Số tiền bao gồm là gì?
Số tiền bao gồm là một khoản thu nhập bổ sung mà người nộp thuế có thể phải báo cáo nếu họ thuê một chiếc xe hoặc tài sản khác cho mục đích kinh doanh. Số tiền bao gồm phải được báo cáo nếu giá trị thị trường hợp lý của tài sản cho thuê vượt quá một ngưỡng nhất định.
Phá vỡ số tiền bao gồm
Người nộp thuế thuê xe cho các mục đích liên quan đến kinh doanh có thể tận dụng các lợi ích mà Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) mang lại cho người thuê. Số tiền chi phí xe hơi có thể được khấu trừ tùy thuộc vào mức độ được sử dụng cho kinh doanh. Một chiếc xe thuê được sử dụng cho cả hoạt động cá nhân và kinh doanh chỉ có thể được khấu trừ chi phí từ phía doanh nghiệp. Trong một số trường hợp, một khoản phí bổ sung, được gọi là số tiền bao gồm, được áp dụng cho một chiếc xe thuê để giảm khấu trừ thuế. Số tiền cố định, được IRS phát hành hàng năm, cân bằng chênh lệch thuế giữa khấu hao xe và xóa hợp đồng thuê. Trong khi số tiền này làm giảm khấu trừ thanh toán cho thuê, nó không làm tăng thu nhập.
Số tiền được đưa vào thu nhập tùy thuộc vào giá trị thị trường hợp lý của ô tô (FMV) vào ngày đầu tiên của thời hạn thuê. FMV là mức giá mà tài sản sẽ đổi chủ giữa người mua và người bán sẵn sàng trong giao dịch dài hạn. Nó bằng với chi phí vốn hóa của ô tô được chỉ định trong hợp đồng cho thuê. Số tiền bao gồm được tính bằng cách tìm số tiền đô la trên bảng dựa trên giá do IRS Publication 463 cung cấp. Số tiền có nguồn gốc này được chia theo số ngày của thời hạn thuê trong năm tính thuế.
Ví dụ: giả sử một chủ doanh nghiệp thuê một chiếc xe tải có FMV trị giá 30.000 đô la vào ngày đầu tiên của thời hạn thuê, đó là ngày 2 tháng 3 năm 2017. Bên thuê sử dụng xe tải 80% để kinh doanh. Số tiền đô la được nêu trong Ấn phẩm IRS cho xe tải được cho thuê lần đầu tiên vào năm 2017 với FMV là 30.000 đô la là 21 đô la. Tổng số ngày trong khoảng thời gian từ ngày 2 tháng 3 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017 là 305 ngày. Do đó, số tiền đô la được chia theo tỷ lệ là $ 21 x (305/365) = $ 17, 55. Vì bên thuê đã sử dụng xe 80% cho mục đích kinh doanh, nên số tiền đưa vào cho năm thuê đầu tiên là $ 17, 55 x 0, 80 = $ 14, 04.
Số tiền bao gồm sẽ khác nhau tùy theo loại tài sản hoặc thiết bị được cho thuê; số tiền bao gồm cho ô tô là khác nhau so với tỷ lệ áp dụng cho thiết bị văn phòng hoặc máy tính. Thuê xe yêu cầu phải bao gồm một số tiền bao gồm cho mỗi năm một chiếc xe được thuê, trong khi các tài sản khác chỉ cần một số tiền bao gồm nếu việc sử dụng kinh doanh giảm xuống 50% hoặc ít hơn trong năm. Số tiền này phải được xem xét bởi những người nộp thuế đã thuê một chiếc xe có thời hạn từ 30 ngày trở lên.
Số tiền bao gồm được thiết kế để giới hạn số tiền khấu trừ mà người nộp thuế có thể yêu cầu với số tiền được khấu trừ là khấu hao nếu người nộp thuế sở hữu phương tiện hoặc thiết bị. Điều này ngăn người nộp thuế có thể khấu trừ toàn bộ số tiền thanh toán cho thuê lớn hơn so với số tiền khấu hao ít hơn. Trên thực tế, IRS đã được IRS đưa vào để ngăn chặn các cá nhân tránh các giới hạn khấu hao xe hơi sang trọng áp dụng cho các phương tiện đã mua. Số tiền bao gồm là một giới hạn quy định về số tiền mà một cá nhân có thể khấu hao một chiếc xe sang trọng mỗi năm. Đối với các mục đích thuế, IRS định nghĩa một chiếc xe sang trọng là một chiếc xe bốn bánh với tổng trọng lượng không tải là 6.000 pounds hoặc ít hơn lái chủ yếu trên đường công cộng. Thông thái đô la, một chiếc xe sang trọng được định nghĩa là một trong đó giá trị thị trường hợp lý (FMV) vượt quá 15.800 đô la cho ô tô chở khách hoặc 16.800 đô la cho xe tải hoặc xe tải. Rõ ràng, định nghĩa này bao gồm phần lớn tất cả các xe.
