Các biến số không đủ tiêu chuẩn là gì?
Niên kim biến không đủ điều kiện là phương tiện đầu tư hoãn thuế với cấu trúc thuế duy nhất. Mặc dù bạn sẽ không được khấu trừ thuế cho số tiền bạn đóng góp, tài khoản của bạn sẽ phát triển mà không phải chịu thuế cho đến khi bạn rút tiền, thông qua rút tiền hoặc như một khoản thu nhập thường xuyên khi nghỉ hưu.
Chìa khóa chính
- Các niên kim biến không đủ điều kiện không cho phép bạn khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp của bạn, nhưng khoản đầu tư của bạn sẽ bị hoãn thuế. Khi bạn rút tiền hoặc bắt đầu thanh toán thường xuyên từ niên kim, tiền đó sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường. số tiền bạn rút ra trước 59 tuổi cũng sẽ bị phạt rút tiền sớm 10% trong hầu hết các trường hợp.
Làm thế nào Annuities biến không đủ điều kiện làm việc
Các niên kim thay đổi hoạt động giống như hầu hết các loại hợp đồng niên kim được bán bởi các công ty bảo hiểm. Đổi lại số tiền bạn đầu tư, công ty bảo hiểm hứa sẽ trả cho bạn một nguồn thu nhập thường xuyên, thường bắt đầu ở tuổi nghỉ hưu và tiếp tục cho đến hết đời.
Một niên kim đủ điều kiện là một loại tài khoản hưu trí, giống như IRA truyền thống, thường cho phép bạn khấu trừ thuế cho số tiền bạn đóng góp, cho đến giới hạn IRS. Mặt khác, một niên kim không đủ điều kiện, không được coi là tài khoản hưu trí cho mục đích thuế và không kiếm được cho bạn một khoản khấu trừ ngay cả khi bạn đang sử dụng nó để tiết kiệm cho nghỉ hưu.
Bạn đóng góp cho một niên kim biến không đủ điều kiện với đô la sau thuế, như thêm tiền vào tài khoản ngân hàng hoặc bất kỳ khoản đầu tư nào ngoài kế hoạch nghỉ hưu. Công ty bảo hiểm sau đó đầu tư đóng góp của bạn vào các tài khoản phụ, tương tự như các quỹ tương hỗ, do bạn chọn. Giá trị của niên kim sẽ thay đổi tùy theo hiệu suất của các khoản đầu tư bạn đã chọn. Với một niên kim cố định, ngược lại, công ty bảo hiểm chọn các khoản đầu tư và hứa hẹn cho bạn một khoản lợi nhuận được xác định trước.
Mặc dù bạn không nhận được bất kỳ khoản giảm thuế trả trước nào với một niên kim không đủ điều kiện, thu nhập trên tài khoản phụ của bạn tăng chậm thuế. Đó là lợi thế về thuế duy nhất của các niên kim này. Với các tài khoản không đủ điều kiện khác, như tài khoản môi giới hoặc quỹ tương hỗ, lãi suất, cổ tức và phân phối lãi vốn mà các khoản đầu tư của bạn tạo ra bị đánh thuế trong năm bạn nhận được chúng. Điều đó đúng cho dù bạn lấy tiền bằng tiền mặt hay chỉ đơn giản là tái đầu tư.
Thu nhập trong tài khoản niên kim biến của bạn chỉ bị đánh thuế khi bạn rút tiền hoặc nhận thu nhập từ công ty bảo hiểm trong giai đoạn xuất chi của niên kim. Tại thời điểm đó, số tiền bạn nhận được bị đánh thuế ở mức tương tự như thu nhập thông thường của bạn.
Thuế khi rút tiền và thu nhập
Khi bạn nhận được tiền từ một niên kim biến không đủ điều kiện, chỉ có lợi nhuận ròng của bạn, các khoản thu nhập từ khoản đầu tư của bạn là chịu thuế. Tiền bạn đã đóng góp cho niên kim không bị đánh thuế vì bạn đã kiếm được bằng tiền sau thuế. Do đó, một phần của mỗi khoản thanh toán bạn nhận được được coi là tiền gốc (nghĩa là tiền lãi của khoản đầu tư trong hợp đồng) cho mục đích thuế.
Điều này được tính như thế nào? Về cơ bản, phần không chịu thuế của mỗi khoản thanh toán được xác định theo tỷ lệ đầu tư của bạn trong hợp đồng so với số dư tài khoản. Chính xác hơn, các phần thanh toán niên kim được miễn thuế và chịu thuế được tính bằng cách sử dụng một tính toán đặc biệt được giải thích trong Ấn phẩm 575 của IRS.
Công ty bảo hiểm sẽ báo cáo tổng số tiền xuất chi hàng năm cho bạn và IRS trên Mẫu 1099-R. Thông thường, biểu mẫu cũng sẽ hiển thị số tiền chịu thuế của bạn để bạn không phải tự mình tìm ra.
Thuế khi chết
Hợp đồng niên kim thay đổi có thể quy định rằng khi bạn qua đời, một người mà bạn đặt tên là người thụ hưởng sẽ nhận được một khoản trợ cấp tử vong một lần. Tùy thuộc vào các điều khoản của hợp đồng, khi một khoản trợ cấp tử vong phải trả cho người thụ hưởng, một số khoản thuế có thể phải trả.
Mặc dù đây là một tài sản thừa kế, nhưng người thụ hưởng phải trả thuế thu nhập cho phần thanh toán vượt quá khoản đầu tư còn lại của bạn trong hợp đồng. Đây là phần chưa được chi trả cho chi phí của bạn cho hợp đồng còn lại sau các khoản thanh toán và rút tiền bạn nhận được trong suốt cuộc đời.
Cho dù người thụ hưởng là vợ / chồng của bạn hoặc người khác cũng làm cho một sự khác biệt.
- Vợ / chồng thụ hưởng. Người phối ngẫu thừa hưởng một niên kim biến không đủ điều kiện thường có tùy chọn để tiếp tục hợp đồng dưới tên riêng của mình; bầu tùy chọn này giúp vợ / chồng không phải chịu bất kỳ khoản thuế nào cho đến khi họ thực sự bắt đầu rút tiền. Tuy nhiên, nếu người phối ngẫu chọn nhận trợ cấp tử vong một lần, thu nhập sẽ bị đánh thuế ngay lập tức như thu nhập thông thường. Người thụ hưởng không phải là vợ / chồng. Đối với những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng, thường có ba lựa chọn, tùy thuộc vào các điều khoản của hợp đồng: thực hiện phân phối gộp một lần chịu thuế (như đã đề cập ở trên), rút tiền trong khoảng thời gian năm năm hoặc thực hiện phân phối dựa trên người thụ hưởng tuổi thọ. Việc phân phối phải bắt đầu trong vòng một năm sau ngày chết của chủ tài khoản ban đầu.
Các niên kim thay đổi thường có phí cao, bao gồm cả phí đầu hàng nếu bạn cần chấm dứt hợp đồng sớm.
Những ý kiến khác
Bên cạnh các quy tắc thuế cơ bản, có những vấn đề khác cần xem xét với các niên kim thay đổi, cho dù đủ điều kiện hay không đủ điều kiện:
Lệ phí. Các niên kim thay đổi đòi hỏi chi phí đáng kể dưới dạng phí bảo hiểm, bao gồm bất kỳ lợi ích tử vong được đảm bảo, cũng như một khoản phí hành chính. Các khoản phí này dựa trên tỷ lệ phần trăm của giá trị trong hợp đồng và áp dụng từ năm này sang năm khác; họ có thể trung bình khoảng 2% trở lên hàng năm, tùy thuộc vào công ty bảo hiểm và các yếu tố khác. Bạn không thể khấu trừ các khoản này như chi phí đầu tư; chúng trở thành một phần chi phí (đầu tư) của bạn trong hợp đồng.
Thuế bổ sung. Người nộp thuế thu nhập cao phải bao gồm phần chịu thuế của thu nhập niên kim thay đổi trong việc tính thuế thu nhập đầu tư ròng 3, 8% bổ sung của họ.
Phân phối sớm. Cũng như các tài khoản bị hoãn thuế khác dự định nghỉ hưu, rút tiền niên kim thay đổi của bất kỳ loại nào, cho dù một lần rút tiền hoặc một luồng thanh toán hàng tháng được thực hiện trước tuổi 59½ đều bị phạt rút tiền sớm 10% đối với phần chịu thuế của khoản thanh toán. Hình phạt không áp dụng nếu bạn bị vô hiệu hóa hoàn toàn và vĩnh viễn; nó cũng không áp dụng cho người thụ hưởng nhận thanh toán sau khi bạn chết, bất kể bạn hay người thụ hưởng, đều dưới 59½.
Phí đầu hàng. Nếu bạn "đầu hàng" hợp đồng, có nghĩa là rút tiền mặt trước khi bạn bắt đầu nhận các khoản thanh toán niên kim, bạn có thể phải đối mặt với một khoản phí đầu hàng đáng kể do công ty bảo hiểm áp đặt. Phần tiền thể hiện khoản đầu tư của bạn trong hợp đồng là miễn thuế, nhưng bất kỳ khoản tiền bổ sung nào cũng phải chịu thuế như thu nhập thông thường. Nếu bạn nhận được ít tiền hơn số tiền bạn đã trả trong hợp đồng, sau khi trừ phí đầu hàng, bạn có thể mất một khoản thuế.
Trao đổi cho các hợp đồng niên kim khác. Thay vì rút tiền mặt trong một niên kim thay đổi để mua một khoản có kỳ hạn tốt hơn (chẳng hạn như phí hàng năm thấp hơn) và trả thuế vào thời điểm đó đối với bất kỳ khoản tăng nào so với khoản đầu tư của bạn, bạn có thể chuyển sang hợp đồng khác trong một giao dịch được gọi là trao đổi 1035. Việc trao đổi là miễn thuế miễn là các bên liên quan giống nhau trong cả hai hợp đồng.
Khấu trừ. Công ty bảo hiểm sẽ tự động khấu trừ thuế đối với phần chịu thuế trong các khoản thanh toán niên kim của bạn, dựa trên tỷ lệ áp dụng cho thu nhập thông thường như thể bạn kết hôn với ba khoản trợ cấp khấu trừ (ngay cả khi bạn còn độc thân). Tuy nhiên, bạn có thể từ chối giữ lại bằng cách nộp Mẫu IRS W-4P.
Điểm mấu chốt
Các niên kim thay đổi có thể hấp dẫn từ góc độ thuế vì tính năng trì hoãn cho phép bạn hoãn thuế đối với lợi nhuận đầu tư của bạn. Tuy nhiên, đến một lúc nào đó, bạn hoặc người thụ hưởng của bạn sẽ phải trả thuế cho thu nhập kiếm được trong hợp đồng. Hơn nữa, thuế sẽ ở mức thu nhập bình thường của bạn thay vì tỷ lệ tăng vốn thuận lợi hơn mà bạn phải trả nếu bạn thực hiện các khoản đầu tư tương tự trong tài khoản chịu thuế thông thường.
Trước khi rút tiền từ một niên kim biến không đủ điều kiện, hoặc nếu bạn thừa kế tiền từ một, điều quan trọng là tìm kiếm tư vấn thuế có thẩm quyền. Thực hiện một động thái sai có thể tạo ra một hóa đơn thuế khổng lồ.
