Mức thuế doanh nghiệp cao nhất thế giới thuộc về Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, với mức thuế năm 2018 lên tới 55%, theo KPMG. Các quốc gia khác có mức thuế doanh nghiệp cao hơn mức trung bình bao gồm Ấn Độ (35%), Venezuela (34%), Brazil (34%) và Nhật Bản (30, 86%).
Sáu quốc gia đánh thuế 0% thuế doanh nghiệp: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Quần đảo Cayman và Turks & Caicos. Thuế suất thuế doanh nghiệp trung bình toàn cầu là 24, 03%
Thuế suất doanh nghiệp thấp
Ngoài các quốc gia chủ yếu là Caribbean không có thuế doanh nghiệp, nhiều quốc gia ở Đông Âu có mức thuế doanh nghiệp trung bình thấp hơn, bao gồm Uzbekistan (7, 5%), Hungary (9%), Bulgaria (10%) và Bosnia và Herzegovina (10%). Theo khu vực, châu Âu có mức thuế suất doanh nghiệp thấp nhất ở mức 14, 48%, thấp hơn đáng kể so với mức thuế trung bình ở châu Á (21, 21%), châu Mỹ (28, 03%) và châu Phi (28, 26%).
Ví dụ, Bahamas không đánh thuế lợi nhuận, cổ tức hoặc thu nhập. Nó cũng thiếu lãi vốn, khấu trừ và thuế bán hàng. Các yêu cầu về thuế duy nhất là phí cấp phép kinh doanh, thuế bất động sản, và thuế nhập khẩu và tem. Hầu hết các doanh nghiệp nước ngoài được miễn lệ phí cấp giấy phép kinh doanh và thuế tem. Tùy thuộc vào giới hạn thị trường, các tập đoàn đa quốc gia phải trả mức thuế suất hiệu quả từ 5% đến 15%. (Để đọc liên quan, hãy xem: Mức thuế suất hiệu quả được tính từ Báo cáo thu nhập như thế nào? )
Bermuda không cung cấp thuế suất doanh nghiệp với các công ty đa quốc gia trung bình mức thuế suất hiệu quả là 12%. Quần đảo Cayman không cung cấp mức thuế suất doanh nghiệp với các công ty đa quốc gia trung bình mức thuế suất hiệu quả là 13%. Đây là những mức trung bình thấp nhất, khiến chúng rất hấp dẫn đối với các công ty Mỹ.
Thuế suất doanh nghiệp cao
Mặc dù Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) có mức thuế suất doanh nghiệp là 55%, nhưng trên thực tế, mức thuế này thường chỉ được áp dụng đối với các công ty nước ngoài tham gia vào hoạt động thăm dò và khai thác dầu và các ngân hàng nước ngoài. Thuế được thi hành riêng lẻ bởi bảy tiểu vương quốc trang điểm cho UAE; không có thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang. UAE có một nền kinh tế mạnh mẽ với thu nhập bình quân đầu người cao. Một khi phụ thuộc nhiều vào dầu mỏ, chính phủ đã đa dạng hóa thành công nền kinh tế bao gồm du lịch, tài chính, sản xuất và vận tải hàng không.
Các quốc gia khác có mức thuế doanh nghiệp cao là không ổn định về kinh tế. Venezuela có mức thuế doanh nghiệp cao ở mức 34% trong năm 2018 nhưng đất nước này đang gặp khủng hoảng kinh tế, với Quỹ Tiền tệ Quốc tế dự đoán rằng tỷ lệ lạm phát của Venezuela có thể đạt một triệu phần trăm trong năm 2018. Ngăn chặn sự sụp đổ kinh tế sẽ đòi hỏi phải cải cách đáng kể. Brazil cũng có mức thuế doanh nghiệp cao ở mức 34% và nền kinh tế năm 2018 đang gặp khó khăn. Đồng real của Brazil yếu so với đồng đô la Mỹ và tăng trưởng GDP của nó trong quý II / 2018 chỉ là 0, 2%. Đối với cả hai quốc gia, việc giảm thuế suất doanh nghiệp sẽ không ảnh hưởng nhiều đến nền kinh tế địa phương. (Để biết thêm, hãy xem: Venezuela có sắp sụp đổ không? )
Cách so sánh Mỹ
Với Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) năm 2017, thuế doanh nghiệp Mỹ đã bị cắt giảm từ 40% - mức cao thứ hai trên thế giới tính đến năm 2017 - xuống còn 21% vào năm 2018, dưới mức thuế suất trung bình toàn cầu 24, 03%. KPMG giảm là một trong những mức giảm mạnh nhất của bất kỳ quốc gia nào kể từ năm 2003, theo KPMG. Chỉ Kuwait, đã giảm thuế suất thuế doanh nghiệp từ 55% xuống 15% trong năm 2009, có tỷ lệ phần trăm thay đổi lớn hơn.
Ngược lại, Canada phải mất 9 năm để từ từ giảm thuế suất thuế doanh nghiệp từ 36, 6% năm 2003 xuống còn 26%. Thuế suất thuế doanh nghiệp của Canada là 26, 5% vào năm 2018. Nhật Bản cũng từ từ giảm thuế suất thuế doanh nghiệp từ 42% năm 2003 xuống còn 30, 86% hiện nay.
Điểm mấu chốt
Đã có nhiều cuộc tranh luận - đặc biệt là ở Mỹ với một đảng Cộng hòa thân thiện với thuế trong lịch sử - về việc liệu thuế suất doanh nghiệp thấp hơn có thúc đẩy tăng trưởng kinh tế hay không. Mặc dù tác động của TCJA đối với toàn bộ nền kinh tế Hoa Kỳ sẽ không được biết đến trong một thời gian, nhưng có khả năng các tập đoàn Mỹ sẽ tiếp tục gửi tiền vào các quốc gia miễn thuế như Bermuda và Quần đảo Cayman ngay cả khi họ tạo việc làm ở Mỹ
