Mẫu 2439 là gì: Thông báo cho cổ đông về lợi nhuận vốn dài hạn chưa phân phối?
Mẫu 2439: Thông báo cho Cổ đông của Tiền lãi dài hạn chưa phân phối là mẫu Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) mà các công ty quỹ tương hỗ hoặc các nhà quản lý đầu tư khác được yêu cầu phân phối cho các cổ đông để báo cáo lợi nhuận vốn dài hạn chưa phân phối. Các quỹ tương hỗ được yêu cầu để phân phối hầu hết các khoản lãi vốn cho các cổ đông và các cổ đông báo cáo các khoản lãi này trên Mẫu 1099-DIV. Nếu công ty quỹ quyết định giữ lại lợi nhuận, họ phải trả thuế thay cho các cổ đông và báo cáo các giao dịch này trên Mẫu 2439.
Ai có thể nộp mẫu 2439: Thông báo cho cổ đông về lợi nhuận vốn dài hạn chưa phân phối?
Mẫu 2439: Thông báo cho Cổ đông của Tiền lãi dài hạn chưa phân phối được sản xuất bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ Hoa Kỳ (IRS) để sử dụng cho một công ty quỹ tương hỗ để thông báo cho các cổ đông về lợi nhuận vốn dài hạn mà công ty chưa phân phối cho các nhà đầu tư. Việc duy trì mức tăng vốn này là phân bổ lãi vốn nhưng tương đối hiếm. Các quy định yêu cầu các công ty quỹ phải giải ngân gần như tất cả lợi nhuận cho các nhà đầu tư trong một giao dịch được gọi là phân phối lãi vốn. Các quỹ có xu hướng tích lũy lãi vốn trong tháng 11 và tháng 12, nhưng nhìn chung có thể cảnh báo các nhà đầu tư với ước tính trước. Điều này đặc biệt đúng với các quỹ được quản lý tích cực, giao dịch nhiều hơn trong danh mục đầu tư của họ. Các quỹ chỉ số có xu hướng chứa nhiều danh mục đầu tư tĩnh hơn và do đó tạo ra mức tăng vốn ít hơn và có thể dự đoán được.
Các nhà đầu tư có cổ phần được giữ trong các tài khoản miễn thuế như IRA có thể nộp Mẫu đơn 990-T để yêu cầu hoàn thuế đối với các khoản thuế mà công ty quỹ đã trả. Các cổ đông chịu thuế liên bang cũng phải điều chỉnh cơ sở cho cổ phiếu của họ trở lên. Để làm như vậy, trước tiên, họ trừ các khoản thuế được báo cáo bởi công ty quỹ trên Mẫu 2439 khỏi các khoản lãi vốn được báo cáo trên cùng một hình thức. Sau đó, họ nên thêm sự khác biệt đó vào cơ sở chi phí trước đó.
Mẫu 2439: Thông báo cho Cổ đông của Tiền lãi dài hạn chưa phân phối phải được các cổ đông tham chiếu, ngay cả khi họ không sở hữu lợi nhuận giữ lại, để báo cáo lợi nhuận và thuế trên Mẫu 1040, Biểu D, dòng 11 của riêng họ.
Cách nộp mẫu 2439: Thông báo cho cổ đông về lợi nhuận vốn dài hạn chưa phân phối
Mẫu 2439 được sử dụng để cung cấp cho các cổ đông của một công ty đầu tư được quy định (RIC) hoặc ủy thác đầu tư bất động sản (REIT) số tiền lãi vốn dài hạn chưa phân phối. Các bản sao hoàn chỉnh A, B, C và D cho mỗi cổ đông mà công ty đầu tư theo quy định (RIC) hoặc ủy thác đầu tư bất động sản (REIT) đã nộp thuế đối với các khoản lãi vốn chưa phân phối theo mục 852 (b) (3) (D) hoặc 857 (b) (3) (C). Đính kèm Bản sao A của tất cả các Mẫu 2439 đến Mẫu 1120-RIC hoặc Mẫu 1120-REIT khi được nộp tại trung tâm dịch vụ IRS thích hợp. Cung cấp các bản sao B và C của Mẫu 2439 cho cổ đông trước ngày thứ 60 sau khi kết thúc năm thuế của RIC hoặc REIT. Giữ lại Bản sao D cho hồ sơ của RIC hoặc REIT
Mẫu 2439: Tin tốt hay Tin xấu?
Kết quả ròng của phân bổ lãi vốn về cơ bản không khác gì với cổ đông so với phân phối lãi vốn. Trong phân phối, nhà đầu tư nhận cổ tức lãi vốn bằng tiền trả thuế cho khoản lãi đó, sau đó tái đầu tư phần còn lại vào cổ phiếu mới, kết thúc rất giống với nhà đầu tư nhận Mẫu 2439 từ quỹ. Một điểm khác biệt tiềm năng là công ty quỹ có khả năng trả mức thuế 35% cho khoản lãi mà công ty giữ lại, trong khi cá nhân có thể phải chịu mức thuế thấp hơn. Bằng cách báo cáo số tiền đô la được trả bởi công ty quỹ trên Mẫu 1040 cá nhân của họ, cổ đông có thể được hưởng lợi từ sự khác biệt giữa thuế suất của công ty quỹ và của chính họ.
Tải mẫu 2439: Thông báo cho cổ đông về lợi nhuận vốn dài hạn chưa phân phối
Đây là đường dẫn đến Mẫu 2439 có thể tải xuống.
- Mẫu 2439 là mẫu IRS, các công ty quỹ tương hỗ hoặc các nhà quản lý đầu tư khác được yêu cầu phân phối cho các cổ đông để báo cáo lợi nhuận vốn dài hạn chưa phân phối. Nếu công ty quỹ quyết định giữ lại lợi nhuận, họ phải nộp thuế thay cho cổ đông và báo cáo các giao dịch này trên Mẫu 2439. Trong phân phối, nhà đầu tư nhận cổ tức lãi vốn bằng tiền trả thuế cho khoản lãi đó, sau đó tái đầu tư phần còn lại vào cổ phiếu mới, kết thúc rất giống với nhà đầu tư nhận Mẫu 2439 từ quỹ.
