Mục lục
- Thuế suất hiệu quả là gì?
- Thuế suất hiệu quả hoạt động như thế nào
- Thuế suất cận biên so với hiệu quả
- Một ví dụ về thuế suất hiệu quả
Thuế suất hiệu quả là gì?
Thuế suất hiệu quả là thuế suất trung bình được trả bởi một công ty hoặc một cá nhân. Thuế suất hiệu quả cho các cá nhân là tỷ lệ trung bình mà thu nhập kiếm được của họ, như tiền lương và thu nhập chưa kiếm được, chẳng hạn như cổ tức bằng cổ phiếu, bị đánh thuế. Thuế suất hiệu quả đối với một công ty là tỷ lệ trung bình mà tại đó lợi nhuận trước thuế của công ty bị đánh thuế, trong khi thuế suất theo luật định là tỷ lệ pháp lý được thiết lập theo luật.
Thuế suất có hiệu lực
Thuế suất hiệu quả hoạt động như thế nào
Thuế suất hiệu quả của một cá nhân được tính bằng cách chia số trên dòng 16 của Mẫu 1040 của họ, "Tổng thuế", cho số trên dòng 11 (b) của mẫu đó, "Thu nhập chịu thuế". Đối với các tập đoàn, thuế suất hiệu quả được tính bằng cách chia tổng chi phí thuế cho thu nhập của công ty trước thuế.
Thuế suất hiệu quả của một cá nhân hoặc một công ty thường thấp hơn thuế suất biên của họ.
Vì vậy, được biểu thị dưới dạng công thức, thuế suất hiệu quả (ETR) cho các cá nhân và tập đoàn trông như thế này:
Đối với một cá nhân: ETR = Tổng thuế Income Thu nhập chịu thuế
Đối với công ty: ETR = Tổng thuế ÷ Thu nhập trước thuế
Thuế suất hiệu quả thường chỉ đề cập đến thuế thu nhập liên bang và không tính đến thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương, thuế bán hàng, thuế bất động sản hoặc các loại thuế khác mà một cá nhân có thể phải trả. Để xác định mức thuế hiệu quả chung của họ, các cá nhân có thể cộng tổng gánh nặng thuế của họ và chia số đó cho thu nhập chịu thuế của họ. Tính toán này có thể hữu ích khi cố gắng so sánh mức thuế suất hiệu quả của hai hoặc nhiều cá nhân hoặc một cá nhân cụ thể có thể phải trả thuế nếu họ sống ở mức thuế cao so với trạng thái thuế thấp. về di dời trong quỹ hưu trí.
Chìa khóa chính
- Thuế suất hiệu quả đại diện cho tỷ lệ phần trăm thu nhập chịu thuế mà cá nhân phải nộp thuế. Đối với các công ty, thuế suất doanh nghiệp hiệu quả là tỷ lệ họ phải trả cho lợi nhuận trước thuế của họ. Thuế suất hiệu quả thường chỉ đề cập đến thuế thu nhập liên bang, nhưng nó có thể được tính toán để phản ánh tổng gánh nặng thuế của một cá nhân hoặc của một công ty.
Thuế suất cận biên so với hiệu quả
Thuế suất hiệu quả là sự thể hiện chính xác hơn về trách nhiệm thuế chung của một người hoặc của công ty so với thuế suất biên của họ và thường thấp hơn. Khi xem xét mức thuế suất biên so với mức thuế hiệu quả, hãy nhớ rằng mức thuế suất biên đề cập đến khung thuế cao nhất mà thu nhập của họ giảm xuống.
Trong một hệ thống thuế thu nhập tốt nghiệp hoặc lũy tiến, giống như ở Hoa Kỳ, thu nhập bị đánh thuế ở các mức khác nhau tăng khi thu nhập đạt đến ngưỡng nhất định. Hai cá nhân hoặc công ty có thu nhập trong cùng một khung thuế cận biên có thể kết thúc với mức thuế hiệu quả rất khác nhau, tùy thuộc vào mức thu nhập của họ trong khung cao nhất.
Một ví dụ về thuế suất hiệu quả
Ví dụ, hãy tưởng tượng một hệ thống thuế tốt nghiệp trong đó thu nhập dưới 100.000 đô la bị đánh thuế 10%, thu nhập từ 100.000 đến 300.000 đô la bị đánh thuế ở mức 15% và thu nhập trên 300.000 đô la bị đánh thuế ở mức 25%. Bây giờ hãy xem xét hai cá nhân cả hai đều đạt mức thuế cao hơn 25%, mặc dù một người có thu nhập chịu thuế 500.000 đô la, trong khi người kia có thu nhập chịu thuế là 360.000 đô la.
Cả hai cá nhân sẽ trả 10% cho thu nhập 100.000 đô la đầu tiên của họ, hoặc 10.000 đô la. Cả hai sau đó sẽ trả 15% phần trăm cho thu nhập của họ trong khoảng từ 100.000 đến 300.000 đô la hoặc 30.000 đô la (15% của 200.000 đô la).
Cuối cùng, cả hai cũng sẽ trả 25% cho thu nhập của họ trên ngưỡng 300.000 đô la. Đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế 360.000 đô la, con số đó sẽ lên tới 15.000 đô la (25% của 60.000 đô la). Nhưng đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế 500.000 đô la, thuế sẽ là 50.000 đô la (25% của 200.000 đô la). Tổng nghĩa vụ thuế của họ sẽ lần lượt là 55.000 đô la và 90.000 đô la.
Mặc dù cả hai cá nhân có thể nói họ ở trong khung 25%, nhưng người có thu nhập cao hơn có thuế suất hiệu quả là 18% (90.000 đô la tiền thuế chia cho 500.000 đô la thu nhập), trong khi mức thuế suất hiệu quả khác là 15, 3% (55.000 đô la chia cho 360.000 đô la).
