Thuế kép là gì?
Đánh thuế hai lần là một nguyên tắc thuế liên quan đến thuế thu nhập được trả hai lần trên cùng một nguồn thu nhập. Nó có thể xảy ra khi thu nhập bị đánh thuế ở cả cấp độ công ty và cá nhân. Thuế kép cũng xảy ra trong thương mại hoặc đầu tư quốc tế khi cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế ở hai quốc gia khác nhau. Nó có thể xảy ra với khoản vay 401k.
Đánh thuế gấp đôi
Cách thức đánh thuế hai lần
Thuế kép thường xảy ra vì các tập đoàn được coi là các thực thể pháp lý riêng biệt từ các cổ đông của họ. Như vậy, các công ty trả thuế cho thu nhập hàng năm của họ, giống như các cá nhân. Khi các công ty trả cổ tức cho các cổ đông, các khoản thanh toán cổ tức đó phải chịu các khoản nợ thuế thu nhập cho các cổ đông nhận được chúng, mặc dù thu nhập cung cấp tiền mặt để trả cổ tức đã bị đánh thuế ở cấp công ty.
Đánh thuế hai lần thường là hậu quả không lường trước của luật thuế. Nó thường được coi là một yếu tố tiêu cực của một hệ thống thuế và cơ quan thuế cố gắng tránh nó bất cứ khi nào có thể.
Hầu hết các hệ thống thuế đều cố gắng, thông qua việc sử dụng các mức thuế suất và tín dụng thuế khác nhau, để có một hệ thống tích hợp trong đó thu nhập mà một công ty kiếm được và trả cổ tức và thu nhập trực tiếp của một cá nhân, cuối cùng, bị đánh thuế ở cùng một tỷ lệ. Ví dụ: trong cổ tức của Hoa Kỳ đáp ứng các tiêu chí nhất định có thể được phân loại là "đủ điều kiện" và do đó, được xử lý thuế ưu đãi: thuế suất 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào khung thuế của từng cá nhân. Thuế suất doanh nghiệp là 21%, tính đến năm 2019.
chìa khóa
- Đánh thuế hai lần liên quan đến thuế thu nhập được trả hai lần trên cùng một nguồn thu nhập. Đánh thuế xảy ra thu nhập bị đánh thuế ở cả cấp độ công ty và cá nhân, như trong trường hợp cổ tức bằng cổ phiếu. Thuế vụ cũng đề cập đến cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế bởi Hai quốc gia khác nhau. Các nhà phê bình cho rằng đánh thuế hai lần cổ tức là không công bằng, những người ủng hộ nói rằng nếu không có nó, các cổ đông giàu có hầu như không thể trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào.
Tranh luận về thuế kép
Khái niệm đánh thuế hai lần đối với cổ tức đã thúc đẩy cuộc tranh luận đáng kể. Trong khi một số người lập luận rằng đánh thuế cổ đông đối với cổ tức của họ là không công bằng, bởi vì các quỹ này đã bị đánh thuế ở cấp độ công ty, những người khác cho rằng cấu trúc thuế này là chính đáng.
Những người đề xuất đánh thuế hai lần chỉ ra rằng không có thuế đối với cổ tức, những cá nhân giàu có có thể hưởng một khoản tiền lãi tốt từ cổ tức họ nhận được khi sở hữu một lượng lớn cổ phiếu phổ thông, nhưng về cơ bản không phải trả thuế cho thu nhập cá nhân của họ. Nói cách khác, quyền sở hữu cổ phiếu có thể trở thành nơi trú ẩn thuế. Những người ủng hộ thuế cổ tức cũng chỉ ra rằng thanh toán cổ tức là hành động tự nguyện của các công ty và, do đó, các công ty không bắt buộc phải có thu nhập "đánh thuế hai lần" trừ khi họ chọn trả cổ tức cho cổ đông.
Một số khoản đầu tư với cấu trúc dòng chảy hoặc thông qua, chẳng hạn như quan hệ đối tác hạn chế chính, rất phổ biến vì chúng tránh được hội chứng thuế kép.
Thuế kép quốc tế
Các doanh nghiệp quốc tế thường phải đối mặt với các vấn đề về thuế kép. Thu nhập có thể bị đánh thuế ở quốc gia nơi nó kiếm được, và sau đó bị đánh thuế lại khi được hồi hương ở nước sở tại của doanh nghiệp. Trong một số trường hợp, tổng thuế suất rất cao, nó làm cho kinh doanh quốc tế quá đắt để theo đuổi.
Để tránh những vấn đề này, các quốc gia trên thế giới đã ký hàng trăm điều ước quốc tế về việc tránh đánh thuế hai lần, thường dựa trên các mô hình do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) cung cấp. Trong các điều ước này, các quốc gia ký kết đồng ý hạn chế đánh thuế doanh nghiệp quốc tế trong nỗ lực tăng cường thương mại giữa hai nước và tránh đánh thuế hai lần.
