Đạo luật bảo đảm thu nhập hưu trí của nhân viên (ERISA) bao gồm hầu hết các chương trình hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ bao gồm các tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) của SIMPLE. IRP SIMPLE được thiết kế để giúp các doanh nghiệp có ít hơn 100 nhân viên dễ dàng thiết lập kế hoạch nghỉ hưu được ưu đãi thuế cho công nhân của họ.
Dưới đây là cách các quy tắc ERISA áp dụng cho IRP SIMPLE.
Chìa khóa chính
- IRP SIMPLE tuân theo các quy tắc ERISA, bao gồm hầu hết các kế hoạch hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ.ERISA quy định cách thức cấu trúc và quản lý một kế hoạch.
Yêu cầu ERISA cho SIMPLE IRA
SIMPLE là viết tắt của Gói tiết kiệm ưu đãi phù hợp cho nhân viên. IRP SIMPLE không có gánh nặng báo cáo và quản trị mà các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện (chẳng hạn như 401 (k) s) làm và chúng dễ dàng được thiết lập hơn.
ERISA, được ban hành vào năm 1974, chi tiết các yêu cầu để cấu trúc và quản lý các kế hoạch nghỉ hưu của người sử dụng lao động. Đối với IRP SIMPLE, ERISA chỉ ra nhân viên nào đủ điều kiện và cách công ty xử lý các đóng góp của nhân viên.
Nhà tuyển dụng phải trích dẫn rõ ràng chi tiết về các tính năng của kế hoạch trong Mô tả Kế hoạch Tóm tắt. Tài liệu này chứa một lời giải thích về quyền của người lao động và trách nhiệm của người sử dụng lao động.
ERISA cho phép người sử dụng lao động linh hoạt để điều chỉnh các yêu cầu đủ điều kiện, nhưng nhìn chung, tất cả nhân viên trên 21 tuổi đã tham gia ít nhất một năm dịch vụ phải đủ điều kiện tham gia chương trình. Một số nhà tuyển dụng có thể cho phép nhân viên trở thành đủ điều kiện sớm hơn, đôi khi thậm chí ngay lập tức.
Quy tắc đóng góp của nhân viên
ERISA cũng xác định các vấn đề chính liên quan đến việc xử lý các đóng góp của nhân viên. Ví dụ, các khoản đóng góp tiền lương cho IRA SIMPLE phải được gửi vào tài khoản của người tham gia vào cuối tháng sau tháng mà tiền được rút từ tiền lương của người tham gia.
Các cá nhân tự làm chủ, ngay cả những người không có nhân viên, đủ điều kiện để thiết lập IRP SIMPLE.
IRP SIMPLE phải tuân theo giới hạn đóng góp. Vào năm 2020, nhân viên có thể đóng góp tới $ 13, 500, tăng từ $ 13.000 cho năm 2019. Những người từ 50 tuổi trở lên có thể đóng góp thêm $ 3.000, được gọi là đóng góp bắt kịp.
Người sử dụng lao động có thể khớp số tiền này với đồng đô la, tối đa 3% tiền bồi thường của nhân viên. Hoặc thay thế, chủ lao động có thể đóng góp 2% tiền bồi thường của mỗi nhân viên mà không yêu cầu đóng góp của nhân viên. Điều này được gọi là một đóng góp không chọn lọc.
Giới hạn đóng góp cao hơn cho IRP SIMPLE so với IRA truyền thống hoặc Roth IRA, nhưng thấp hơn giới hạn cho 401 (k). Vào năm 2020, giới hạn đóng góp hàng năm cho truyền thống và Roth IRAs là 6.000 đô la với khoản đóng góp bắt kịp 1.000 đô la được phép cho những người từ 50 tuổi trở lên. Vào năm 2020, nhân viên có thể đóng góp khoảng 19.500 đô la cho một khoản 401 (k), với khoản đóng góp bắt kịp là 6.500 đô la.
Lựa chọn đầu tư
Vì các tài khoản này là IRA, người tham gia nhân viên có toàn quyền kiểm soát các lựa chọn đầu tư cho SIMPLE IRA của họ. Điều này khác với các kế hoạch 401 (k) trong đó thông thường nhà tuyển dụng cung cấp một số lượng hạn chế các quỹ được sàng lọc trước mà nhân viên có thể chọn.
Với IRP SIMPLE, nhà tuyển dụng chọn và nộp kế hoạch bằng các mẫu IRS 5304-SIMPLE hoặc 5305-SIMPLE. Chủ lao động có thể chỉ định một tổ chức tài chính cụ thể để giữ tất cả các tài khoản của người tham gia hoặc cho phép người tham gia giữ SIMPLE IRA của họ tại tổ chức tài chính mà họ lựa chọn.
