Khấu trừ thuế nước ngoài là gì?
Khấu trừ thuế nước ngoài là một trong những khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản mà người nộp thuế ở Mỹ có thể lấy để tính thuế đã nộp cho chính phủ nước ngoài và thường được phân loại là thuế khấu trừ. Việc khấu trừ thuế nước ngoài thường được thực hiện thay cho tín dụng thuế nước ngoài nếu việc khấu trừ có lợi cho người nộp thuế hơn so với tín dụng.
Các khoản khấu trừ thuế Vs. Các khoản thuế tín dụng
Khái niệm cơ bản về khấu trừ thuế nước ngoài
Thuế nước ngoài được khấu trừ từ tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ của bạn chỉ khi nguồn nước ngoài có hiệp ước thuế quốc tế với Hoa Kỳ. Để tránh đánh thuế hai lần, người nộp thuế có tùy chọn lấy số tiền của bất kỳ khoản thuế nước ngoài đủ điều kiện nào được trả hoặc tích lũy trong năm dưới dạng tín dụng thuế nước ngoài hoặc khấu trừ từng khoản. Tín dụng thuế nước ngoài được áp dụng cho số tiền thuế mà người nộp thuế còn nợ sau khi tất cả các khoản khấu trừ được thực hiện từ thu nhập chịu thuế của họ và nó làm giảm tổng hóa đơn thuế của một đô la cá nhân thành đô la.
Việc khấu trừ thuế nước ngoài làm giảm thu nhập chịu thuế của một cá nhân áp dụng phương pháp này. Điều này có nghĩa là lợi ích của việc khấu trừ thuế bằng với việc giảm thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất hiệu quả của từng cá nhân. Khấu trừ thuế nước ngoài phải được chia thành từng khoản, nghĩa là, được liệt kê trên tờ khai thuế. Tổng các mục được liệt kê được sử dụng để giảm thu nhập gộp đã điều chỉnh của người nộp thuế (AGI). Người nộp thuế chọn khấu trừ thuế nước ngoài đủ điều kiện phải khấu trừ tất cả trong số họ và không thể lấy tín dụng cho bất kỳ ai trong số họ. Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa chỉ có lợi nếu tổng giá trị của các khoản chi phí được chia thành các khoản chi dưới mức tín dụng thuế có sẵn.
Việc khấu trừ thuế nước ngoài có thể thuận lợi hơn nếu thuế suất nước ngoài cao và chỉ một lượng nhỏ thu nhập nước ngoài so với thu nhập trong nước đã được nhận. Ngoài ra, yêu cầu khấu trừ đòi hỏi ít giấy tờ hơn tín dụng thuế nước ngoài, yêu cầu hoàn thành Mẫu 1116 và có thể phức tạp để hoàn thành, tùy thuộc vào số lượng tín dụng thuế nước ngoài được yêu cầu. Nếu khấu trừ thuế nước ngoài được thực hiện, nó được báo cáo trong Biểu A của Mẫu 1040.
Chìa khóa chính
- Khấu trừ thuế nước ngoài cho phép người nộp thuế ở Mỹ giảm thu nhập chịu thuế bằng một phần số tiền thuế thu nhập phải trả cho chính phủ nước ngoài. Mục tiêu là để công dân không bị đánh thuế hai lần cho cùng một khoản thu nhập. thay cho tín dụng thuế nước ngoài.
Ví dụ về khấu trừ thuế nước ngoài
Trong hầu hết các trường hợp, tín dụng thuế nước ngoài sẽ cung cấp lợi ích lớn hơn so với khấu trừ. Ví dụ: giả sử một cá nhân nhận được 3.000 đô la cổ tức từ chính phủ nước ngoài và trả 600 đô la thuế nước ngoài cho thu nhập đầu tư. Nếu cô rơi vào khung thuế suất 25% ở Mỹ, nghĩa vụ thuế của cô sẽ là 25% x $ 3.000 = $ 750. Nếu cô ấy đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế 500 đô la, cô ấy có thể giảm hóa đơn thuế của mình xuống còn 750 đô la - 500 đô la = 250 đô la. Nếu cô ấy yêu cầu khấu trừ $ 500 thay vào đó, thu nhập cổ tức chịu thuế của cô ấy sẽ giảm xuống còn $ 3.000 - $ 500 = $ 2.500 và nghĩa vụ thuế của cô ấy sẽ là 25% x $ 2.500 = $ 625.
Để biết thêm thông tin, xem Ấn phẩm IRS 514.
