Chúng tôi đều hy vọng rằng các khoản đầu tư của mình sẽ tạo ra lợi nhuận. Nhưng nếu họ không làm như vậy, sẽ có sự an ủi khi khấu trừ thuế cho sự mất mát. Trong các tài khoản đầu tư chịu thuế thông thường, báo cáo lỗ vốn khá đơn giản và dễ hiểu. Tuy nhiên, tổn thất cho các khoản đầu tư vào IRA chỉ có thể được yêu cầu nếu đáp ứng các yêu cầu nghiêm ngặt nhất định.
Chìa khóa chính
- Để yêu cầu mất vốn đối với các khoản đầu tư IRA, bạn phải làm trống tài khoản đó cùng với bất kỳ IRA nào khác cùng loại (ví dụ: truyền thống hoặc Roth). Bạn chỉ có thể khấu trừ khoản lỗ IRA truyền thống của mình nếu tổng số dư mà bạn rút ít hơn các khoản sau thuế, hoặc cơ sở, đó là thu nhập, tái đầu tư và các khoản đóng góp không được khấu trừ. Các khoản lỗ củaIRA được báo cáo là khoản khấu trừ được chi tiết hóa linh tinh theo mức 2% của tổng thu nhập đã điều chỉnh.
Rút số dư để yêu cầu thua lỗ
Để yêu cầu một khoản lỗ cho các khoản đầu tư IRA, bạn phải rút toàn bộ số dư khỏi tất cả các IRA cùng loại. Ví dụ: nếu mất mát xảy ra trong IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE, bạn phải rút số dư khỏi tất cả các IRA truyền thống, SEP và SIMPLE (sau đây gọi chung là IRA truyền thống). Nếu tổn thất xảy ra trong Roth IRA, bạn phải rút số dư từ tất cả các IR IR của bạn để bao gồm khoản lỗ trên tờ khai thuế của bạn.
Mất IRA truyền thống
Bạn chỉ có thể khấu trừ tổn thất IRA truyền thống nếu tổng số dư mà bạn rút ít hơn số tiền sau thuế (số tiền cơ bản) trong IRA truyền thống của bạn. Cơ sở IRA của bạn được quy cho các khoản đóng góp không giới hạn và tái phân bổ số tiền sau thuế từ các kế hoạch đủ điều kiện, 403 (b) tài khoản và 457 (b) kế hoạch.
Bạn phải nộp Mẫu IRS 8606 để xác định cơ sở số tiền bạn rút từ IRA truyền thống của mình. Mẫu 8606 cũng dùng để chỉ ra cho IRS phần nào trong số tiền bạn rút được quy cho số tiền sau thuế và số tiền đủ điều kiện để được tuyên bố là mất mát trên tờ khai thuế của bạn. Mẫu 8606 và các hướng dẫn đi kèm có sẵn tại www.irs.gov.
- Ví dụ 1 Vào đầu năm 2019, số dư IRA truyền thống tổng hợp của Tim là 20.000 đô la, trong đó 15.000 đô la được quy cho số tiền sau thuế. Đến ngày 31 tháng 12 năm 2019, các khoản đầu tư vào IRA truyền thống của Tim đã mất 8.000 đô la, khiến số dư của ông ở mức 12.000 đô la. Số tiền này ít hơn số tiền cơ bản là 15.000 đô la, vì vậy Tim có thể đủ điều kiện để yêu cầu một khoản lỗ nếu anh ấy rút tổng số dư IRA truyền thống của mình. Khoản khấu trừ của anh ta sẽ là sự khác biệt giữa số dư anh ta rút ($ 12.000) và cơ sở của anh ta.
Dưới đây là cách khấu trừ được xác định: 20.000 đô la (số dư IRA truyền thống vào ngày 5 tháng 1) - 8.000 đô la (thua lỗ trong năm) = 12.000 đô la (số dư IRA truyền thống ngày 31 tháng 12) (15 đô la cơ bản) - 12.000 đô la (số dư vào ngày 31 tháng 12) = $ 3.000 (khấu trừ cho tổn thất IRA truyền thống).
Mất IR IR
Các quy tắc tương tự áp dụng cho Roth IRA: Yêu cầu bồi thường tổn thất của IR IRA trên tờ khai thuế của bạn chỉ được phép nếu tổng số dư của IR IR của bạn được rút và số tiền rút ít hơn so với cơ sở trong IR IR của bạn.
Ví dụ 2 Vào đầu năm 2019, số dư Roth IRA của Tim là 10.000 đô la, trong đó 6.000 đô la được quy cho thu nhập và 4.000 đô la được quy cho các khoản đóng góp. Vì các khoản đóng góp của Roth IRA không được khấu trừ, tất cả các khoản đóng góp được coi là số tiền sau thuế (số tiền cơ bản). Trong năm 2019, các khoản đầu tư của IR IR của Tim đã mất 2.000 đô la, khiến số dư của ông ở mức 8.000 đô la. Số tiền này nhiều hơn số tiền cơ bản là 4.000 đô la; nếu Tim rút toàn bộ số dư Roth IRA của mình, anh ta sẽ không thể bao gồm các khoản lỗ trên tờ khai thuế của mình: 10.000 đô la (số dư 5 tháng 1 của Roth IRA) - 2.000 đô la (thua lỗ) = 8.000 đô la (số dư 31 tháng 12) - 8.000 đô la (số dư vào ngày 31 tháng 12) = - 4.000 đô la (không khấu trừ).
Yêu cầu mất mát
Người nộp thuế có thể yêu cầu khoản lỗ như một khoản khấu trừ được chia thành từng khoản linh tinh, tuân theo giới hạn thu nhập gộp được điều chỉnh 2% áp dụng cho các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản linh tinh khác trong Biểu A, Mẫu 1040. Bất kỳ khoản lỗ nào như vậy đều được thêm vào thu nhập chịu thuế cho các mục đích tính thuế tối thiểu thay thế. Dave Anthony, CFP®, RMA®, chủ tịch và quản lý danh mục đầu tư của Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo nói: "Khấu trừ IRA hoạt động tốt nhất nếu bạn trên 59 tuổi để tránh mức phạt phân phối sớm 10%".
Điểm mấu chốt
Hãy chắc chắn tham khảo ý kiến cố vấn tài chính và chuyên gia thuế của bạn trước khi quyết định rút số dư IRA của bạn, đặc biệt nếu mục đích duy nhất của việc rút tiền là yêu cầu bồi thường thiệt hại trên tờ khai thuế của bạn. Chuyên gia thuế của bạn sẽ có thể xác định xem bạn có đủ điều kiện để yêu cầu mất mát hay không. Và cố vấn tài chính của bạn sẽ có thể hỗ trợ bạn trong việc xác định liệu việc rút tất cả số dư IRA của bạn có hợp lý hay không. Khi họ đã ra khỏi IRA của bạn, họ sẽ không còn có thể phát triển hoãn thuế (đối với tài khoản IRA truyền thống) hoặc miễn thuế (đối với Roths). Anh ấy hoặc cô ấy cũng nên phân tích cơ hội của bạn để phục hồi các tổn thất trong IRA của bạn trong khi bạn tiếp tục tận hưởng tăng trưởng hoãn thuế hoặc miễn thuế.
Thay vào đó, "một cố vấn có thể giúp bạn tìm ra các khoản khấu trừ khác mà bạn có thể không biết rằng bạn có thể kết hợp vào các kế hoạch của mình, chẳng hạn như đóng góp từ thiện, đóng thuế và phí cố vấn", Anthony nói.
