Loại trừ cổ tức là gì?
Loại trừ cổ tức đề cập đến một điều khoản của Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cho phép các công ty trừ đi một phần cổ tức nhận được khi họ tính thu nhập chịu thuế.
Hiểu về loại trừ cổ tức
Loại trừ cổ tức về cơ bản cho phép các công ty khấu trừ cổ tức nhận được từ các khoản đầu tư của họ, đảm bảo rằng cổ tức của đơn vị nhận tiền chỉ bị đánh thuế một lần. Trước khi quy định, các công ty có thể bị đánh thuế vào lợi nhuận của họ và sau đó một lần nữa vào cổ tức. Đáng chú ý, loại trừ cổ tức chỉ áp dụng cho các công ty được phân loại là doanh nghiệp trong nước và không phải là thực thể nước ngoài. Ngoài ra, chỉ có cổ tức được phát hành bởi các công ty trong nước khác là đủ điều kiện để loại trừ.
Dọc theo dòng giống như loại trừ cổ tức là khoản cổ tức nhận được khấu trừ, còn được gọi là DRD. Cổ tức nhận được khấu trừ là khoản miễn thuế liên bang cho các tập đoàn đủ điều kiện ở Mỹ nhận cổ tức từ các đơn vị liên quan. Điều khoản IRS này tìm cách giảm bớt hậu quả tiềm ẩn của việc đánh thuế ba lần đối với các công ty giao dịch công khai, tức là khi thu nhập tương tự bị đánh thuế cho công ty trả cổ tức, công ty nhận cổ tức và khi cổ đông được trả cổ tức.
Loại trừ cổ tức và Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm
Thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm vào cuối năm 2017 đã thay đổi một số quy định loại trừ cổ tức. Trước đây, các công ty sở hữu ít hơn một phần năm cổ phần của một công ty khác có thể khấu trừ 70% cổ tức. Nếu một công ty sở hữu tới 80% công ty, nó có thể khấu trừ 75% cổ tức. Các tập đoàn sở hữu hơn 80 phần trăm của công ty khác đã đủ điều kiện để khấu trừ tất cả cổ tức.
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, chế độ thuế mới làm giảm cổ tức tiêu chuẩn nhận được khoản khấu trừ từ 70 đến 50 phần trăm. Nó cũng làm giảm 80% cổ tức nhận được khấu trừ xuống 65%; nó áp dụng cho cổ tức từ các tập đoàn có ít nhất 20 phần trăm cổ phần của họ thuộc sở hữu của công ty nhận.
Luật thuế mới cũng thay thế cho chương trình thuế suất doanh nghiệp tốt nghiệp, có tỷ lệ cao nhất là 35%, với mức thuế 21% không đổi đối với tất cả các tập đoàn C. Bao gồm rằng, các loại trừ giảm và thuế suất thấp hơn có thể sẽ dẫn đến gần như cùng một khoản thuế thực tế do cổ tức nhận được.
Thuế suất thấp hơn có thể khuyến khích nhiều doanh nghiệp hoạt động với phân loại doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp không có kế hoạch phát hành cổ tức cho các cổ đông hiện tại của họ. Trước đây, quan hệ đối tác có lợi thế về tỷ lệ so với các tập đoàn C, nhưng lợi thế đó đã được giảm bớt bởi chương trình thuế mới, đặc biệt nếu việc khấu trừ thu nhập thông qua chứng minh bị giới hạn trong phạm vi hoặc hoàn toàn không có.
