Thuế thu nhập hoãn lại là gì?
Thuế thu nhập hoãn lại là một khoản nợ được ghi trên bảng cân đối kế toán do sự khác biệt trong ghi nhận thu nhập giữa luật thuế và phương pháp kế toán của công ty. Vì lý do này, thuế thu nhập phải trả của công ty có thể không bằng tổng chi phí thuế được báo cáo.
Tổng chi phí thuế cho một năm tài chính cụ thể có thể khác với khoản nợ thuế của IRS do công ty đang hoãn thanh toán dựa trên sự khác biệt về quy tắc kế toán.
Thuế thu nhập hoãn lại
Hiểu thuế thu nhập hoãn lại
Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) hướng dẫn thực hành kế toán tài chính. Kế toán GAAP yêu cầu tính toán và công bố các sự kiện kinh tế một cách cụ thể. Chi phí thuế thu nhập, là một hồ sơ kế toán tài chính, được tính bằng thu nhập GAAP.
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả do chênh lệch giữa chi phí thuế thu nhập được báo cáo trên báo cáo thu nhập và thuế thu nhập phải nộp.
Ngược lại, mã thuế của Sở Thuế vụ (IRS) chỉ định các quy tắc đặc biệt về việc xử lý các sự kiện. Sự khác biệt giữa các quy tắc IRS và hướng dẫn GAAP dẫn đến các tính toán khác nhau của thu nhập ròng và sau đó, thuế thu nhập do thu nhập đó.
Các tình huống có thể phát sinh khi thuế thu nhập phải nộp trên tờ khai thuế cao hơn chi phí thuế thu nhập trên báo cáo tài chính. Trong thời gian, nếu không có sự kiện hòa giải nào khác xảy ra, tài khoản thuế thu nhập hoãn lại sẽ ròng về 0 đô la.
Tuy nhiên, nếu không có tài khoản nợ thuế thu nhập hoãn lại, tài sản thuế thu nhập hoãn lại sẽ được tạo ra. Tài khoản này sẽ đại diện cho lợi ích kinh tế trong tương lai dự kiến sẽ nhận được vì thuế thu nhập được tính vượt quá dựa trên thu nhập GAAP.
Chìa khóa chính
- Thuế thu nhập hoãn lại là kết quả của sự khác biệt trong ghi nhận thu nhập giữa luật thuế (tức là IRS) và phương pháp kế toán (ví dụ GAAP). Thuế thu nhập hoãn lại thể hiện như một khoản nợ trên bảng cân đối kế toán. Sự khác biệt trong các phương pháp khấu hao được IRS và GAAP sử dụng là nguyên nhân phổ biến nhất của thuế thu nhập hoãn lại. Thuế thu nhập hoãn lại có thể được phân loại là một khoản nợ hiện tại hoặc dài hạn.
Ví dụ thu nhập hoãn lại
Tình huống phổ biến nhất tạo ra một khoản nợ thuế thu nhập hoãn lại là từ sự khác biệt trong các phương pháp khấu hao. Hướng dẫn GAAP cho phép doanh nghiệp lựa chọn giữa nhiều thực hành khấu hao. Tuy nhiên, IRS yêu cầu sử dụng phương pháp khấu hao khác với tất cả các phương pháp GAAP có sẵn.
Vì lý do này, số tiền khấu hao được ghi trên báo cáo tài chính thường khác với các tính toán được tìm thấy trên tờ khai thuế của công ty. Trong vòng đời của tài sản, giá trị của khấu hao trong cả hai lĩnh vực thay đổi. Vào cuối vòng đời của tài sản, không có nghĩa vụ thuế hoãn lại tồn tại, vì tổng khấu hao giữa hai phương pháp là bằng nhau.
