Không có vẻ như có vẻ như, có một số người thụ hưởng không muốn nhận tài sản thừa kế. Lý do khác nhau: Thường thì người thụ hưởng muốn các tài sản, chẳng hạn như IRA truyền thống hoặc kế hoạch nghỉ hưu được thừa kế khác, sẽ được trao cho người khác. Những lần khác, người thụ hưởng dự định không muốn bị đánh thuế vào tài sản.
Chiến lược lập kế hoạch chung cho các cặp vợ chồng là cho mỗi người phối ngẫu để lại cho tất cả tài sản của họ để tận dụng khoản khấu trừ hôn nhân không giới hạn. Làm điều này sẽ làm giảm quy mô bất động sản của người chết và loại bỏ thuế bất động sản ngay lập tức. Tuy nhiên, điều này có nghĩa là người quá cố đã bỏ lỡ việc sử dụng tương đương miễn trừ của họ.
Hơn nữa, người phối ngẫu còn sống thậm chí có thể không cần tiền thừa kế để hỗ trợ lối sống của họ, tuy nhiên tài sản của người quá cố sẽ được đưa vào tài sản của người còn sống vào thời điểm người chết còn sống.
Chìa khóa chính
- Các lý do phổ biến để từ chối quyền thừa kế bao gồm không muốn trả thuế cho tài sản hoặc đảm bảo rằng quyền thừa kế được chuyển đến một người thụ hưởng khác chẳng hạn, một đứa cháu. Yêu cầu IRS đặc biệt phải được tuân theo để từ chối trách nhiệm theo luật liên bang. Điều quan trọng là tìm hiểu các yêu cầu của tiểu bang của bạn là gì. Có nhiều cách để từ chối một IRA có thể cho phép một đứa trẻ hoặc cháu được hưởng lợi từ sự tăng trưởng lớn hơn của các quỹ, cung cấp các hình thức thụ hưởng chính và dự phòng đã được điền đầy đủ. một cách chính xác, từ chối trách nhiệm đủ điều kiện có thể tiết kiệm cho gia đình hàng trăm ngàn đô la tiền thuế liên bang.
Đúng cách để sử dụng Tuyên bố từ chối trách nhiệm
Nếu một người chưa thiết lập một ủy thác miễn trừ trước khi chết, thì từ chối trách nhiệm đủ điều kiện có thể hữu ích. Nó cho phép người thụ hưởng từ chối một phần hoặc toàn bộ tài sản, thay vì nhận chúng. Các tài sản sau đó sẽ được chuyển cho người thụ hưởng dự phòng, bỏ qua di sản của người thụ hưởng đầu tiên (người phối ngẫu còn sống) và sử dụng tương đương miễn trừ của người quá cố đầu tiên.
Đối với các mục đích thuế, từ chối tài sản cũng giống như chưa bao giờ sở hữu chúng. Tuy nhiên, cũng chỉ có thể từ chối một tỷ lệ phần trăm tài sản được thừa kế. Vì những lý do này, điều quan trọng là phải tuân theo các yêu cầu chính xác từ chối trách nhiệm đủ điều kiện. Nếu người thụ hưởng chính không tuân theo các yêu cầu này, tài sản đang được đề cập sẽ được coi là tài sản cá nhân mà người đó đã tặng làm quà tặng chịu thuế cho người thụ hưởng tiếp theo.
Theo IRS, người từ chối tài sản phải đáp ứng các yêu cầu sau đây để sử dụng từ chối trách nhiệm:
- Cung cấp một từ chối không thể hủy ngang và không đủ điều kiện để chấp nhận tài sản Thực hiện từ chối trách nhiệm bằng văn bản Khiếu nại tài sản trong vòng chín tháng kể từ khi chủ sở hữu ban đầu của tài sản chết (một ngoại lệ: nếu người thụ hưởng nhỏ muốn từ chối, từ chối tuổi chiếm đa số) Người từ chối trách nhiệm không thể được hưởng lợi từ số tiền thu được từ tài sản bị từ chối. Người từ chối không thể có tài sản gián tiếp chuyển cho người đó
Một số tiểu bang yêu cầu từ chối trách nhiệm bao gồm một tuyên bố nói rằng người từ chối tài sản không phải chịu bất kỳ thủ tục phá sản nào. Bất cứ ai từ chối tài sản nên tìm kiếm tư vấn pháp lý về pháp luật của nhà nước của họ.
Những gì trở thành của tài sản?
Người từ chối tài sản không được chọn người tiếp theo xếp hàng để nhận tài sản bị từ chối. Thay vào đó, các tài sản sẽ chuyển cho người thụ hưởng dự phòng như thể người thụ hưởng đầu tiên đã chết. Trong trường hợp tử vong đường ruột, luật pháp tiểu bang sẽ xác định người thụ hưởng tiếp theo.
Lợi ích bổ sung cho những người thừa kế IRA
Cuối cùng, bất kỳ ai thừa kế IRA đều phải xóa số tiền có trong IRA chậm nhất là thời gian cho phép theo bảng tuổi thọ thụ hưởng của IRS được liệt kê trong Ấn phẩm 590-B Phụ lục B, Bảng 1. Thuế thu nhập đối với tài sản nhận được từ IRA được thừa kế là do trên mỗi phân phối.
Trước khi người thụ hưởng xóa tài sản khỏi IRA, họ nên xem xét nội dung của IRA có thể phát triển như thế nào nếu một người trẻ tuổi, ví dụ như một đứa trẻ hoặc một đứa cháu cháu nhận được tài khoản. Chẳng hạn, một người thụ hưởng 60 tuổi sẽ phải thanh lý IRA trong vòng 25, 2 năm. Nhưng nếu người thụ hưởng đó từ chối tài khoản và một đứa cháu 20 tuổi là người thụ hưởng dự phòng, số tiền có thể vẫn còn trong IRA trong 63 năm. Đó là gần bốn thập kỷ tăng trưởng hoãn thuế. Thêm vào đó, cháu có thể ở trong khung thuế thu nhập thấp hơn so với người thụ hưởng ban đầu.
Tuy nhiên, nếu bạn có IRA và bạn muốn cung cấp cho người thụ hưởng chính của mình sự linh hoạt bổ sung này khi họ thừa kế IRA, bạn cần lên kế hoạch trước. Bạn nên tự hỏi mình hai câu hỏi sau:
- Bạn có di chúc hiện tại không? Bạn hoặc luật sư của bạn có bao gồm một người thụ hưởng dự phòng trong di chúc của bạn không?
Để trả lời những câu hỏi này, bạn sẽ phải tìm thấy ý chí của mình và kiểm tra lại nội dung của nó. Ngoài ra, đừng quên mẫu đơn thụ hưởng IRA mà bạn đã điền khi mở IRA. Biểu mẫu có chỗ để bạn đặt tên cho những người thụ hưởng IRA chính và dự phòng. Kiểm tra với người giám sát IRA của bạn để xác nhận rằng họ có thông tin chính xác hoặc nhờ luật sư kiểm tra thay bạn. Điều quan trọng là phải cập nhật hình thức thụ hưởng IRA của bạn vì những thay đổi xảy ra trong gia đình hoặc hoàn cảnh cá nhân của bạn (ví dụ: cái chết của người thụ hưởng).
Hãy nhớ rằng từ chối trách nhiệm là không thể hủy bỏ; người từ chối tài sản không thể quay lại sau, sau khi kinh doanh thất bại hoặc thị trường chứng khoán sụp đổ, chẳng hạn, và đòi lại những tài sản đó.
Để lại thu nhập
Một công cụ lập kế hoạch bất động sản khác sử dụng từ chối trách nhiệm là từ chối trách nhiệm. Bạn có thể sử dụng loại ủy thác này để đảm bảo người thụ hưởng của bạn sẽ có thu nhập từ tài sản bị từ chối. Tuy nhiên, niềm tin phải được thiết lập khi bạn còn sống. Tài sản lên đến số tiền tương đương miễn trừ có sẵn của bạn có thể chuyển sang ủy thác sau khi bạn qua đời, nhưng người phối ngẫu còn sống có chín tháng để quyết định đặt bao nhiêu vào ủy thác, tùy thuộc vào tình huống của họ và luật thuế thừa kế tại thời điểm đó.
Thông thường, người phối ngẫu còn sống của bạn sẽ là người thụ hưởng thu nhập của ủy thác, nhưng họ không thể rút bất kỳ khoản tiền gốc nào. Sau cái chết của họ, các tài sản ủy thác thường được chuyển cho người thụ hưởng tiếp theo, do đó tránh được thuế bất động sản liên bang trên đường đi.
Một ủy thác từ chối trách nhiệm có thể cung cấp cho những người sống sót của bạn sự linh hoạt mà họ cần để đối phó với các khoản tương đương miễn thuế, luật thuế, nhu cầu gia đình và giá trị ròng. Thêm vào đó, nó là một phương pháp lập kế hoạch bất động sản sau khi cung cấp cho bạn một số quyền kiểm soát đối với những người cuối cùng kết thúc với tài sản của bạn. Khi được thực thi chính xác, một ủy thác từ chối trách nhiệm đủ điều kiện có thể tiết kiệm cho một gia đình hàng trăm ngàn đô la tiền thuế liên bang.
Các lý do khác để từ chối các tài sản được kế thừa
Ngoài việc giảm thuế bất động sản và thuế thu nhập liên bang, có một vài lý do nữa khiến người thụ hưởng có thể muốn từ chối tài sản thừa kế:
- Để tránh nhận được bất động sản không mong muốn, chẳng hạn như một tài sản bên bờ biển bị xói mòn hoặc thuế bất động sản cao có thể mất nhiều thời gian để bán Để tránh phải chịu các tài sản cho chủ nợ trong trường hợp người thụ hưởng chính có liên quan đến vụ kiện hoặc phá sản. ví dụ như thành viên, một đứa cháu ở độ tuổi đại học có thể sử dụng một chiếc xe được thừa kế Để tận dụng khung thuế thu nhập thấp hơn của người thụ hưởng khác
Một ví dụ
John chỉ định con trai của mình, Tim, là người thụ hưởng duy nhất các tài sản trong kế hoạch nghỉ hưu của mình. Khi John qua đời vài năm sau đó, Tim đứng ra kế thừa tiền, nhưng nếu có, anh sẽ không còn đủ điều kiện nhận hỗ trợ sinh viên tại trường đại học. Tim quyết định từ chối các tài sản. Do đó, anh ta từ chối đúng các tài sản và hiện được đối xử như thể anh ta không bao giờ là người thụ hưởng được chỉ định.
Lưu ý, như đã giải thích ở trên, rằng nếu John chỉ định một người thụ hưởng dự phòng, người đó (hoặc thực thể), sẽ trở thành người thụ hưởng kế nhiệm.
Điểm mấu chốt
Tín thác có thể được sử dụng trong kế hoạch bất động sản để cung cấp cho các cá nhân và các cặp vợ chồng quyền kiểm soát lớn hơn đối với cách tài sản được chuyển cho người thừa kế với ít hậu quả về thuế nhất. Tuy nhiên, đôi khi, từ chối tài sản có ý nghĩa nhất.
Không có hình thức hoặc tài liệu đặc biệt phải được hoàn thành để từ chối tài sản thừa kế. Một lá thư thường đủ, cung cấp nó đáp ứng các yêu cầu trên. Để đảm bảo rằng bất kỳ yêu cầu đặc biệt nào được người giám sát / ủy thác của tài khoản hưu trí tôn trọng nếu bạn từ chối các tài sản đó, trước tiên hãy kiểm tra với người giám sát / ủy thác về cách xử lý các yêu cầu này.
Nói chuyện với chuyên gia thuế của bạn để tìm hiểu trong trường hợp nào hậu quả thuế có thể phát sinh khi từ chối tài sản thừa kế. Những điều này có thể không áp dụng cho bạn, nhưng chúng có thể áp dụng cho người thụ hưởng kế nhiệm. Một số từ chối trách nhiệm có thể yêu cầu sự chấp thuận của tòa án, ví dụ, cá nhân từ chối các tài sản bị mất khả năng tâm thần hoặc trẻ vị thành niên.
Như với bất kỳ quyết định lập kế hoạch tài chính nào, tốt nhất là tìm kiếm lời khuyên của một chuyên gia chuyên về lĩnh vực này để tránh mắc lỗi có thể làm phức tạp các vụ hành quyết bất động sản. Sử dụng thông tin ở đây như một hướng dẫn cho các vấn đề bạn nên thảo luận và các tùy chọn để xem xét; nó không nên được sử dụng như tư vấn pháp lý.
