Trong một thế giới hoàn hảo, bạn sẽ không bao giờ có bất kỳ tổn thất nào trên thị trường chứng khoán. Tất cả các khoản đầu tư của bạn sẽ mang lại lợi nhuận cao và bạn sẽ không bao giờ giảm xuống dù chỉ 1 đô la. Thật không may, nó thường không diễn ra theo cách đó cho bất cứ ai, ngay cả Warren Buffett. Tuy nhiên, một lưu ý an ủi cần nhớ mỗi khi bạn gặp phải một khoản lỗ là các khoản lỗ có thể được áp dụng để giảm hóa đơn thuế thu nhập chung của bạn. Để có được lợi ích thuế tối đa, bạn phải chiến lược khấu trừ chúng theo cách hiệu quả nhất về thuế.
Lỗ thị trường chứng khoán là lỗ vốn; họ cũng có thể được gọi là, hơi khó hiểu, như lỗ lãi vốn. Ngược lại, lợi nhuận trên thị trường chứng khoán là lãi vốn. Theo luật thuế của Hoa Kỳ, các khoản lãi hoặc lỗ vốn duy nhất có thể ảnh hưởng đến hóa đơn thuế thu nhập của bạn là lãi hoặc lỗ "thực hiện". Một cái gì đó trở thành "nhận ra" khi bạn bán nó. Vì vậy, một mất mát cổ phiếu chỉ trở thành một mất vốn thực hiện sau khi bạn bán cổ phiếu của bạn. Nếu bạn tiếp tục giữ cổ phiếu bị mất vào năm tính thuế mới, nghĩa là sau ngày 31 tháng 12, thì nó không thể được sử dụng để tạo khoản khấu trừ thuế cho năm cũ.
Mặc dù việc bán bất kỳ tài sản nào bạn sở hữu có thể tạo ra lãi hoặc lỗ vốn, vì mục đích thuế, lỗ vốn thực hiện được sử dụng để giảm hóa đơn thuế của bạn nếu tài sản bán được sở hữu cho mục đích đầu tư. Cổ phiếu nằm trong định nghĩa này, nhưng không phải tất cả tài sản đều làm được. Ví dụ: nếu bạn bán một bộ sưu tập tiền với giá thấp hơn số tiền bạn đã trả cho nó, điều đó không tạo ra khoản lỗ vốn khấu trừ (gây khó chịu, vì nếu bạn bán bộ sưu tập để kiếm lợi nhuận, lợi nhuận là thu nhập chịu thuế).
Xác định lỗ vốn
Lỗ vốn được chia thành hai loại, giống như cách tăng vốn là: ngắn hạn và dài hạn. Tổn thất ngắn hạn xảy ra khi cổ phiếu bán ra đã được giữ dưới một năm. Tổn thất dài hạn xảy ra khi cổ phiếu đã được nắm giữ từ một năm trở lên. Đây là một điểm khác biệt quan trọng bởi vì tổn thất và lợi nhuận được xử lý khác nhau tùy thuộc vào việc chúng là ngắn hạn hay dài hạn.
Để tính cho mục đích thuế thu nhập, số tiền lỗ vốn của bạn cho bất kỳ khoản đầu tư cổ phiếu nào bằng số lượng cổ phiếu bán ra, nhân với cơ sở chi phí điều chỉnh trên mỗi cổ phiếu, trừ tổng giá bán. Giá cơ sở chi phí, trong đó đề cập đến thực tế nó cung cấp cơ sở mà từ đó mọi khoản lãi hoặc lỗ tiếp theo được tính toán, cổ phiếu của bạn là tổng giá mua cộng với bất kỳ khoản phí nào, chẳng hạn như phí môi giới hoặc hoa hồng. Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác
Giá cơ sở chi phí phải được điều chỉnh nếu trong thời gian bạn sở hữu cổ phiếu có sự phân chia cổ phiếu. Trong trường hợp đó, bạn cần điều chỉnh cơ sở chi phí phù hợp với mức độ chia tách. Ví dụ, phân chia cổ phiếu 2 trên 1 đòi hỏi phải giảm 50% cơ sở chi phí cho mỗi cổ phiếu.
Khấu trừ lỗ vốn
Bạn có thể sử dụng các khoản lỗ vốn (lỗ cổ phiếu) để bù đắp lãi vốn trong một năm chịu thuế, chuyên gia CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac của Simone Zajac Wealth Management Group cho biết. Bằng cách làm như vậy, bạn có thể xóa một số thu nhập từ tờ khai thuế của mình. Nếu bạn không có lãi vốn để bù lỗ vốn, bạn có thể sử dụng khoản lỗ vốn như một khoản bù vào thu nhập thông thường, lên tới $ 3.000 mỗi năm. (Nếu bạn có hơn 3.000 đô la, nó sẽ được chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai.) (Để biết thêm, hãy xem: "Ưu điểm và nhược điểm của việc thu hoạch thất thu thuế hàng năm.")
Để khấu trừ tổn thất thị trường chứng khoán của bạn, bạn phải điền vào Mẫu 8949 và Biểu D cho tờ khai thuế của bạn. (Lịch trình D là một hình thức tương đối đơn giản và sẽ cho phép bạn xem bạn sẽ tiết kiệm được bao nhiêu. Nếu bạn muốn biết thêm thông tin từ IRS, hãy đọc Ấn phẩm 544). Mất vốn ngắn hạn được tính dựa trên lãi vốn ngắn hạn, nếu có, trong Phần I của Biểu mẫu 8949 để đạt được khoản lãi hoặc lỗ vốn ngắn hạn ròng. Nếu bạn không có khoản lãi vốn ngắn hạn nào cho năm, sau đó ròng là một số âm bằng tổng số lỗ vốn ngắn hạn của bạn.
Trong Phần II của Mẫu 8949, lãi hoặc lỗ vốn dài hạn ròng của bạn được tính bằng cách trừ đi mọi khoản lỗ vốn dài hạn khỏi bất kỳ khoản lãi vốn dài hạn nào. Bước tiếp theo là tính toán tổng số lãi hoặc lỗ vốn ròng từ kết hợp giữa lãi hoặc lỗ vốn ngắn hạn và lãi hoặc lỗ vốn dài hạn. Con số đó được nhập vào biểu mẫu D. Ví dụ: nếu bạn bị lỗ vốn ngắn hạn ròng 2.000 đô la và lãi vốn dài hạn ròng là 3.000 đô la, thì bạn chỉ chịu trách nhiệm nộp thuế cho tổng số tiền lãi ròng 1.000 đô la.
Nếu tổng số ròng giữa lãi và lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn là một con số âm, đại diện cho tổng thiệt hại vốn, thì khoản lỗ đó có thể được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế khác được báo cáo, lên đến mức tối đa được cho phép bởi Doanh thu nội bộ Dịch vụ (IRS). Kể từ năm 2019, như đã đề cập ở trên, số tiền tối đa có thể được khấu trừ vào tổng thu nhập của bạn là 3.000 đô la cho người có tình trạng nộp thuế đã kết hôn, nộp chung.
Đối với một người độc thân, hoặc đã kết hôn nhưng nộp đơn riêng, khoản khấu trừ tối đa là $ 1.500. Nếu khoản lỗ lãi vốn ròng của bạn lớn hơn số tiền tối đa, bạn có thể chuyển khoản này sang năm tính thuế tiếp theo. Số tiền thua lỗ không được khấu trừ trong năm trước, vượt quá giới hạn, có thể được áp dụng so với lãi vốn và thu nhập chịu thuế của năm sau. Phần còn lại của một khoản lỗ rất lớn - ví dụ: 20.000 đô la - có thể được chuyển sang các năm tính thuế tiếp theo và được áp dụng với số tiền khấu trừ tối đa mỗi năm cho đến khi tổng thiệt hại được áp dụng.
Nó là cần thiết để giữ hồ sơ của tất cả các doanh số của bạn. Bằng cách đó, nếu bạn tiếp tục khấu trừ khoản lỗ vốn của mình trong nhiều năm, bạn có thể chứng minh với IRS rằng trên thực tế, bạn đã có một khoản lỗ với tổng số tiền vượt quá ngưỡng 3.000 đô la.
Một trường hợp đặc biệt: Các công ty phá sản
Về cơ bản, bất kỳ tài liệu nào cho thấy sự bất khả thi của cổ phiếu mang lại bất kỳ lợi nhuận tích cực nào là đủ. Tài liệu được chấp nhận cho thấy sự tồn tại của công ty, chứng chỉ cổ phiếu bị hủy hoặc bằng chứng chứng khoán không còn được giao dịch ở bất cứ đâu. Một số công ty phá sản cho phép bạn bán lại cho họ một xu. Điều này chứng tỏ bạn không còn quan tâm đến vốn chủ sở hữu trong công ty và chứng minh về cơ bản tổng thiệt hại.
Cân nhắc trong khấu trừ cổ phiếu
Luôn cố gắng chịu tổn thất cổ phiếu được khấu trừ thuế của bạn theo cách hiệu quả nhất về thuế có thể để có được lợi ích thuế tối đa. Để làm như vậy, hãy nghĩ về ý nghĩa thuế của các khoản lỗ khác nhau mà bạn có thể có thể khấu trừ. Như với tất cả các khoản khấu trừ, điều quan trọng là phải làm quen với bất kỳ luật hoặc quy định nào có thể miễn cho bạn đủ điều kiện để sử dụng khoản khấu trừ đó, cũng như bất kỳ sơ hở nào có thể có lợi cho bạn.
Vì các khoản lỗ vốn dài hạn được tính ở cùng mức thuế suất thấp hơn so với lãi vốn dài hạn, bạn sẽ được khấu trừ ròng lớn hơn khi thực hiện các khoản lỗ vốn ngắn hạn. Do đó, nếu bạn có hai khoản đầu tư chứng khoán cho thấy khoản lỗ gần bằng nhau, một khoản bạn đã sở hữu trong vài năm và một khoản bạn sở hữu chưa đầy một năm, bạn có thể chọn nhận cả hai khoản lỗ. Tuy nhiên, nếu bạn chỉ muốn nhận ra một trong những khoản lỗ, thì việc bán cổ phiếu mà bạn sở hữu dưới một năm sẽ có lợi hơn, vì việc mất vốn được tính ở mức thuế suất tăng vốn ngắn hạn cao hơn.
Nói chung, tốt hơn là bạn nên chịu bất kỳ khoản lỗ vốn nào trong năm mà bạn phải chịu thuế đối với các khoản lãi ngắn hạn hoặc một năm mà bạn không có lãi vốn, vì điều đó giúp tiết kiệm tổng thuế suất thuế thu nhập thông thường của bạn. Đừng cố bán một cổ phiếu vào cuối năm để được khấu trừ thuế, và sau đó mua lại ngay trong năm mới. Nếu bạn bán một cổ phiếu và sau đó mua lại trong vòng 30 ngày, IRS coi đây là "bán rửa" và việc bán hàng không được công nhận cho mục đích thuế.
Bạn không thể khấu trừ lỗ vốn nếu bạn bán cổ phiếu cho người thân. Điều này là để ngăn cản các gia đình tận dụng việc khấu trừ vốn. (Để biết thêm, hãy xem: "Những điều bạn cần biết về tiền lãi và thuế.")
Khung thuế thu nhập của bạn có vấn đề. Đối với năm tính thuế 2018, nếu bạn nằm trong khung thuế 10 hoặc 12%, bạn không chịu bất kỳ khoản thuế nào đối với lãi vốn. Do đó, bạn không phải lo lắng về việc bù đắp bất kỳ khoản lãi nào như vậy bằng cách lỗ vốn. Nếu bạn rơi vào khung thuế đó và bị lỗ cổ phiếu để khấu trừ, họ sẽ đi ngược lại thu nhập bình thường.
Điểm mấu chốt
Miễn là bạn phải trả thuế cho lợi nhuận trên thị trường chứng khoán của bạn, điều quan trọng là phải biết cách tận dụng các khoản lỗ đầu tư chứng khoán. Khoản lỗ có thể là một lợi ích nếu bạn nợ thuế đối với bất kỳ khoản lãi vốn nào - cộng với, bạn có thể mang khoản lỗ được sử dụng trong những năm tới.
Cách hiệu quả nhất mà bạn có thể sử dụng lỗ vốn là khấu trừ chúng từ thu nhập bình thường của bạn. Bạn phải trả mức thuế cao hơn đối với thu nhập thông thường so với lãi vốn, vì vậy sẽ có ý nghĩa hơn khi khấu trừ những khoản lỗ đó. Cũng có lợi khi khấu trừ chúng so với lợi nhuận ngắn hạn, có mức thuế cao hơn nhiều so với lãi vốn dài hạn. Ngoài ra, mất vốn ngắn hạn của bạn trước tiên phải bù đắp một khoản lãi vốn ngắn hạn trước khi nó có thể được sử dụng để bù đắp cho một khoản lãi vốn dài hạn.
Bất kể liên quan đến thuế, điểm mấu chốt về việc bạn có nên bán khoản đầu tư chứng khoán bị mất hay không và do đó nhận ra khoản lỗ nên được xác định bằng cách, sau khi phân tích cẩn thận, bạn có kỳ vọng cổ phiếu sẽ trở lại lợi nhuận hay không. Nếu bạn vẫn tin rằng cổ phiếu cuối cùng sẽ thông qua cho bạn, thì có lẽ không khôn ngoan khi bán nó chỉ để được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, nếu bạn xác định đánh giá ban đầu của bạn về cổ phiếu chỉ đơn giản là nhầm lẫn và không hy vọng nó sẽ trở thành một khoản đầu tư sinh lời, thì không có lý do gì để tiếp tục giữ khi bạn có thể sử dụng khoản lỗ để được giảm thuế.
Mẹo để làm cho thuế năm tới bớt căng thẳng
