Quyết định của Tòa án Tối cao hợp pháp hóa hôn nhân đồng giới ở tất cả 50 tiểu bang năm 2015 chắc chắn là một bước ngoặt trong xã hội Mỹ. Nó cũng có một số ý nghĩa thực tế lớn đối với các cặp đồng giới, bao gồm khả năng nộp thuế liên bang bằng cách sử dụng chỉ định kết hôn. Quan hệ đối tác trong nước và các đoàn thể dân sự Mặc dù được tính là mối quan hệ pháp lý được công nhận ở cấp bang bang Pennsylvania không phải là hôn nhân và không đủ điều kiện để bạn nộp thuế liên bang như một cặp vợ chồng. Điều này có nghĩa là bạn chỉ có thể sử dụng chỉ định kết hôn nếu bạn thực sự kết hôn hợp pháp.
Tin tốt cho hầu hết các cặp đồng giới đã kết hôn là họ sẽ thấy hóa đơn thuế thấp hơn do quyết định của Tòa án Tối cao. Tuy nhiên, những người ở cuối cùng của phổ thu nhập nên cẩn thận. Trách nhiệm của họ thực sự có thể tăng lên một khi họ thắt nút.
Chìa khóa chính
- Các cặp vợ chồng kết hôn chỉ có thể nộp thuế liên bang theo một trong hai cách mà kết hôn khai thuế chung hoặc kết hôn nộp riêng. Các cặp vợ chồng có thu nhập tương tự nộp chung sẽ có thể không thấy nhiều sự khác biệt về số tiền họ phải trả. Các cặp vợ chồng có thu nhập chênh lệch sẽ có khả năng giảm số tiền thuế họ phải trả bằng cách nộp chung do tiền thưởng kết hôn. Những người mà cả hai đối tác là những người có thu nhập cao có thể thấy hóa đơn thuế của họ tăng nếu họ nộp chung, trong trường hợp họ nên nộp riêng.
Những thứ cơ bản
Những người trong một liên minh đồng giới phải nộp 1040 mẫu riêng cho Sở Thuế vụ (IRS) trước năm 2013, chỉ định mỗi mẫu đơn. Nếu họ có người phụ thuộc, một trong số họ có thể đủ điều kiện làm chủ hộ. Nhưng vào năm 2013, IRS đã cai trị các cặp đồng giới có thể nộp tờ khai thuế chung của liên bang thay thế. Kể từ khi hôn nhân đồng giới trở thành hợp pháp trên toàn quốc, số lượng các cặp vợ chồng nộp đơn trở lại với nhau đã tăng lên. Theo Trung tâm chính sách thuế, hơn 250.000 cặp đồng giới đã khai thuế chung vào năm 2015.
Giống như các cặp vợ chồng khác, nếu bạn kết hôn hợp pháp vào cuối năm thuế, ngày của bạn nộp đơn như một người duy nhất đã kết thúc. Điều này có nghĩa là bạn phải nộp tờ khai thuế kết hôn, chung hoặc riêng. Cách duy nhất bạn có thể nộp đơn là nếu bạn ở trong một quan hệ đối tác trong nước hoặc liên minh dân sự, hoặc nếu bạn bị tách ra bởi nghị định của tòa án ngay cả khi bạn vẫn chưa ly hôn hợp pháp.
Tiền thưởng kết hôn
Nhưng điều này có ảnh hưởng gì đến thuế của họ? Đối với những cặp vợ chồng mới cưới kiếm được số tiền tương đương, sự khác biệt có thể là tối thiểu. Hãy xem xét một cặp vợ chồng trong đó cả hai vợ chồng kiếm được 45.000 đô la một năm thu nhập chịu thuế, hoặc tổng số 90.000 đô la. Nếu họ nộp tờ khai thuế duy nhất cho năm 2019, các hóa đơn thuế của họ sẽ có tổng cộng 7, 484 đô la, miễn là không có các khoản khấu trừ, thuế hoặc tín dụng và bao thanh toán bổ sung trong các khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Thuế suất hiệu quả trên mỗi người phối ngẫu là 8, 3% với thuế suất biên là 12%. Với cùng một mức thuế, cặp vợ chồng sẽ trả chính xác số tiền tương tự nếu họ đã nộp một khoản hoàn trả chung sau khi bị cản trở.
Tuy nhiên, các cặp vợ chồng có sự chênh lệch lớn hơn về tiền lương thường nhận được tiền thưởng cho hôn nhân vì họ có thể lấy trung bình thu nhập của mình. Với mã số thuế lũy tiến của chúng tôi, điều đó thường đủ để đưa người có thu nhập lớn hơn vào khung thuế thấp hơn.
Giả sử một người phối ngẫu có 70.000 đô la thu nhập chịu thuế và người kia mang lại 20.000 đô la. Nếu họ nộp đơn là người nộp thuế duy nhất cho năm 2019, họ sẽ nợ chung $ 9.355 cho chú Sam. Nhưng nếu họ hoàn thành một khoản hoàn trả chung, họ sẽ chỉ phải trả 7, 484 đô la. Đó là khoản tiết kiệm $ 1, 871, đơn giản vì họ kết hợp tiền lãi của họ.
Hình phạt hôn nhân
Thật không may, không phải ai cũng được hưởng lợi tại thời điểm thuế bằng cách nói "Tôi làm". Trong một số trường hợp tình trạng kết hôn có thể có tác dụng ngược lại. Hai người có thu nhập cao, những người có mức lương tương tự đôi khi có thể bị va vào một khung thuế cao hơn. Và nếu tổng thu nhập của họ đủ lớn, các cặp vợ chồng giàu có có thể kích hoạt surtax của Medicare được thành lập vào năm 2013. Đối với các cặp vợ chồng kết hôn khai thuế chung, con số đó lên tới 0, 9% trên thu nhập trên $ 250.000.
Tuy nhiên, hình phạt hôn nhân không chỉ ảnh hưởng đến sự sung túc. Những cặp vợ chồng mới cưới ở phía đối diện của phổ thu nhập cũng có thể bị IRS phạt. Đó là bởi vì cộng thêm thu nhập của cả hai vợ chồng có thể loại họ ra khỏi lợi ích thuế thu nhập tín dụng (EIC) kiếm được dành cho các gia đình có thu nhập thấp. Ở đây cũng vậy, hình phạt có xu hướng xảy ra khi các cặp vợ chồng kiếm được số tiền tương đương.
Các cặp vợ chồng kết hôn ở mức thấp trong phổ thu nhập có thể mất khả năng đủ điều kiện nhận tín dụng thuế nếu họ nộp chung.
Hình 1. Hầu hết các cặp vợ chồng mới cưới, nếu có bất cứ điều gì, sẽ nhận được tiền thưởng bằng cách nộp đơn là người nộp thuế đã kết hôn. Tuy nhiên, một số cặp vợ chồng có thu nhập thấp và thu nhập cao thực sự có thể phải chịu hình phạt hôn nhân nếu thu nhập của họ tương tự nhau.
Nộp hồ sơ chung
Các cặp đồng giới, giống như những người nộp thuế đã kết hôn khác, có thể nộp theo một trong hai cách. Họ có thể nộp một tờ khai như kết hôn khai thuế chung hoặc kết hôn nộp riêng.
Hầu hết thời gian, các chuyên gia nói, các cặp vợ chồng được hưởng lợi bằng cách điền vào một khoản hoàn trả chung. Họ có thể thu nhập trung bình theo cách đó. Vì vậy, nếu một người kiếm được nhiều tiền hơn người kia, thì có khả năng được giảm thuế. Ngoài ra, hoàn thành 1040 chung thường là cách tốt nhất để những người đã kết hôn giảm thu nhập chịu thuế.
Các cặp vợ chồng có kế hoạch nuôi con cùng nhau có thêm động lực để khai thuế chung. Ví dụ: đó là cách duy nhất họ có thể yêu cầu tín dụng hoặc loại trừ các chi phí phát sinh khi nhận nuôi con chung. Và đó là cách tiếp cận duy nhất cho phép người nộp thuế có được tín dụng thuế chăm sóc trẻ em và phụ thuộc. Tùy thuộc vào thu nhập của cặp vợ chồng, họ có thể yêu cầu khoản tín dụng lên tới 35% chi tiêu đủ điều kiện của họ.
Các khoản tín dụng khác có sẵn bao gồm EIC đã nói ở trên và tín dụng học tập cơ hội và trọn đời của Mỹ (LLC), cả hai đều giúp giảm bớt chi phí cho giáo dục đại học.
Và đừng quên chi phí nộp đơn. Nếu bạn đang sử dụng một kế toán viên hoặc một chuyên gia thuế khác, bạn chỉ phải trả tiền cho việc chuẩn bị một hình thức thuế thay vì hai.
Nộp riêng
Điều đó không có nghĩa là không bao giờ có lý do để vợ / chồng cùng giới tính nộp đơn riêng. Ví dụ, giả sử một người phối ngẫu muốn khấu trừ một số chi phí y tế tự chi trả. Vì IRS chỉ cho phép bạn loại trừ chi phí chăm sóc sức khỏe vượt quá 10% tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn, nên việc đủ điều kiện khấu trừ rõ ràng sẽ dễ dàng hơn chỉ với thu nhập của một cá nhân.
Ngoài ra, khi bạn khai thuế chung, bạn phải chịu trách nhiệm về trách nhiệm thuế của vợ / chồng mình. Vì vậy, bạn có thể gặp khó khăn trong mọi khoản thanh toán bị bỏ lỡ, lỗi báo cáo dưới mức hoặc phạt phạt ngay cả khi người khác kiếm được tất cả hoặc hầu hết số tiền trong năm đó.
Điểm mấu chốt
Các cặp đồng giới đã kết hôn hiện phải đối mặt với tình trạng khó xử mà các cặp vợ chồng khác phải đối mặt: Có nên nộp đơn 1040 mẫu chung hay riêng. Mặc dù lợi nhuận kết hợp cung cấp hóa đơn thuế thấp hơn trong hầu hết các trường hợp, nhưng việc chạy các con số theo cả hai cách trước khi gửi biểu mẫu của bạn đến IRS là không hại. Cũng rất hữu ích khi lưu ý rằng IRS cho phép bạn nộp các khoản hoàn trả được sửa đổi trong tối đa ba năm. Vì vậy, nếu bạn nộp theo cách không có lợi cho tài chính, bạn vẫn có thể nộp một khoản hoàn trả sửa đổi và gặt hái những phần thưởng tài chính do bạn.
