Thu nhập trong sự tôn trọng của một người quá cố là gì?
Thu nhập liên quan đến người quá cố (IRD) đề cập đến thu nhập không được tính thuế mà người quá cố đã kiếm được hoặc có quyền nhận trong suốt cuộc đời của mình. IRD bị đánh thuế cho người thụ hưởng cá nhân hoặc tổ chức thừa hưởng thu nhập này.
Tuy nhiên, IRD cũng tính vào tài sản của người quá cố cho các mục đích thuế bất động sản liên bang, có khả năng gây ra một cú đánh thuế kép. May mắn thay, người thụ hưởng có thể được khấu trừ thuế từ thuế bất động sản được trả trên IRD. Người thụ hưởng phải khai báo IRD là thu nhập cho năm mà người đó nhận được.
Hiểu thu nhập liên quan đến người quá cố (IRD)
Thu nhập đối với người quá cố được xác định trong IRC phần 691. Các nguồn bao gồm:
- Tiền lương không được trả lương Tiền lương Các khoản tiền thưởng Cộng đồng Trả lương Trả tiền nhanh chóng Trả tiền thuê nhà Thu nhập thu nhập
Chìa khóa chính
- Thu nhập trong sự tôn trọng của người quá cố (IRD) là bất kỳ thu nhập nào từ hoa hồng bán hàng cho các bản phân phối IRA còn nợ cho người quá cố tại thời điểm họ qua đời.IRD bị đánh thuế như thể người quá cố vẫn còn sống. Người thụ hưởng có trách nhiệm trả thuế cho thu nhập IRD trong hầu hết các trường hợp.
Các nguồn cũng bao gồm:
- Các khoản thanh toán cho cây trồng Tiền lãi và cổ tức được tích lũy Phân phối từ một số kế hoạch bồi thường và bồi thường trả chậm nhất định Các khoản phải thu của một chủ sở hữu duy nhất Tiền bán tài sản (nếu việc bán được coi là xảy ra trước khi chết, nhưng tiền thu được không được thu thập cho đến khi chết)
Thu nhập liên quan đến người quá cố (IRD) đề cập đến thu nhập không được tính thuế mà người quá cố đã kiếm được hoặc có quyền nhận trong suốt cuộc đời của mình.
IRD bị đánh thuế như thế nào
IRD sẽ bị đánh thuế như thể nó bị đánh thuế đối với người quá cố nếu người đó vẫn còn sống. Ví dụ: lãi vốn sẽ bị đánh thuế vì lãi vốn và bồi thường không bị đánh thuế sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường trên tờ khai thuế của người thụ hưởng trong năm mà họ nhận được. Không có bước phát triển nào về cơ sở cho IRDs.
IRD hoạt động như thế nào đối với IRA và 401 (k) s
Các ví dụ phổ biến khác của IRD là các bản phân phối từ các chương trình hưu trí đủ điều kiện được hoãn thuế như tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRA) 401 (k) được chuyển cho người thụ hưởng tài khoản. Nếu một cá nhân chết để lại một IRA trị giá 1 triệu đô la cho người thụ hưởng của mình, người thừa kế sẽ chịu trách nhiệm trả thuế cho bất kỳ phân phối nào được thực hiện từ tài khoản.
Người thụ hưởng thường sẽ phải bắt đầu thực hiện các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) tại một thời điểm nhất định. Người phối ngẫu sống là người thụ hưởng duy nhất có một số quyền nhất định không được cấp cho một loại người thụ hưởng khác. Ví dụ, người phối ngẫu có thể tái đầu tư tài sản IRA của người quá cố vào IRA của chính họ và hoãn các RMD cho đến khi 70, 5 tuổi. Dù bằng cách nào, mỗi người thụ hưởng đều có các quy tắc cụ thể của RMD để tuân theo và sẽ chịu trách nhiệm về các loại thuế áp dụng.
Nếu người quá cố chết vào hoặc sau khi đạt 70, 5 tuổi, thì RMD của họ cho năm mất sẽ là yếu tố quyết định đến tài sản của họ. Nếu điều này là để đẩy tài sản của người quá cố vượt quá sự miễn trừ của liên bang (11, 4 triệu đô la vào năm 2019 và 11, 58 đô la vào năm 2020), thuế bất động sản 40% sẽ được áp dụng.
Để cố gắng giảm thiểu tác động này, các cá nhân và các cặp vợ chồng đã nghĩ ra các chiến lược lập kế hoạch bất động sản liên quan đến việc chuyển tài sản để tin tưởng. Một lựa chọn là một ủy thác nơi trú ẩn tín dụng, hoãn thuế bất động sản cho đến khi người phối ngẫu qua đời.
