Vốn ngân hàng là gì?
Vốn ngân hàng là sự khác biệt giữa tài sản của ngân hàng và các khoản nợ của nó và nó thể hiện giá trị ròng của ngân hàng hoặc giá trị vốn chủ sở hữu của nó đối với các nhà đầu tư. Phần tài sản của vốn ngân hàng bao gồm tiền mặt, chứng khoán chính phủ và các khoản vay lãi suất (ví dụ: thế chấp, thư tín dụng và các khoản vay liên ngân hàng). Phần nợ phải trả của vốn ngân hàng bao gồm dự phòng tổn thất cho vay và bất kỳ khoản nợ nào mà nó nợ. Vốn của một ngân hàng có thể được coi là tiền ký quỹ mà các chủ nợ được bảo hiểm nếu ngân hàng thanh lý tài sản của mình.
Chìa khóa chính
- Vốn ngân hàng là sự khác biệt giữa tài sản của ngân hàng và nợ phải trả và nó thể hiện giá trị ròng của ngân hàng hoặc giá trị vốn chủ sở hữu của nó đối với các nhà đầu tư. Các tiêu chuẩn củaasel I, Basel II và Basel III đưa ra định nghĩa về vốn ngân hàng pháp lý trên thị trường và cơ quan quản lý ngân hàng giám sát chặt chẽ. Vốn đầu tư được chia thành các bậc với vốn cấp 1 là chỉ số chính về sức khỏe của ngân hàng.
Cách thức hoạt động của vốn ngân hàng
Vốn ngân hàng đại diện cho giá trị của các công cụ vốn chủ sở hữu của ngân hàng có thể hấp thụ thua lỗ và có mức ưu tiên thấp nhất trong thanh toán nếu ngân hàng thanh lý. Trong khi vốn ngân hàng có thể được định nghĩa là sự khác biệt giữa tài sản và nợ của ngân hàng, chính quyền quốc gia có định nghĩa riêng về vốn pháp định.
Khung pháp lý ngân hàng chính bao gồm các tiêu chuẩn quốc tế do Ủy ban giám sát ngân hàng Basel ban hành thông qua các hiệp định quốc tế của Basel I, Basel II và Basel III. Các tiêu chuẩn này cung cấp một định nghĩa về vốn ngân hàng pháp lý mà thị trường và cơ quan quản lý ngân hàng giám sát chặt chẽ.
Bởi vì các ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế bằng cách thu thập tiền tiết kiệm và chuyển chúng sang sử dụng hiệu quả thông qua các khoản vay, ngành ngân hàng và định nghĩa về vốn ngân hàng được quy định rất nhiều. Mặc dù mỗi quốc gia có thể có những yêu cầu riêng, nhưng hiệp định pháp lý ngân hàng quốc tế gần đây nhất của Basel III cung cấp một khuôn khổ để xác định vốn ngân hàng theo quy định.
Theo Basel III, vốn ngân hàng pháp lý được chia thành các bậc. Những điều này dựa trên sự phụ thuộc và khả năng hấp thụ thua lỗ của ngân hàng với sự phân biệt rõ rệt của các công cụ vốn khi nó vẫn còn dung môi so với sau khi nó phá sản. Vốn chủ sở hữu chung cấp 1 (CET1) bao gồm giá trị sổ sách của cổ phiếu phổ thông, vốn thanh toán và thu nhập giữ lại ít thiện chí hơn và bất kỳ tài sản vô hình nào khác. Các công cụ trong CET1 phải có cấp dưới cao nhất và không có thời gian đáo hạn.
Theo quan điểm của cơ quan quản lý, vốn ngân hàng (và đặc biệt là vốn cấp 1) là thước đo cốt lõi cho sức mạnh tài chính của ngân hàng.
Vốn cấp 1
Vốn cấp 1 bao gồm CET1 cộng với các công cụ khác phụ thuộc vào nợ cấp dưới, không có thời gian đáo hạn cố định và không có khuyến khích nhúng để mua lại, và ngân hàng có thể hủy cổ tức hoặc phiếu giảm giá bất cứ lúc nào. Vốn cấp 1 bao gồm vốn cổ đông và thu nhập giữ lại. Vốn cấp 1 nhằm đo lường sức khỏe tài chính của ngân hàng và được sử dụng khi ngân hàng phải chịu lỗ mà không ngừng hoạt động kinh doanh.
Vốn cấp 1 là nguồn tài trợ chính của ngân hàng. Thông thường, nó nắm giữ gần như tất cả các quỹ tích lũy của ngân hàng. Các quỹ này được tạo ra đặc biệt để hỗ trợ các ngân hàng khi các khoản lỗ được hấp thụ để các chức năng kinh doanh thông thường không phải ngừng hoạt động.
Theo Basel III, tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu là 10, 5%, được tính bằng cách chia vốn cấp 1 của ngân hàng cho tổng tài sản dựa trên rủi ro. Ví dụ: giả sử có một ngân hàng có vốn cấp 1 là 176, 263 tỷ đô la và tài sản có rủi ro trị giá 1, 243 nghìn tỷ đô la. Vì vậy, tỷ lệ vốn cấp 1 của ngân hàng trong giai đoạn này là $ 176, 263 tỷ / $ 1, 243 nghìn tỷ = 14, 18%, đáp ứng yêu cầu tối thiểu của Basel III là 10, 5%.
Vốn cấp 2
Vốn cấp 2 bao gồm nợ cấp dưới không có bảo đảm và thặng dư cổ phiếu với thời gian đáo hạn ban đầu dưới năm năm trừ đi các khoản đầu tư vào các công ty con của các tổ chức tài chính không hợp nhất trong một số trường hợp. Tổng số vốn điều lệ bằng tổng vốn cấp 1 và cấp 2.
Vốn cấp 2 bao gồm dự trữ đánh giá lại, các công cụ vốn lai và nợ có kỳ hạn trực thuộc, dự phòng tổn thất cho vay nói chung và dự trữ không được tiết lộ. Vốn cấp 2 là vốn bổ sung vì nó kém tin cậy hơn vốn cấp 1. Vốn cấp 2 được coi là kém tin cậy hơn vốn cấp 1 vì khó tính toán chính xác hơn và bao gồm các tài sản khó thanh lý hơn.
Năm 2019, theo Basel III, tỷ lệ tổng vốn tối thiểu là 12, 9%, cho thấy tỷ lệ vốn cấp 2 tối thiểu là 2%, trái ngược với 10, 9% cho tỷ lệ vốn cấp 1. Giả sử rằng cùng một ngân hàng báo cáo vốn cấp 2 là 32, 526 tỷ đô la. Tỷ lệ vốn cấp 2 của nó trong quý là 32, 526 tỷ USD / 1, 243 nghìn tỷ = 2, 62%. Do đó, tổng tỷ lệ vốn của nó là 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Theo Basel III, ngân hàng đã đáp ứng tỷ lệ tổng vốn tối thiểu là 12, 9%.
Giá trị sổ sách của vốn cổ đông
Vốn ngân hàng có thể được coi là giá trị sổ sách của vốn cổ đông trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Bởi vì nhiều ngân hàng đánh giá lại tài sản tài chính của họ thường xuyên hơn các công ty trong các ngành khác nắm giữ tài sản cố định với chi phí lịch sử, vốn chủ sở hữu của cổ đông có thể đóng vai trò là một ủy quyền hợp lý cho vốn ngân hàng.
Các hạng mục tiêu biểu trong giá trị sổ sách của vốn cổ đông bao gồm vốn chủ sở hữu, cổ phiếu phổ thông và vốn thanh toán, thu nhập giữ lại và thu nhập toàn diện tích lũy. Giá trị sổ sách của vốn chủ sở hữu của cổ đông cũng được tính bằng chênh lệch giữa tài sản và nợ của ngân hàng.
