Cuộc bầu cử 83 (b) là gì
Cuộc bầu cử 83 (b) là một điều khoản theo Luật Doanh thu nội bộ (IRC) cung cấp cho nhân viên hoặc người sáng lập startup, tùy chọn nộp thuế trên tổng giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu bị hạn chế tại thời điểm cấp.
Cuộc bầu cử 83 (b) áp dụng cho vốn chủ sở hữu phải tuân thủ và nó cảnh báo Sở Thuế vụ (IRS) đánh thuế cử tri về quyền sở hữu tại thời điểm cấp, thay vì tại thời điểm giao dịch chứng khoán.
BREAKING DOWN 83 (b) Bầu cử
Trên thực tế, một cuộc bầu cử 83 (b) có nghĩa là bạn trả trước nghĩa vụ thuế của mình với mức định giá thấp, giả sử giá trị vốn chủ sở hữu tăng trong những năm tiếp theo. Tuy nhiên, nếu giá trị của công ty thay vào đó giảm liên tục và liên tục, chiến lược thuế này cuối cùng sẽ có nghĩa là bạn đã trả quá nhiều tiền thuế bằng cách trả trước khi định giá vốn chủ sở hữu cao hơn.
Thông thường, khi người sáng lập hoặc nhân viên nhận được bồi thường vốn chủ sở hữu trong một công ty, cổ phần phải chịu thuế thu nhập theo giá trị của nó. Giá trị thị trường hợp lý của vốn chủ sở hữu tại thời điểm cấp hoặc chuyển nhượng là cơ sở để đánh giá nghĩa vụ thuế. Thuế phải nộp phải được thanh toán trong năm thực tế của chứng khoán được phát hành hoặc chuyển nhượng. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, cá nhân nhận được cổ phần trong nhiều năm. Nhân viên có thể kiếm được cổ phiếu công ty khi họ vẫn làm việc theo thời gian. Trong trường hợp đó, thuế đánh vào giá trị vốn chủ sở hữu là tại thời điểm giao dịch. Nếu giá trị của công ty tăng lên trong giai đoạn giao dịch, thuế được trả trong mỗi năm được giao cũng sẽ tăng theo.
Ví dụ, một người đồng sáng lập của một công ty được cấp 1 triệu cổ phiếu phải giao dịch và có giá trị 0, 001 đô la tại thời điểm cổ phiếu được cấp cho ông. Tại thời điểm này, các cổ phiếu có giá trị bằng mệnh giá $ 0, 001 x số cổ phần = $ 1.000, mà người đồng sáng lập trả. Các cổ phiếu đại diện cho quyền sở hữu 10% của công ty cho người đồng sáng lập và sẽ được trao trong khoảng thời gian năm năm, điều đó có nghĩa là ông sẽ nhận được 200.000 cổ phiếu mỗi năm trong năm năm. Trong mỗi năm năm được giao, ông sẽ phải trả thuế theo giá trị thị trường hợp lý của 200.000 cổ phiếu được giao.
Nếu tổng giá trị vốn chủ sở hữu của công ty tăng lên 100.000 đô la, thì giá trị 10% của người đồng sáng lập tăng lên 10.000 đô la từ 1.000 đô la. Khoản nợ thuế của anh ta cho năm 1 sẽ được khấu trừ từ ($ 10.000 - $ 1.000) x 20% tức là có hiệu lực, ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.
- 100.000 đô la là giá trị năm 1 của công ty 10.000 đô la là giá trị của công ty khi thành lập hoặc giá trị sổ sách 10% là cổ phần sở hữu của người đồng sáng lập 20% đại diện cho giai đoạn 5 năm cho 1 triệu cổ phiếu của người đồng sáng lập (200.000 cổ phiếu / 1 triệu cổ phiếu)
Nếu vào năm 2, giá trị cổ phiếu tăng thêm lên 500.000 đô la, anh ta sẽ trả thuế cho (500.000 - 10.000 đô la) x 10% x 20% = 9.800 đô la. Đến năm thứ 3, giá trị lên tới 1 triệu đô la và nghĩa vụ thuế của anh ta sẽ được đánh giá từ (1 triệu - 10.000 đô la) x 10% x 20% = 19.800 đô la. Tất nhiên, nếu tổng giá trị vốn chủ sở hữu tiếp tục tăng trong năm thứ 4 và năm thứ 5, thu nhập chịu thuế bổ sung của người đồng sáng lập cũng sẽ tăng cho mỗi năm.
Nếu sau đó, tất cả các cổ phiếu bán vì lợi nhuận, người đồng sáng lập sẽ phải chịu thuế lãi vốn đối với lợi nhuận của anh ta từ tiền bán hàng.
83 (b) Chiến lược thuế
Cuộc bầu cử 83 (b) cung cấp cho người đồng sáng lập tùy chọn trả thuế cho khoản trả trước vốn chủ sở hữu trước khi giai đoạn giao dịch bắt đầu. Nếu anh ta chọn chiến lược thuế này, anh ta sẽ chỉ cần trả thuế cho giá trị sổ sách là $ 1.000. Cuộc bầu cử 83 (b) thông báo cho IRS rằng cử tri đã chọn báo cáo chênh lệch giữa số tiền trả cho cổ phiếu và giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu là thu nhập chịu thuế. Giá trị cổ phiếu của anh ấy trong thời gian giao dịch 5 năm sẽ không thành vấn đề vì anh ấy sẽ không phải trả thêm bất kỳ khoản thuế nào và anh ấy sẽ giữ lại cổ phiếu được giao của mình. Tuy nhiên, nếu anh ta bán cổ phiếu để kiếm lợi nhuận, thuế lãi vốn sẽ được áp dụng.
Theo ví dụ của chúng tôi ở trên, nếu anh ta thực hiện một cuộc bầu cử 83 (b) để trả thuế cho giá trị của cổ phiếu khi phát hành cho anh ta, việc đánh giá thuế của anh ta sẽ chỉ được thực hiện trên $ 1.000. Nếu anh ta bán cổ phiếu của mình sau 10 năm với giá 250.000 đô la, số tiền lãi vốn phải chịu của anh ta sẽ ở mức $ 249.000 ($ 250.000 - $ 1.000 = $ 249.000).
Cuộc bầu cử 83 (b) có ý nghĩa nhất khi cử tri chắc chắn rằng giá trị của cổ phiếu sẽ tăng lên trong những năm tới. Ngoài ra, nếu số tiền thu nhập được báo cáo là nhỏ tại thời điểm cấp, một cuộc bầu cử 83 (b) có thể có lợi.
Trong một kịch bản ngược lại khi cuộc bầu cử 83 (b) được kích hoạt và giá trị vốn chủ sở hữu giảm hoặc công ty nộp đơn xin phá sản, sau đó người nộp thuế đã nộp thuế cho các cổ phiếu với số tiền ít hơn hoặc vô giá trị. Thật không may, IRS không cho phép yêu cầu thanh toán vượt thuế theo cuộc bầu cử 83 (b). Ví dụ, hãy xem xét một nhân viên có tổng nợ phải trả trước khi nộp đơn cho một cuộc bầu cử 83 (b) là $ 50.000. Kể từ khi cổ phiếu được giao tiến hành giảm trong thời gian 4 năm, họ sẽ có lợi hơn nếu không có cuộc bầu cử 83 (b), trả thuế hàng năm cho giá trị giảm của vốn chủ sở hữu trong bốn năm, giả sử suy giảm là đáng kể.
Một trường hợp khác trong đó một cuộc bầu cử 83 (b) sẽ trở thành một bất lợi sẽ xảy ra nếu nhân viên rời khỏi công ty trước khi thời gian kết thúc. Trong trường hợp này, họ sẽ trả thuế cho những cổ phiếu sẽ không bao giờ được nhận. Ngoài ra, nếu số tiền thu nhập được báo cáo là đáng kể tại thời điểm cấp chứng khoán, nộp đơn cho một cuộc bầu cử 83 (b) sẽ không có ý nghĩa nhiều.
83 (b) Yêu cầu về hình thức
Tài liệu bầu cử 83 (b) phải được gửi tới IRS trong vòng 30 ngày sau khi phát hành cổ phiếu hạn chế. Ngoài việc thông báo cho IRS của cuộc bầu cử, người nhận cổ phần cũng phải nộp một bản sao của hình thức bầu cử đã hoàn thành cho chủ lao động của họ và bao gồm một bản sao với tờ khai thuế hàng năm của họ.
