Lãi suất tranh chấp là gì?
IRS sử dụng tiền lãi bị tính để thu tiền thuế đối với các khoản vay hoặc chứng khoán trả ít hoặc không có lãi. Lãi suất tranh chấp rất quan trọng đối với trái phiếu chiết khấu, chẳng hạn như trái phiếu không lãi suất và các chứng khoán khác được bán dưới mệnh giá và đáo hạn ngang bằng. IRS sử dụng một phương pháp tích lũy khi tính lãi suất bị tính vào trái phiếu Kho bạc và có lãi suất liên bang áp dụng mức lãi suất tối thiểu liên quan đến lãi suất bị tranh chấp và các quy tắc chiết khấu ban đầu.
Chìa khóa chính
- Lãi suất tranh chấp được sử dụng cho doanh thu thuế đối với các khoản vay trả lãi ít. Lãi suất được tính theo phương pháp bồi thường. Lãi suất tranh chấp cũng có thể áp dụng cho các khoản vay từ gia đình và bạn bè.
Hiểu lãi suất
Lãi suất có thể áp dụng cho các khoản vay giữa gia đình và bạn bè. Chẳng hạn, một người mẹ cho con trai vay 50.000 đô la mà không phải trả lãi. Tỷ lệ liên bang ngắn hạn áp dụng là 2%, vì vậy con trai nên trả cho mẹ 1.000 đô la tiền lãi hàng năm. IRS giả định rằng người mẹ thu số tiền này từ con trai mình và liệt kê nó vào tờ khai thuế của mình dưới dạng thu nhập lãi mặc dù cô ấy không thu tiền.
Giá liên bang áp dụng
Do có nhiều khoản vay lãi suất thấp hoặc không có lãi suất không được áp dụng, IRS đã thiết lập tỷ lệ liên bang áp dụng thông qua Đạo luật thuế năm 1984. AFR xác định mức lãi suất thấp nhất mà người ta có thể tính cho các khoản vay dưới ngưỡng lãi suất cụ thể và xem xét số tiền thu nhập tiềm năng được tạo ra từ lãi suất như thu nhập được kê khai. Do việc tạo ra AFR, IRS có thể thu tiền thuế từ các khoản vay mà không được áp dụng.
Tính lãi suất cho một trái phiếu không lãi suất
Khi tính lãi suất cho khoản trái phiếu không lãi suất, trước tiên, nhà đầu tư sẽ xác định lợi tức của trái phiếu đến ngày đáo hạn. Giả sử thời gian tích lũy là một năm, nhà đầu tư chia mệnh giá của trái phiếu cho giá phải trả khi nó, anh ấy hoặc cô ấy mua nó. Nhà đầu tư sau đó tăng giá trị bằng một công suất bằng một chia cho số kỳ tích lũy trước khi trái phiếu đáo hạn. Nhà đầu tư giảm số lượng một và nhân với số kỳ tích lũy trong một năm để xác định YTM của trái phiếu không có phiếu giảm giá.
Bởi vì giá mua được điều chỉnh của trái phiếu phiếu mua hàng bằng không ban đầu bằng với giá mua khi được phát hành, lãi tích lũy thu được trong mỗi giai đoạn tích lũy sẽ thêm vào giá mua được điều chỉnh. Tiền lãi cộng dồn là giá mua được điều chỉnh ban đầu nhân với YTM. Giá trị này là lãi suất trong thời gian này.
Một ví dụ về lãi suất bị tranh chấp
Lãi suất tranh chấp là quan trọng để xác định các khoản thanh toán lương hưu. Ví dụ, khi một nhân viên nghỉ hưu từ một công ty nơi anh ta hoặc cô ta là thành viên của chương trình lương hưu, công ty có thể cung cấp cho người về hưu một khoản tiền 500.000 đô la để dành cho anh ta hoặc cô ta theo kế hoạch, hoặc anh ta hoặc cô ta có thể nhận được $ 5.000 một năm trong lợi ích. Giả sử tỷ lệ liên bang ngắn hạn áp dụng là 2%, người về hưu cần xác định liệu anh ta hoặc cô ta có thể tìm thấy lợi ích bị tranh chấp tốt hơn ở một thị trường khác hay không bằng cách lấy một khoản tiền và mua một niên kim năng suất cao hơn.
