Một công ty báo cáo các chứng khoán thị trường mà nó sở hữu trong báo cáo tài chính của mình. Chính xác cách thức công ty phân loại và ghi lại các khoản đầu tư này phụ thuộc vào thời gian công ty dự định nắm giữ chúng: Chứng khoán có thể bán được có thể được phân loại là:
Cách công ty báo cáo các thay đổi về giá thị trường của các chứng khoán này khác nhau, nhưng nó ảnh hưởng đến một số phần của báo cáo tài chính.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán liệt kê các chứng khoán thị trường như một tài sản. Thông thường, chứng khoán được ghi nhận theo giá trị thị trường hợp lý kể từ ngày lập báo cáo tài chính. Được giữ đến ngày đáo hạn, chứng khoán có thể được niêm yết theo giá gốc, nhưng điều này đã trở nên khá hiếm.
Báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập có thể cho thấy những thay đổi trong giá trị thị trường hợp lý của các khoản đầu tư dưới dạng chi tiết đơn hàng thu nhập hoặc thua lỗ, nhưng chỉ khi chứng khoán được phân loại là chứng khoán nắm giữ để giao dịch.
Báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông
Nếu chứng khoán được phân loại là có sẵn để bán, báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông sẽ cho thấy những thay đổi trong giá trị thị trường hợp lý của các khoản đầu tư như là một thành phần riêng biệt của vốn cổ đông.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể cho thấy những thay đổi trong giá trị thị trường hợp lý của các khoản đầu tư dưới dạng mục đối chiếu trong phần điều hành của báo cáo. Phần đầu tư của báo cáo luôn hiển thị tiền mặt được sử dụng để mua chứng khoán hoặc tiền nhận được từ việc bán chứng khoán.
Tiết lộ
Tiết lộ cho báo cáo tài chính mô tả cách chứng khoán thị trường đã được phân loại. Họ cũng cung cấp thêm chi tiết về loại chứng khoán nào thuộc sở hữu của công ty và những giao dịch nào có thể đã diễn ra trong năm tài chính.
