Hàng năm, hàng triệu người Mỹ theo dõi cẩn thận các khoản đóng góp từ thiện, lãi suất thế chấp, thuế tài sản và các chi phí khác trong nỗ lực xóa ngưỡng đô la sẽ cho phép họ yêu cầu số tiền khấu trừ được chia thành từng khoản lớn hơn thay vì phải giải quyết cho việc khấu trừ tiêu chuẩn. Tuy nhiên, một số khoản khấu trừ có thể được thực hiện bất kể người nộp thuế có thể ghi thành mục hay không. Các chi phí trong danh mục này được gọi là các khoản khấu trừ trực tuyến và bài viết này xem xét các chi phí có thể được khấu trừ bởi bất kỳ người nộp thuế nào trả chúng. (Để biết thêm, hãy xem Tổng quan về các khoản khấu trừ từng khoản .)
HƯỚNG DẪN: Đầu tư 101
Phá vỡ thu nhập chịu thuế của bạn
Công thức tính thuế cơ bản được sử dụng ở Mỹ có bốn bộ phần chính được chia nhỏ vào năm 1040. Công thức được hiển thị như sau:
Tất cả các nguồn thu nhập chịu thuế
= Tổng thu nhập
- Các khoản khấu trừ trên dòng
= Tổng thu nhập đã điều chỉnh
-
Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc từng khoản
= Thu nhập chịu thuế
-
Tín dụng thuế và thuế phải trả hoặc khấu trừ
= Số dư đến hạn hoặc hoàn lại tiền
Các khoản khấu trừ trên dòng là gì?
Các khoản khấu trừ trên dòng tạo thành các khoản chi được khấu trừ cho AGI, trong khi các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản được khấu trừ từ số này. "Dòng" là AGI của người nộp thuế, là số dưới cùng ở mặt trước của 1040. Các khoản khấu trừ trên dòng được liệt kê ở nửa dưới của mặt trước của 1040 và có thể được chia nhỏ như sau. Xin lưu ý rằng tất cả các số liệu là vào năm 2010.
- Hoạt động sản xuất trong nước Tối đa 6% các hoạt động liên quan đến sản xuất trong nước một số hàng hóa hoặc dịch vụ (như kỹ thuật hoặc kiến trúc) có thể được khấu trừ trong một số điều kiện nhất định. Chi phí di chuyển Chi phí vận chuyển hàng gia dụng từ nơi này đến nơi khác thường được khấu trừ hoàn toàn, với điều kiện là họ không được chủ nhân của người nộp thuế hoàn trả. Động thái này phải được thực hiện để làm việc hoặc kinh doanh lý do này, và địa điểm mới của người nộp thuế làm việc phải có ít nhất 50 dặm cách xa nơi cư trú trước đây của người nộp thuế hơn so với nơi làm việc trước đây là từ đó. Đóng góp kế hoạch nghỉ hưu Tất cả các khoản đóng góp cho IRA truyền thống và các kế hoạch đủ điều kiện như kế hoạch 401 (k), 403 (b) và 457 đều được khấu trừ. Người nộp thuế có thu nhập trên một mức nhất định đóng góp cho cả IRA truyền thống và chương trình đủ điều kiện sẽ được giảm giai đoạn tốt nghiệp về việc khấu trừ các khoản đóng góp IRA của họ. Khoản khấu trừ này không có sẵn cho các khoản đóng góp cho Roth IRAs hoặc bất kỳ kế hoạch nghỉ hưu nào. (Tìm hiểu thêm trong 3 quy tắc tài khoản hưu trí cần biết .) Đóng góp HSA, MSA Tất cả các khoản đóng góp cho Tài khoản Tiết kiệm Sức khỏe và Tài khoản Tiết kiệm Y tế Archer đều được khấu trừ hoàn toàn. Tuy nhiên, người nộp thuế không thể có quyền truy cập vào bất kỳ loại bảo hiểm chính sách nhóm nào, bao gồm cả các tổ chức chuyên nghiệp hoặc huynh đệ. Việc mua một chính sách bảo hiểm y tế được khấu trừ cao đủ điều kiện cũng được yêu cầu. Phí bảo hiểm y tế Chi phí bảo hiểm được trả cho các chính sách bảo hiểm y tế cá nhân (bao gồm các chính sách được khấu trừ cao) được khấu trừ hoàn toàn cho người nộp thuế tự làm chủ. Như với HSA và MSA, người nộp thuế không thể có quyền truy cập vào bất kỳ loại bảo hiểm sức khỏe nhóm nào. Chi phí kinh doanh tự làm chủ, thuế SE Hầu như mọi chi phí phát sinh trong hoạt động của một chủ sở hữu duy nhất đều được khấu trừ trong Biểu C, như tiền thuê nhà, tiền điện nước, chi phí thiết bị và vật tư, bảo hiểm, phí pháp lý, lương nhân viên và lao động hợp đồng. Điều này cũng bao gồm một nửa thuế tự làm phải được trả cho thu nhập này. Mặc dù các chi phí này không được liệt kê trực tiếp vào năm 1040 nhưng được chuyển đến phần thu nhập thông qua Biểu C, chúng vẫn được coi là các khoản khấu trừ trên dòng vì chúng được trừ để xác định thu nhập gộp đã điều chỉnh. Cấp dưỡng Các khoản thanh toán được thực hiện cho người phối ngẫu theo quyết định ly hôn không được phân loại là cấp dưỡng con cái thường được tính là tiền cấp dưỡng. Tất cả các khoản thanh toán thuộc loại này được khấu trừ từ tổng thu nhập. Chi phí giáo dục Chúng bao gồm các chi phí đủ điều kiện chưa được thanh toán lên tới $ 250 ($ 500 cho người đăng ký chung nếu cả hai đều thuộc danh mục này). Chi phí đủ tiêu chuẩn bao gồm thiết bị giảng dạy, đồ dùng, sách và các chi phí thông thường khác thường liên quan đến giáo dục. Khấu trừ này có sẵn cho các chuyên gia giáo dục, những người dạy lớp K-12 và làm việc ít nhất 900 giờ trong năm. Hình phạt rút tiền sớm Bất kỳ hình phạt nào được trả cho việc rút tiền sớm từ CD hoặc trái phiếu tiết kiệm được báo cáo trên Mẫu 1099-INT hoặc 1099-DIV đều có thể được khấu trừ. Lãi vay sinh viên Tất cả tiền lãi trả cho các khoản vay sinh viên được liên bang trợ cấp lên đến một số tiền nhất định đều được khấu trừ, với điều kiện thu nhập của người nộp thuế không vượt quá 75.000 đô la cho người đăng ký mở rộng đơn lẻ, chủ hộ hoặc đủ điều kiện hoặc 150.000 đô la cho người đăng ký chung. Học phí và lệ phí Trong một số trường hợp, người nộp thuế sẽ có lợi hơn khi khấu trừ chi phí học phí, lệ phí và các chi phí giáo dục khác phải trả cho các cơ sở giáo dục đủ điều kiện thay vì yêu cầu một trong các khoản tín dụng thuế giáo dục cho họ. Những người không thể đủ điều kiện cho các khoản tín dụng này vì bất kỳ lý do nào cũng có thể lấy khoản khấu trừ này.
Phần kết luận
Bất kỳ hoặc tất cả các khoản khấu trừ này có thể được thực hiện ngoài các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản cho người nộp thuế đủ điều kiện. Tất nhiên, cũng có một số quy tắc và hạn chế ngẫu nhiên đối với hầu hết các khoản khấu trừ không được đề cập ở đây. Để biết thêm thông tin về các khoản khấu trừ trên dòng, hãy đọc hướng dẫn cho Biểu mẫu 1040 trên trang web của IRS hoặc tham khảo ý kiến cố vấn thuế của bạn. (Để tìm hiểu thêm, hãy xem 10 khoản khấu trừ thuế bị bỏ qua nhiều nhất .)
