Tăng vốn là gì?
Tăng vốn là sự gia tăng giá trị của một tài sản vốn (đầu tư hoặc bất động sản) mang lại cho nó giá trị cao hơn giá mua. Lợi nhuận không được nhận ra cho đến khi tài sản được bán. Một khoản lãi vốn có thể là ngắn hạn (một năm hoặc ít hơn) hoặc dài hạn (hơn một năm) và phải được yêu cầu về thuế thu nhập.
Tăng vốn
Hiểu về lợi nhuận vốn
Mặc dù lãi vốn thường liên quan đến cổ phiếu và quỹ do biến động giá vốn có của chúng, việc tăng vốn có thể xảy ra đối với bất kỳ chứng khoán nào được bán với giá cao hơn giá mua đã được trả cho nó. Lãi và lỗ vốn thực hiện xảy ra khi một tài sản được bán, điều này gây ra một sự kiện chịu thuế. Lãi và lỗ chưa thực hiện, đôi khi được gọi là lãi và lỗ trên giấy, phản ánh sự tăng hoặc giảm giá trị của khoản đầu tư nhưng chưa gây ra sự kiện chịu thuế.
Mất vốn phát sinh khi giá trị tài sản vốn giảm so với giá mua tài sản.
Hậu quả thuế của lãi và lỗ vốn
Các nhà đầu tư quỹ tương hỗ có ý thức về thuế nên xác định mức tăng vốn tích lũy chưa thực hiện của một quỹ tương hỗ, được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của tài sản ròng, trước khi đầu tư vào một quỹ có thành phần tăng vốn chưa thực hiện đáng kể. Tình huống này được gọi là tiếp xúc tăng vốn của quỹ. Khi được phân phối bởi một quỹ, tăng vốn là nghĩa vụ chịu thuế đối với các nhà đầu tư của quỹ.
Tăng vốn ngắn hạn xảy ra đối với chứng khoán nắm giữ trong một năm hoặc ít hơn. Những khoản lãi này được đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường dựa trên tình trạng khai thuế của từng cá nhân và tổng thu nhập được điều chỉnh. Lợi nhuận vốn dài hạn thường bị đánh thuế ở mức thấp hơn thu nhập thường xuyên. Tỷ lệ tăng vốn dài hạn là 20% trong khung thuế cao nhất. Hầu hết người nộp thuế đủ điều kiện hưởng thuế suất thuế vốn tăng dài hạn 15%. Tuy nhiên, những người nộp thuế kiếm được tới 38.600 đô la (77.200 đô la cho những người kết hôn khai thuế chung) sẽ phải trả mức thuế suất thuế vốn dài hạn 0%.
Ví dụ: giả sử Jeff đã mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu Amazon vào ngày 30 tháng 1 năm 2016, với giá $ 350 mỗi cổ phiếu. Hai năm sau, vào ngày 30 tháng 1 năm 2018, ông bán tất cả các cổ phiếu với giá 833 đô la mỗi cổ phiếu. Giả sử không có phí liên quan đến việc bán hàng, Jeff nhận ra mức tăng vốn là $ 48, 300 ($ 833 * 100 - $ 350 * 100 = $ 48.300). Jeff kiếm được 80.000 đô la mỗi năm, đưa anh ấy vào nhóm thu nhập khổng lồ (38.601 đô la đến 425.800 đô la cho các cá nhân; 77.201 đô la đến 479.000 đô la cho những người kết hôn nộp riêng) đủ điều kiện cho thuế suất thuế vốn dài hạn năm 2018 là 15%. Do đó, Jeff nên trả $ 7.245 tiền thuế ($ 48, 300 *.15 = $ 7, 245) cho giao dịch này.
Vốn tăng phân phối bởi các quỹ tương hỗ
Các quỹ tương hỗ đã tích lũy được các khoản lãi vốn thực hiện trong suốt cả năm phải phân phối các khoản lãi đó cho các cổ đông. Nhiều quỹ tương hỗ phân phối tăng vốn ngay trước khi kết thúc năm dương lịch.
Các cổ đông của hồ sơ kể từ ngày chia cổ tức của quỹ nhận được phân phối lãi vốn của quỹ. Các cá nhân nhận được phân phối có được mẫu 1099-DIV nêu chi tiết số tiền phân phối lãi vốn và số tiền được coi là ngắn hạn và dài hạn. Khi một quỹ tương hỗ thực hiện tăng vốn hoặc phân phối cổ tức, giá trị tài sản ròng (NAV) giảm theo số tiền phân phối. Phân phối lãi vốn không ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận của quỹ.
