Tổng quan về giá trị mang lại và giá trị hợp lý
Mang giá trị và giá trị hợp lý là hai biện pháp kế toán khác nhau được sử dụng để xác định giá trị tài sản của công ty.
Giá trị mang theo, hoặc giá trị sổ sách, là giá trị tài sản dựa trên bảng cân đối kế toán của công ty, lấy chi phí của tài sản và trừ đi khấu hao theo thời gian. Giá trị hợp lý của một tài sản thường được xác định bởi thị trường và được thỏa thuận bởi người mua và người bán sẵn sàng và nó có thể dao động thường xuyên. Nói cách khác, giá trị mang theo thường phản ánh vốn chủ sở hữu, trong khi giá trị hợp lý phản ánh giá thị trường hiện tại.
Bởi vì giá trị hợp lý của một tài sản có thể biến động nhiều hơn giá trị mang theo hoặc giá trị sổ sách của nó, nên có thể xảy ra sự khác biệt lớn giữa hai biện pháp. Giá trị thị trường có thể cao hơn hoặc thấp hơn giá trị mang theo bất cứ lúc nào. Những khác biệt này thường không được kiểm tra cho đến khi tài sản được thẩm định hoặc bán để giúp xác định xem chúng có bị định giá thấp hay bị định giá quá cao hay không.
Mang giá trị
Giá trị mang theo của một tài sản dựa trên các số liệu từ bảng cân đối kế toán của công ty. Khi một công ty ban đầu mua một tài sản, giá trị mang lại của nó giống như chi phí ban đầu của nó. Tuy nhiên, điều này thay đổi theo thời gian. Để tính giá trị mang theo hoặc giá trị sổ sách của một tài sản tại bất kỳ thời điểm nào, bạn phải trừ đi mọi khấu hao lũy kế, khấu hao hoặc chi phí suy giảm từ chi phí ban đầu.
Mang giá trị
Ví dụ về giá trị mang
Giả sử công ty ABC đã mua một máy in 3D để thiết kế các nguyên mẫu của sản phẩm. Máy in 3D có giá 50.000 đô la và có chi phí khấu hao 3.000 đô la mỗi năm trong vòng 15 năm sử dụng theo phương pháp đường thẳng là tính khấu hao và khấu hao.
Cơ sở đường thẳng là một cách đơn giản để tính toán tổn thất giá trị tài sản theo thời gian. Tính toán này đặc biệt hữu ích cho các tài sản vật lý, ví dụ như một phần của thiết bị mà một công ty có thể bán toàn bộ hoặc một phần vào cuối vòng đời hữu ích của nó. Do đó, giá trị sổ sách của máy in 3D sau 15 năm là 5.000 đô la hoặc 50.000 đô la - (3.000 đô la x 15).
Giá trị hợp lý
Khác với giá trị thực hiện, giá trị hợp lý của tài sản và nợ phải trả được tính toán trên cơ sở kế toán theo thị trường. Nói cách khác, giá trị hợp lý của một tài sản là số tiền được trả trong giao dịch giữa những người tham gia nếu nó được bán trên thị trường mở. Một người mua và người bán sẵn sàng đã đồng ý với giá trị này. Do tính chất thay đổi của thị trường mở, tuy nhiên, giá trị hợp lý của một tài sản có thể dao động rất lớn theo thời gian.
Ví dụ về giá trị hợp lý
Giả sử một công ty đầu tư có vị trí dài trong cổ phiếu trong danh mục đầu tư của mình. Với việc có các vị trí dài, công ty dự đoán các điều kiện thị trường thuận lợi, còn được gọi là "thị trường tăng giá". Công ty đang nắm giữ các cổ phiếu này với kỳ vọng chúng sẽ tăng giá theo thời gian.
Chi phí ban đầu của các công ty đầu tư là 6 triệu đô la. Tuy nhiên, sau hai tỷ lệ tổng sản phẩm quốc nội (GDP) âm, thị trường trải qua một sự suy giảm đáng kể. Danh mục đầu tư của công ty giảm 40% giá trị, xuống còn 3, 6 triệu đô la. Do đó, giá trị hợp lý của tài sản là 3, 6 triệu đô la, tương đương 6 triệu đô la - (6 triệu đô la x 0, 40).
Việc xác định giá trị hợp lý của một tài sản có thể khó khăn nếu một thị trường mở, cạnh tranh cho nó không tồn tại, chẳng hạn như một thiết bị khác thường trong một nhà máy sản xuất.
Chìa khóa chính
- Giá trị mang theo và giá trị hợp lý là hai biện pháp kế toán khác nhau được sử dụng để xác định giá trị tài sản của công ty. Giá trị mang theo của một tài sản dựa trên số liệu từ bảng cân đối kế toán của công ty. Giá trị hợp lý của tài sản là số tiền được trả trong giao dịch giữa những người tham gia nếu nó được bán trên thị trường mở.
