Mục lục
- Ai tài trợ cho HRA?
- Làm thế nào để tham gia
- Chi phí bồi hoàn
- Hậu cần bồi hoàn
- Lợi ích về thuế
- Sử dụng HRA với HSA hoặc FSA
- Điểm mấu chốt
Các thỏa thuận bồi hoàn sức khỏe (HRA) là một lợi ích mà một số chủ lao động cung cấp cho nhân viên của họ để giúp đỡ chi phí chăm sóc sức khỏe. Chúng là một cách để các công ty bồi hoàn cho người lao động những chi phí này và các khoản bồi hoàn thường được miễn thuế khi được sử dụng cho các chi phí y tế đủ điều kiện.
Bắt đầu từ tháng 1 năm 2020, chính phủ sẽ cho phép các nhà tuyển dụng cung cấp cho nhân viên của họ hai loại HRA mới. Đầu tiên được gọi là "HRA bảo hiểm cá nhân" và các công ty chỉ có thể cung cấp nó nếu họ không cung cấp bảo hiểm sức khỏe nhóm.
Nhân viên có thể sử dụng các HRA này để mua bảo hiểm y tế toàn diện của riêng họ với đô la trước thuế trong hoặc ngoài trao đổi bảo hiểm y tế. HRA bảo hiểm cá nhân cũng có thể hoàn trả cho nhân viên các chi phí y tế đủ điều kiện như khoản đồng thanh toán và khoản khấu trừ.
Tùy thuộc vào người sử dụng lao động đóng góp bao nhiêu cho các HRA bảo hiểm cá nhân của nhân viên, ngoại trừ tất cả các công nhân trong cùng một nhóm nhân viên phải nhận được cùng một đóng góp. Công nhân lớn tuổi hoặc có người phụ thuộc có thể nhận được nhiều hơn.
Theo các quy tắc mới, các chủ lao động tiếp tục cung cấp bảo hiểm y tế nhóm truyền thống cũng có thể cung cấp loại mới thứ hai: "HRA lợi ích ngoại trừ". Các kế hoạch này bồi hoàn cho nhân viên tới $ 1.800 một năm chi phí y tế đủ điều kiện. Nhân viên có thể đăng ký vào một HRA lợi ích ngoại trừ ngay cả khi họ từ chối bảo hiểm y tế nhóm, nhưng họ không thể sử dụng tiền để mua bảo hiểm y tế toàn diện. Tuy nhiên, họ có thể sử dụng tiền để trả cho bảo hiểm y tế ngắn hạn, phí bảo hiểm nha khoa và thị lực và chi phí y tế đủ điều kiện.
Chìa khóa chính
- Bắt đầu từ tháng 1 năm 2020, chủ lao động thuộc mọi quy mô có thể đề nghị bồi hoàn cho nhân viên của họ một số chi phí mua bảo hiểm y tế cá nhân thay vì cung cấp bảo hiểm y tế theo nhóm. Các thỏa thuận bồi hoàn này, được gọi là HRA bảo hiểm cá nhân, cũng có thể trả lại cho nhân viên đủ điều kiện các chi phí như tiền bảo hiểm và khoản khấu trừ. Những người tiếp tục cung cấp bảo hiểm nhóm cũng có thể cung cấp cho nhân viên của họ trừ các HRA lợi ích để hoàn trả cho nhân viên các chi phí y tế đủ điều kiện, nhưng không phải trả phí bảo hiểm y tế toàn diện.
Ai tài trợ cho HRA?
HRA được tài trợ hoàn toàn bằng tiền của chủ nhân. HRA không phải là một tài khoản (mặc dù bạn có thể thấy nó được gọi nhầm theo cách đó). Đó là một sự sắp xếp hoàn trả giữa nhân viên và chủ nhân. Nhân viên không thể đầu tư số dư và nó không kiếm được tiền lãi. Nếu bạn tham gia HRA, bạn sẽ không thấy bất kỳ khoản khấu trừ nào từ tiền lương của mình.
Thay vào đó, chủ lao động của bạn quyết định số tiền họ sẵn sàng hoàn trả cho bạn cho các chi phí chăm sóc sức khỏe hàng tháng hoặc hàng năm. Nếu bạn vẫn có số dư vào cuối năm, nó có thể chuyển sang năm sau miễn là chủ lao động của bạn tiếp tục cung cấp HRA và bạn tiếp tục tham gia, nhưng cũng có thể: Quyết định đó tùy thuộc vào chủ nhân của bạn, quá.
Làm thế nào để tham gia
Để tham gia HRA, bạn phải chọn tham gia trong thời gian đăng ký mở của chủ nhân. Nếu bạn có một sự kiện cuộc sống đủ điều kiện, bạn có thể đăng ký bên ngoài đăng ký mở. Vợ / chồng và con cái tham gia chương trình bảo hiểm sức khỏe của chủ nhân của bạn cũng có thể được hoàn trả thông qua HRA. Thật không may, nếu bạn tự làm chủ, bạn không thể sử dụng HRA.
Chi phí bồi hoàn
Tùy thuộc vào chủ nhân của bạn để quyết định những khoản chi phí bạn sẽ được hoàn trả. Chi phí phải là chi phí y tế đủ điều kiện được liệt kê trong Ấn phẩm IRS 502, nhưng chủ lao động của bạn có thể sử dụng danh sách hẹp hơn. Nói chung, nhân viên có thể sử dụng HRA để được hoàn trả các chi phí y tế đủ điều kiện mà bảo hiểm y tế của họ không chi trả, chẳng hạn như chi phí y tế và dược phẩm họ phải trả hết tiền trước khi gặp khoản khấu trừ, cũng như bảo hiểm tiền xu áp dụng sau khi gặp một khoản khấu trừ.
Chi phí y tế đủ tiêu chuẩn bao gồm các chi phí như đi khám bác sĩ khi bạn bị bệnh, chụp X-quang hoặc phẫu thuật. Chi phí nha khoa và thị lực cũng thường đủ điều kiện, cũng như một số mặt hàng không kê đơn, chẳng hạn như hỗ trợ kiểm tra bệnh tiểu đường, máy đo huyết áp và giải pháp kính áp tròng.
Tuy nhiên, chủ lao động không thể cho phép bạn sử dụng quỹ HRA cho những thứ mà IRS không cho phép. Bạn không thể sử dụng HRA cho các loại thuốc không kê đơn trừ khi bác sĩ của bạn đã viết đơn thuốc cho họ. Bạn cũng không thể sử dụng HRA để được hoàn trả các chi phí bạn phải chịu trước khi sự tham gia HRA của bạn có hiệu lực hoặc cho các chi phí từ một năm khác.
$ 14, 862
Mức đóng góp trung bình của chủ lao động vào HRA để chi trả phí bảo hiểm cho một gia đình vào năm 2018; đóng góp trung bình của chủ lao động cho một người là $ 5, 648.
Hậu cần bồi hoàn
Thông thường, quản trị viên HRA của bạn sẽ có thể tự động xác minh khiếu nại của bạn, nhưng đôi khi bạn sẽ cần gửi hóa đơn được ghi thành từng khoản từ nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe của bạn để chứng minh cho yêu cầu của bạn. Theo luật, không có chi phí nào quá nhỏ để được hoàn trả, nhưng chủ lao động của bạn có thể yêu cầu bạn tích lũy một khoản chi phí hoàn trả tối thiểu trước khi phát hành séc.
Chủ lao động của bạn chọn cách họ sẽ hoàn trả cho bạn các chi phí y tế đủ điều kiện. Bạn có thể nhận được một thẻ ghi nợ để bạn có thể thanh toán các chi phí của mình khi cần hoặc bạn có thể phải trả trước, sau đó yêu cầu hoàn trả. Một số chương trình sẽ hoàn trả trực tiếp cho bác sĩ của bạn, vì vậy bạn không cần sử dụng thẻ ghi nợ hoặc chờ đợi để lấy lại tiền.
Mức tối đa bạn có thể được hoàn trả mỗi năm là bất cứ điều gì chủ nhân của bạn quyết định. Năm 2018, đóng góp trung bình của chủ lao động vào HRA để giúp người lao động được bảo hiểm trả phí bảo hiểm là 5.648 đô la cho bảo hiểm duy nhất và 14.862 đô la cho bảo hiểm gia đình, theo Khảo sát lợi ích sức khỏe chủ nhân năm 2018 của Kaiser Family Foundation đã đóng góp thêm 1.149 đô la cho người độc thân và 2.288 đô la cho các gia đình để chi trả cho các chi phí y tế đủ điều kiện. Nếu chủ lao động của bạn cho phép, bạn có thể chi tiêu số tiền còn lại trong HRA của bạn trong một khoảng thời gian giới hạn nếu bạn bị chấm dứt.
Lợi ích về thuế
Bạn không phải báo cáo sự tham gia của bạn vào HRA trên tờ khai thuế của bạn. Số tiền mà chủ lao động của bạn sẵn sàng hoàn trả cho bạn cho các chi phí y tế thông qua HRA không được coi là thu nhập chịu thuế, cũng không phải là số tiền thực tế được hoàn trả, miễn là bạn đặt tiền vào chi phí y tế đủ điều kiện theo quy định của IRS và chủ lao động của bạn.
Trường hợp ngoại lệ đối với phân phối miễn thuế được áp dụng trong một số trường hợp: Nếu chủ lao động của bạn thanh toán các khoản bồi hoàn chưa sử dụng của bạn vào cuối năm hoặc khi bạn nghỉ việc, tiền sẽ được coi là thu nhập chịu thuế. Vì nó không được sử dụng để hoàn trả cho bạn các chi phí y tế đủ điều kiện, nên nó được coi là thu nhập bình thường.
Sử dụng HRA với HSA hoặc FSA
Bạn có thể kết hợp HRA với HSA hoặc FSA không? Trước khi trả lời câu hỏi đó, điều quan trọng là phải đánh vần ý nghĩa của hai từ viết tắt khác. Đây là một lời nhắc nhanh, vì các điều khoản bảo hiểm y tế có thể gây nhầm lẫn:
- HSA là tài khoản tiết kiệm sức khỏe, phải được sử dụng với chương trình bảo hiểm sức khỏe được khấu trừ cao (HDHP). Đóng góp có thể đến từ cả chủ lao động và nhân viên, số dư có thể được đầu tư và chuyển từ năm này sang năm khác và tài khoản sẽ đi cùng bạn khi bạn thay đổi công việc. (Những tài khoản này cũng có thể hữu ích như phương tiện tiết kiệm hưu trí.) Các FSA là tài khoản chi tiêu linh hoạt (còn được gọi là sắp xếp chi tiêu linh hoạt), không phải được sử dụng với HDHP. Đóng góp chỉ đến từ các khoản khấu trừ tiền lương của nhân viên và số dư không thể được đầu tư và không kiếm được tiền lãi. Các quỹ của FSA phải được sử dụng trong năm kế hoạch hiện tại, mặc dù một số chủ lao động cho phép số tiền nhỏ được chuyển qua hoặc cho nhân viên một thời gian ân hạn vào đầu năm sau để sử dụng hết số dư. Ngoài ra, các FSA không đi cùng bạn khi bạn thay đổi công việc.
Trong hầu hết các trường hợp, bạn không thể sử dụng HRA cùng với tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA). Tuy nhiên, có thể có cả HRA và FSA. Nếu bạn làm thế, thì những người có thu nhập cao mà bạn có thể sử dụng cho các chi phí y tế thậm chí còn nhiều hơn. Bạn có thể đóng góp tới 2.700 đô la cho một FSA vào năm 2019 và chủ lao động của bạn sẽ lấy số tiền đó ra khỏi tiền lương của bạn.
Câu hỏi là nếu bạn có cả HRA và FSA, bạn nên sử dụng tài khoản nào để thanh toán cho một chi phí y tế nhất định? Nếu một chi phí chỉ được chi trả bởi một tài khoản này hoặc tài khoản khác, bạn có câu trả lời của mình. Nếu nó đủ điều kiện để được thanh toán từ một trong hai tài khoản, bạn sẽ cần biết các quy tắc của chủ nhân về việc tài khoản nào trả tiền trước. Có thể không cần phải nói, nhưng bạn không thể nhúng hai lần và được hoàn trả cho cùng một chi phí từ cả hai tài khoản.
Điểm mấu chốt
Nếu chủ lao động của bạn cung cấp cho bạn một loại HRA mới được gọi là HRA bảo hiểm cá nhân thay cho bảo hiểm y tế theo nhóm, bạn sẽ nhận được khoản hoàn trả miễn thuế cho phí bảo hiểm bạn phải trả cho bảo hiểm y tế toàn diện mà bạn mua hoặc trao đổi. Bạn cũng có thể được hoàn trả các chi phí y tế đủ điều kiện như đồng bảo hiểm và các hóa đơn bạn phải trả trước khi bạn đáp ứng khoản khấu trừ của mình.
HRA có thể thay đổi đáng kể từ một chủ lao động sang người tiếp theo về mức độ bảo hiểm họ cung cấp và chi phí nào sẽ được hoàn trả. Vì vậy, trong khi bài viết này đã cung cấp một cái nhìn tổng quan về những gì mong đợi, bạn sẽ muốn đọc mô tả kế hoạch tóm tắt của chủ nhân về HRA của mình, nếu nó cung cấp một cái, để có được thông tin chi tiết.
