, nhưng hình thức phổ biến nhất là 501 (c) (3) được dành riêng cho các quỹ từ thiện.
Mục đích miễn thuế
A 501 (c) (3) là một tổ chức từ thiện liên quan đến tôn giáo, từ thiện, giáo dục, văn học, ngăn chặn sự tàn ác đối với động vật và trẻ em, thúc đẩy cuộc thi thể thao nghiệp dư (trong nước và quốc tế), thử nghiệm cho an toàn công cộng và các hoạt động khoa học hoặc hoạt động. Danh sách này thể hiện mục đích mà tổ chức 501 (c) (3) có thể được chấp thuận để miễn thuế. Nói cách khác, đây là những mục đích miễn trừ cho sự tồn tại của một quỹ từ thiện. Các hình thức phổ biến nhất của các hiệp hội từ thiện là nhà thờ, trường học, viện dưỡng lão và các chương trình nhân đạo như Hội Chữ thập đỏ và Đội quân cứu hộ. Theo các ví dụ này, sự tồn tại của một chương trình từ thiện phải là để thúc đẩy tôn giáo; cung cấp cứu trợ cho người nghèo, bệnh tật và thiếu may mắn; đẩy mạnh giáo dục và khoa học; hạ thấp gánh nặng của chính phủ; bảo vệ nhân quyền; chống tội phạm vị thành niên; Vân vân.
Yêu cầu đối với 501 (c) (3) Tình trạng miễn thuế
Để được miễn thuế cho các mục đích thuế theo hướng dẫn của Sở Thuế vụ (IRS), tổ chức 501 (c) (3) phải hoạt động độc quyền cho các mục đích miễn trừ nêu trên. Bất kỳ lợi nhuận nào được tạo ra bởi tổ chức phải được sử dụng chỉ vì sự tiến bộ của sự nghiệp từ thiện của nó, và không phải vì lợi ích của bất kỳ cổ đông tư nhân hoặc cá nhân nào. Nhân viên làm việc cho 501 (c) (3) chỉ được trả giá trị thị trường hợp lý mà chức năng công việc yêu cầu, không có kỳ vọng về tiền thưởng hoặc bồi thường. Ngoài ra, một tổ chức từ thiện được ủy thác khấu trừ thuế thu nhập liên bang từ tiền lương của nhân viên mặc dù chính tổ chức đó được miễn thực hiện thanh toán thuế thu nhập. Các ngoại lệ đối với quy tắc giữ lại được áp dụng nếu nhân viên kiếm được ít hơn 100 đô la trong một năm dương lịch hoặc nếu tổ chức này là một tổ chức tôn giáo phản đối việc trả thuế An sinh xã hội và Medicare.
Một tổ chức từ thiện phải đúng với mục đích tồn tại của nó. Một tổ chức đã báo cáo với IRS rằng nhiệm vụ của nó là gửi những người ít đặc quyền trong nước đến trường đại học phải duy trì mục đích này. Nếu nó quyết định tham gia vào một cuộc gọi điện thoại khác, Nói, việc gửi tiền cứu trợ cho các gia đình di tản ở các quốc gia nghèo đói, Hội đồng 501 (c) (3) trước tiên phải thông báo cho IRS về việc thay đổi hoạt động của mình để không bị mất tình trạng miễn thuế.
Duy trì trạng thái 501 (c) (3)
Để được miễn thuế, một tổ chức 501 (c) (3) có thể không tham gia thực sự vào bất kỳ hoạt động chiến dịch nào hỗ trợ hoặc phản đối bất kỳ ứng cử viên chính trị nào. Đóng góp từ thiện cho một tổ chức phi lợi nhuận không được phép sử dụng vì lý do chính trị. Một tổ chức từ thiện không được phép tham gia vận động hành lang ngoại trừ các khoản chi dưới một số tiền nhất định, tùy thuộc vào quy mô của tổ chức. Thuế tiêu thụ đặc biệt có thể được áp dụng cho các khoản chi cho vận động hành lang vượt quá một ngưỡng nhất định.
Mặc dù một số thu nhập kinh doanh không liên quan được phép cho nền tảng 501 (c) (3), tổ chức từ thiện được miễn thuế có thể không nhận được thu nhập đáng kể từ các hoạt động kinh doanh không liên quan. Điều này có nghĩa là phần lớn các nỗ lực của công ty phải hướng tới mục đích được miễn trừ là một tổ chức phi lợi nhuận. Bất kỳ hoạt động kinh doanh không liên quan từ bán hàng hóa hoặc tài sản cho thuê phải được giới hạn.
Các khoản khấu trừ thuế từ thiện
Tổ chức 501 (c) (3) có thể được phân thành hai loại - Tổ chức từ thiện công cộng và Tổ chức tư nhân. Tổ chức từ thiện công cộng là một tổ chức phi lợi nhuận nhận được một phần đáng kể thu nhập hoặc doanh thu từ công chúng hoặc chính phủ. Ít nhất một phần ba thu nhập của nó phải được nhận từ sự đóng góp của công chúng (bao gồm các cá nhân, công ty và các tổ chức phi lợi nhuận khác) để duy trì một tổ chức từ thiện công cộng theo tiêu chuẩn IRS.
Đối với các mục đích thuế, một cá nhân đóng góp từ thiện có thể đủ điều kiện cho các khoản khấu trừ thuế nhất định mà IRS cung cấp cho các nhà tài trợ. Những khoản khấu trừ thuế này có thể giúp các cá nhân giảm thu nhập chịu thuế. Ví dụ, một cá nhân kiếm được 60.000 đô la và quyên góp 10.000 đô la cho nhà thờ của mình bằng tiền thập phân và lễ vật, có thể đủ điều kiện để khấu trừ 10.000 đô la từ thu nhập của anh ấy. Do đó, mức thuế hiệu quả của anh ta sẽ được áp dụng cho $ 60.000 - $ 10.000 = $ 50.000, thay vì thu nhập chịu thuế $ 60.000. Thông thường, đóng góp cho tổ chức mục 501 (c) (3) có thể được khấu trừ thuế cho một cá nhân với tối đa 50% tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ (AGI). Trong ví dụ đưa ra ở trên, nếu cá nhân quyên góp 35.000 đô la, anh ta sẽ chỉ có thể khấu trừ thu nhập chịu thuế của mình bằng 30.000 đô la.
Một quỹ tư nhân nhận được tiền từ một số nguồn công cộng, và nhiều người trong số họ không chấp nhận quyên góp. Thu nhập có thể đến từ một nhóm rất nhỏ các nhà tài trợ, và không có gì lạ khi một nền tảng tư nhân chỉ có một nhà tài trợ. Tất cả các tổ chức 501 (c) (3) được tự động phân loại là cơ sở tư nhân trừ khi họ đáp ứng các tiêu chuẩn IRS cho những gì được coi là một tổ chức từ thiện công cộng. Một nền tảng gia đình là một ví dụ về một nền tảng tư nhân. Quyên góp cho một quỹ tư nhân đủ điều kiện khấu trừ thuế lên tới 30% tổng thu nhập đã điều chỉnh của nhà tài trợ.
Nộp đơn xin miễn thuế
Để nộp đơn xin tình trạng miễn thuế liên bang theo mục 501 (c) (3), một tổ chức phi lợi nhuận phải nộp Mẫu 1023 hoặc 1023-EZ trong vòng 27 tháng kể từ ngày thành lập. Tổ chức từ thiện phải bao gồm bài viết của mình về việc thành lập và cung cấp các tài liệu chứng minh rằng tổ chức này chỉ hoạt động cho các mục đích miễn trừ.
Không phải tất cả các tổ chức 501 (c) (3) cần nộp Mẫu 1023. Nhà thờ và các tổ chức từ thiện công cộng có doanh thu dưới 5.000 đô la mỗi năm được miễn nộp đơn, nhưng vẫn có thể chọn làm như vậy để đảm bảo rằng các khoản đóng góp cho họ sẽ được khấu trừ thuế.
