Không phải tất cả các giao dịch hàng hóa hoặc dịch vụ đều liên quan đến một phương tiện tiền tệ, chẳng hạn như đô la. Đôi khi, các công ty trao đổi hàng hóa có thể bán được cho nhau, một hành động được coi là trao đổi hàng hóa. Loại giao dịch này trình bày một vấn đề cho kế toán: Doanh thu có nên được ghi lại dựa trên giá trị thị trường hợp lý của hàng hóa được giao dịch không? Những hình thức bạn được yêu cầu để điền vào cho mục đích thuế?
Dịch vụ doanh thu nội bộ đã ra phán quyết rằng các công ty và cá nhân phải bao gồm giá trị thị trường hợp lý của tất cả hàng hóa và dịch vụ nhận được trao đổi cho tất cả hàng hóa và dịch vụ được cung cấp - nói tóm lại, bạn cần theo dõi giá trị của các giao dịch đổi hàng.
Trao đổi không gian quảng cáo trên Internet
Một ví dụ phổ biến hiện đại về giao dịch đổi hàng liên quan đến hai công ty Internet khác nhau trao đổi không gian quảng cáo trên các trang web của nhau.
Cả hai không gian quảng cáo đều có giá trị thị trường, mặc dù chúng không nhất thiết giống nhau. Hơn nữa, giá trị của không gian quảng cáo dao động nhanh chóng, đôi khi có thể dẫn đến ước tính khó khăn cho giá trị của chúng. Năm 1999, một lực lượng đặc nhiệm FASB phán quyết rằng doanh thu chỉ cần được báo cáo nếu giá trị thị trường hợp lý của không gian quảng cáo được cung cấp có thể xác định dựa trên lịch sử nhận tiền mặt của công ty (hoặc chuyển đổi thành tiền mặt tốt) cho không gian quảng cáo tương tự.
Nếu công ty của bạn thường nhận được 100 đô la cho không gian quảng cáo và sau đó bỏ đi một không gian quảng cáo tương tự, IRS muốn thấy giao dịch đó được công nhận là kiếm được 100 đô la doanh thu.
Doanh thu đổi hàng
Doanh thu đổi hàng được hạch toán, bằng đô la, trên Biểu mẫu 1040 của IRS, Biểu C, Lợi nhuận hoặc Lỗ từ Kinh doanh. Trong một số trường hợp, nó cũng có thể được ghi lại trong Biểu C-EZ, Lợi nhuận ròng từ kinh doanh (cũng trong Mẫu 1040 của IRS).
Trong một mục nhật ký tiêu chuẩn, tài khoản trao đổi hàng hóa được coi là tài khoản tài sản và doanh thu trao đổi được coi là mục thu nhập. Trong ví dụ đưa ra ở trên, tài khoản trao đổi hàng sẽ bị ghi nợ 100 đô la và doanh thu trao đổi sẽ được ghi có 100 đô la.
Nếu một công ty không ghi lại chi phí trao đổi đúng cách, công ty có thể điều chỉnh lợi nhuận của mình bằng cách nộp Mẫu 1040X cho IRS.
Trao đổi trao đổi so với dịch vụ giao dịch
IRS phân biệt giữa các dịch vụ giao dịch giữa hai bên trên cơ sở phi thương mại và hành vi sử dụng hàng hóa hoặc dịch vụ kinh doanh có thể bán được trong trao đổi hàng hóa, như mô tả ở trên.
Nếu một công ty hoặc người chỉ giao dịch các dịch vụ, IRS đôi khi yêu cầu Mẫu 1099-MISC.
Nếu một công ty hoặc người tham gia vào một trao đổi trao đổi, phải nộp một khoản tiền thu được từ giao dịch trao đổi môi giới và trao đổi, còn được gọi là Mẫu 1099-B.
Một nguồn tài nguyên toàn diện để xử lý thuế đối với các giao dịch đổi hàng và kế toán doanh thu có thể được tìm thấy trong Ấn phẩm 525, Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế.
