Thuế nhượng quyền thương mại là gì?
Thuế nhượng quyền thương mại là một loại thuế đánh vào cấp tiểu bang đối với các doanh nghiệp và quan hệ đối tác được thuê trong tiểu bang đó. Ở một số tiểu bang, các công ty có hoạt động tại tiểu bang đó cũng có thể phải chịu thuế ngay cả khi họ được điều lệ ở một tiểu bang khác. Đây là một loại thuế đặc quyền mang lại cho doanh nghiệp quyền được thuê tàu và / hoặc hoạt động trong tiểu bang đó.
Lưu ý rằng thuế nhượng quyền thương mại không phải là thuế đối với nhượng quyền thương mại.
Giải thích về thuế nhượng quyền thương mại
Thuế nhượng quyền thương mại là thuế nhà nước đánh vào một số doanh nghiệp nhất định để có quyền tồn tại như một thực thể pháp lý và kinh doanh trong một phạm vi quyền hạn cụ thể. Kể từ năm 2017, các tiểu bang kết hợp thuế nhượng quyền thương mại là Alabama, Arkansas, Delkn, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, North Carolina, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas và West Virginia.
Tính thuế nhượng quyền thương mại
Số tiền thuế nhượng quyền thương mại ở bất kỳ tiểu bang nào có thể khác nhau tùy thuộc vào các quy tắc thuế trong mỗi tiểu bang. Một số tiểu bang sẽ tính toán số tiền thuế nhượng quyền nợ dựa trên tài sản hoặc giá trị ròng của doanh nghiệp, trong khi các tiểu bang khác xem xét giá trị vốn cổ phần của công ty. Tuy nhiên, các quốc gia khác có thể tính một khoản phí cố định cho tất cả các doanh nghiệp hoạt động trong phạm vi quyền hạn của mình hoặc tính thuế suất đối với tổng doanh thu hoặc vốn thanh toán của công ty. Ví dụ, ở tiểu bang California, số tiền thuế nhượng quyền thương mại mà một công ty phải chịu là thu nhập ròng của California nhân với mức thuế thích hợp hoặc thuế nhượng quyền tối thiểu $ 800, tùy theo mức nào cao hơn. Tiểu bang Texas tính thuế nhượng quyền thương mại dựa trên tỷ lệ ký quỹ của một công ty được tính theo một trong bốn cách: tổng doanh thu nhân với 70%; tổng doanh thu trừ chi phí hàng bán (giá vốn hàng bán); tổng doanh thu trừ tiền bồi thường cho tất cả nhân viên, hoặc; tổng doanh thu trừ 1 triệu đô la.
Thuế nhượng quyền so với thuế thu nhập
Thuế nhượng quyền thương mại không dựa trên lợi nhuận của một công ty. Cho dù một thực thể kinh doanh có tạo ra lợi nhuận hay không trong bất kỳ năm nào, nó phải trả thuế nhượng quyền thương mại. Đây là cách thuế nhượng quyền thương mại khác với thuế thu nhập doanh nghiệp nhà nước được áp dụng cho các doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận. Thuế thu nhập cũng được áp dụng cho tất cả các công ty có nguồn thu nhập từ các nguồn trong tiểu bang, mặc dù họ không kinh doanh trong đó. Kinh doanh có thể được định nghĩa khác nhau bởi một số tiểu bang vì một số yếu tố được xem xét trong việc thiết lập nexus, bao gồm cả việc công ty bán ở tiểu bang, có nhân viên trong tiểu bang hay có sự hiện diện thực tế trong tiểu bang.
Doanh nghiệp được miễn thuế nhượng quyền thương mại
Một công ty kinh doanh ở nhiều tiểu bang có thể phải trả thuế nhượng quyền thương mại ở tất cả các tiểu bang mà nó được đăng ký chính thức. Các công ty độc quyền thường không phải chịu thuế nhượng quyền thương mại và các hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp nhà nước khác, một phần vì các doanh nghiệp này không chính thức đăng ký với nhà nước mà họ làm kinh doanh. Các thực thể sau đây không phải chịu thuế nhượng quyền thương mại:
- quyền sở hữu duy nhất (trừ các thành viên LLCs) đối tác chung khi quyền sở hữu trực tiếp bao gồm toàn bộ thể nhân (trừ đối tác trách nhiệm hữu hạn) được miễn trừ theo Luật Thuế Chương 171, Phân nhóm Bcertain các tổ chức thụ động không được hợp nhất xác nhận ủy thác, tài sản của người tự nhiên ủy thác tự bảo hiểm phi lợi nhuận được tạo ra theo Bộ luật bảo hiểm Chương 2212a ủy thác đủ điều kiện theo Bộ luật doanh thu nội bộ Phần 401 (a) ủy thác được miễn trừ theo Bộ luật thu nhập nội bộ Mục 501 (c) (9) ủy ban chính trị chưa hợp nhất
