Defalcation là gì?
Về mặt pháp lý, sự coi thường chủ yếu đề cập đến hành vi trộm cắp, lạm dụng hoặc chiếm dụng tiền hoặc tiền do một ủy viên chính thức nắm giữ hoặc ủy thác cấp cao khác. Defalcation là một hình thức tham ô, thông qua việc phân bổ sai quỹ, hoặc không hạch toán được các khoản tiền nhận được. Hơn nữa, defalcation đề cập đến tổng số tiền bị chiếm dụng. Thuật ngữ này được sử dụng thường xuyên trong bối cảnh kinh doanh bảo hiểm quyền sở hữu. Trong những trường hợp này, một đại lý tiêu đề sử dụng không đúng cách các khoản tiền ký quỹ có mục đích dự định là hoàn thành các giao dịch được bảo hiểm.
Trong một định nghĩa thứ ba và ít phổ biến hơn, giảm giá cũng có thể đề cập đến việc hợp nhất hai khoản nợ đối nghịch của hai bên liên quan, để tạo ra tổng số tiền. Ví dụ, nếu người A có nghĩa vụ 100 đô la đối với công ty XYZ, nhưng công ty cũng nợ người A 14 đô la, việc thanh toán hai khoản nợ này trở thành 86 đô la do người A đối với công ty XYZ.
Tuy nhiên, biện pháp kế toán này thường không được khuyến khích vì nó có thể làm vấy bẩn vùng nước kế toán. Tốt nhất, sự điều động này chỉ có thể được thực hiện một cách hợp pháp, với sự đồng ý rõ ràng của cả hai bên liên quan.
Một cái nhìn cận cảnh hơn về Defalcation
Trong sử dụng phổ biến nhất của nó, defalcation là chiếm dụng tiền của các quan chức công cộng. Nó thường xuất hiện trong Bộ luật Phá sản Hoa Kỳ và chỉ ra bất kỳ sự điều động bất hợp pháp nào làm mờ một khoản nợ cụ thể. Kết nối làm hỏng trách nhiệm pháp lý đến mức có hiệu quả không thể được giải phóng trong phá sản. Khi điều này xảy ra, nó cũng có thể, một cách gian lận, giải thoát các con nợ khỏi nghĩa vụ nợ của họ khi hoàn tất Chương 7 hoặc Chương 13 phá sản.
Vào năm 2013, Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã giải quyết vấn đề này, khẳng định rằng việc giảm giá, vì nó liên quan đến Bộ luật Phá sản Hoa Kỳ yêu cầu bằng chứng về "một trạng thái tinh thần có thể hiểu được, liên quan đến kiến thức, hoặc sự liều lĩnh thô thiển đối với bản chất không phù hợp của bản chất hành vi ủy thác."
Nói cách khác, hành vi chiếm dụng tiền phải có ý định rõ ràng. Tuy nhiên, luật phổ biến quy định hành vi giảm giá là liên quan đến một mức độ phạm tội lớn hơn sơ suất nhưng không nhất thiết phải tăng đến mức độ gian lận. Một số trường hợp làm cho nó khó khăn hơn để xác định hành vi giảm phát. Các hành động có thể được coi là giảm phát khi được thực thi bởi các giám đốc điều hành hoặc quan chức cao được ủy thác thường là, nói thẳng hơn, được đặc trưng là tham ô nghiêm ngặt khi được thực hiện bởi các nhân viên cấp dưới hoặc các chức năng.
Chìa khóa chính
- Defalcation chủ yếu đề cập đến hành vi trộm cắp, sử dụng sai mục đích hoặc chiếm dụng tiền hoặc quỹ do một ủy viên chính thức nắm giữ, hoặc ủy thác cấp cao khác. defalcation cũng có thể đề cập đến việc hợp nhất hai khoản nợ đối nghịch của hai bên liên quan, để tạo ra tổng số tiền.
Ví dụ thế giới thực
Trong vụ kiện phỉ báng khét tiếng của Bullock v. BankChampaign, NA, đã đệ đơn lên Tòa án phúc thẩm Hoa Kỳ cho Tòa án mười một, Randy Bullock đã nộp đơn xin phá sản vào năm 2009 để trả một khoản nợ phán quyết từ vụ kiện năm 1999 do anh em của anh ta đưa ra. Hai anh em đã kiện anh ta vì vi phạm nghĩa vụ ủy thác với tư cách là người ủy thác của lòng tin của cha họ. Bullock, người trở thành người được ủy thác vào năm 1978, nhận ba khoản vay từ ủy thác mà không có kiến thức của người thụ hưởng, cuối cùng ông đã trả lại đầy đủ.
